لدى رواد الأعمال الفرديين فرصة لتقليل مقدار الاشتراكات الضريبية عن طريق تطبيق خصم. للقيام بذلك ، يجب عليك تلبية شروط معينة. اقرأ عن الخصومات وكيفية الحصول عليها في المقالة التالية.
الأنواع الرئيسية من التخفيضات الضريبية لرجال الأعمال الفردية
يُفهم التخفيض الضريبي على أنه المبلغ الذي يحق للمواطن (دافع ضريبة الدخل الفردي) تخفيض العبء الضريبي عليه. توجد الأنواع التالية من الاستخدامات وطرق حساب الخصم:
- المعيار.
- الاجتماعية.
- الممتلكات.
- الاستثمار.
- الخصومات المهنية.
يمكن لرجال الأعمال الفردية استخدام هذه الاستقطاعات مع الموظف. ومع ذلك ، يجب عليه أن يعمل على نظام الضرائب العام ، أي دفع 13 ٪ من الضريبة لخزينة الدولة. لذلك ، لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على نظام ضريبي مبسط أو PSN أو UTII أو إدارة الضرائب الاجتماعية الموحدة الاعتماد على الخصومات. الاستثناء هو أولئك الأفراد الذين يعملون في وقت واحد للتأجير. وبالتالي ، يتم دفع التخفيضات الضريبية المعنية ليس فقط لأصحاب المشاريع الفردية ، ولكن لجميع المواطنين الذين يعملون.
معيار
يحق لدافعي ضريبة الدخل الشخصية الاعتماد على المبالغ التالية للتخفيض في القاعدة الضريبية:
- 500 فرك إذا كان لديك وضع بطل روسيا أو الاتحاد السوفيتي ، رجل الدولة. الجوائز وهلم جرا.
- 1 400 فرك. - للطفل الأول والثاني.
- 3 000 فرك. - للطفل الثالث واللاحق ، وكذلك للمعاقين من الحرب الوطنية العظمى ، والمشاركين في تصفية الحادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية.
- 6000 - 12000 روبل. أولياء الأمور أو الممثلين القانونيين للتلاميذ والطلاب (حتى 24 عامًا).
اجتماعي
يتم توفير أصحاب الأعمال الفردية الذين يعملون بموجب نظام الضرائب العام ، والخصومات الاجتماعية للعلاج ، وتعليم الأطفال أو تعليمهم الخاص ، للتبرعات ، وكذلك اشتراكات التقاعد.
يتم خصم مبلغ النفقات الفعلية. ليس أكثر من 120 ألف روبل خاضعة للمحاسبة. لذلك ، يمكن للطالب - SP أو أحد الوالدين - تلقي SP ما يصل إلى 15 600 روبل. لكل سنة دراسية. يجب أن يكون مفهوما أن الممثل القانوني للطفل (الوصي أو الوصي) يمكنه الاعتماد على التعويض ، ولكن ليس على الأجداد.
يمكن الحصول على مبلغ مماثل لتغطية تكاليف علاج نفسك أو أقرب أقرباءك. النفقات التالية خاضعة للمحاسبة:
- دفع خدمات العسل. المؤسسات.
- شراء المخدرات.
- مساهمات العسل. التأمين.
ممتلكات
يساعد الخصم في خفض القاعدة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في الحالات التالية:
- عند شراء العقارات.
- في بناء المساكن.
- أرض للدولة. يحتاج.
- سداد الفوائد على القروض العقارية.
الحد الأقصى للمبلغ الذي يدفع به الخصم هو 2 مليون روبل. في حالة سداد الفائدة على الرهن العقاري ، والمبلغ هو 3 ملايين روبل. يتم منح الخصم حتى يتم دفع أقصى مبلغ ممكن. بعد ذلك ، سيتم رفض تقديم طلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم على صفقة عقارية جديدة.
استثمار
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية المنخرطين في استثمار الأموال لفترة طويلة أن يحصلوا أيضًا على خصومات مهنية على الاستثمار. في هذه الحالة ، يتم تخفيض الأساس بالمبالغ التالية:
- الفرق بين القيمة الأصلية للشقة والبيع الناتج ، إذا كانت الملكية أقل من 3 سنوات.
- ساهمت الأموال في حساب الاستثمار للفترة الضريبية.
- إجمالي الدخل المستلم من ودائع الاستثمار.
محترف
يمكن أيضًا تخفيض نفقات العمل المتكبدة من خلال التخفيضات الضريبية المهنية. يتم دفع التعويض عند تقديم أدلة مستندية أو بدونها.يمكن أن تكون المستندات في هذه الحالة الفواتير والشيكات والفواتير والعقود وما إلى ذلك. القاعدة الضريبية هي الفرق بين الدخل والمصروفات. إذا لم يتم توثيق النفقات ، يتم خصم 20 ٪ من الدخل.
تشمل التكاليف: شراء البضائع والوقود والمعدات المكتبية واللوازم المكتبية واستئجار المباني ودفع السكن والخدمات المجتمعية ورواتب الموظفين ورسوم الضرائب وأقساط التأمين ورسوم الدولة والمدفوعات الأخرى. تشبه هذه القائمة تلك الواردة في قانون الضرائب (المواد 253-269) للمؤسسات التي تحسب ضريبة الدخل.
رجل أعمال فرد ينظر في النفقات اللازمة لتطبيق الخصومات المهنية من تلقاء نفسه. المستندات التي تؤكد النفقات تخضع لمتطلبات معينة. يتضمن ذلك توفر التفاصيل الضرورية (التواقيع ، الطوابع ، TIN ، PSRN ، KPP ، العنوان القانوني ، معلومات الشراء ، المبلغ). يجب أن تفي التكاليف بمتطلبات:
- أن تكون سليمًا اقتصاديًا ، فبدونها كان من المستحيل تحقيق ربح.
- لديك وثائق كدليل.
- وكان الغرض من النفقات لتحقيق ربح.
قد تكون معقولية التكاليف موضع تساؤل. يتم تحديد هذه النقاط من قبل مفتش الضرائب الذي يقوم بمراجعة الحسابات. غالبًا ما يحدث هذا عندما يكون الربح من النشاط صفرًا أو تكون هناك خسائر. إذا نشأ نزاع ، فمن الممكن اللجوء إلى المحكمة. غالبًا ما تأخذ هذه السلطة جانب دافع الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أن القانون لا يوفر قائمة بمبادئ الجدوى الاقتصادية.
لفهم أكثر اكتمالا لكيفية النظر في الخصومات المهنية من النفقات المؤكدة وغير المؤكدة ، فمن المستحسن النظر في الأمثلة.
مثال رقم 1: النفقات المؤكدة
وبلغ دخل رجل أعمال فردي إلى 200 ألف روبل. علاوة على ذلك ، كان عليه أن ينفق 80 ألف روبل. لهذا المبلغ لديه الوثائق الداعمة اللازمة: الإيصالات والشيكات. لذلك ، يمكنه الاعتماد على المبلغ الكامل للنفقات الذي سيتم منه تطبيق خصم ضريبة الدخل الشخصي المهني. اتضح: 200،000 - 80،000 = 120 ألف روبل. من هذا المبلغ ، وليس من 200 ألف روبل ، سيتعين على IE دفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13 ٪.
مثال 2: مصاريف غير مؤكدة
يمكنك أن تفكر في نفس الموقف الذي تم فيه كسب 200 ألف روبل. وقضى 80 ألف روبل. ومع ذلك ، على عكس الحالة السابقة ، لا يمكن لرجل أعمال فردي تأكيد النفقات مع مستندات الدفع. لذلك ، يمكنه الاعتماد على خصم الضريبة المهنية لضريبة الدخل الشخصي فقط بمبلغ 20 ٪ من إجمالي الدخل. اتضح: 200000 * 20 ٪ = 40 ألف روبل. يمكن تخفيض الدخل فقط بهذا المبلغ. وبالتالي: 200،000 - 40،000 = 160 ألف روبل. مع هذا المبلغ عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي.
مثال 3: مصروفات مؤكدة وغير مؤكدة
قد يتساءل رجل أعمال فردي ما إذا كان من الممكن استخدام كل من النفقات المؤكدة وغير المؤكدة. الجواب في هذه الحالة لا لبس فيه: مستحيل. يمكن إظهار ذلك في المثال التالي.
مع دخل شخصي قدره 200 ألف روبل. المستندات الداعمة متوفرة بمبلغ 30 ألف روبل. يمكن أن نلاحظ من المثال السابق أنه مع هذا الدخل ، فإن مبلغ الخصم المهني للنفقات غير المؤكدة هو 40 ألف روبل. لذلك ، للإشارة إلى الوثائق الداعمة في هذه الحالة أمر غير موات. من الأفضل استخدام حقك في خصم نفقات غير معتمدة بنسبة 20٪.
كيفية الحصول على خصم
لهذا الغرض ، من الضروري حتى 30 أبريل تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائب وفقًا للاستمارة 3 من ضريبة الدخل الشخصي. يتم احتساب الخصومات المهنية على أساس ذلك. يحتوي الإعلان على بيانات عن الفترة الضريبية السابقة: كلاً من النفقات والدخل.
يجب أن تكون المستندات التي تؤكد الحق في الخصم مرفقة بالإعلان.على الرغم من أن قانون الضرائب لا ينص على مثل هذا الحكم ، قد لا يقبل المفتشون في الممارسة العملية إعلانًا بدون هذه المستندات.
خصومات المؤتمر الشعبي العام
لكل من الفرد ورجل الأعمال الفرد الحق في العمل على شركة GPC وتلقي تخفيضات ضريبية مهنية عليها. وتشمل هذه العقود العقد ، وتوفير الخدمات ، وعقد الوكالة. لكن من غير المحتمل أن يتم تطبيقه على عقد الإيجار. ولكن يمكنك محاولة الدفاع عن حقك من خلال المحاكم.
نات. يحدد الشخص بشكل مستقل التكاليف بموجب اتفاقية GPC. الأمر نفسه ينطبق على الوثائق وتكوين النفقات. يمكن تعيين خصم احترافي لمنظم أعمال من خلال عميل ، والذي يمكن أن يكون كيانًا قانونيًا. شخص أو فرد. لتلقي الخصم ، يجب عليك تقديم طلب مع الوثائق الداعمة على النفقات.
إذا تم تنفيذ العمل الجسدي. الأشخاص ، لا يمكن الحصول على الخصم إلا من مكتب الضرائب. ثم قدم الإعلان عن 3 ضريبة دخل شخصية. تنطبق نفس القاعدة على عناوين IP التي تعمل على GPC. من أجل تجنب الخلط بين النفقات والدخل ، يجب على صاحب المشروع الاحتفاظ بسجلات منفصلة للنشاط الرئيسي وبموجب اتفاقية GPC. يمكن احتساب الخصومات المهنية لأصحاب المشاريع الفردية فقط من مقدار الدخل بموجب اتفاقية GPC.
خصومات لأصحاب حقوق التأليف والنشر
يمكن الحصول على تعويض ضريبي المادية. الأشخاص أو أصحاب المشاريع الفردية الذين يحصلون على أجر بصفتهم مؤلفين عن الأداء أو الاستخدام الآخر للأعمال الأدبية والعلمية والأعمال الفنية. وهذا يشمل أيضا الاكتشافات والاختراعات والرسوم والنماذج الصناعية.
إذا تم حساب الخصم من قبل رجل أعمال فردي ، فعليه التمييز بين الدخل ونفقات الإتاوات والدخل الرئيسي. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة للعائدات ، فإنهم يتصرفون بنفس الطريقة المتبعة في الاستقطاعات غير المؤكدة. تحدد المادة 221 من قانون الضرائب معايير حقوق الامتياز في شكل نسبة مئوية من مبلغ الدخل. سوف يساعدك المثال التالي في فهم هذه المشكلة بشكل أفضل.
مثال رقم 4
نات. جاء الوجه مع مسار الفيديو. يمكن أن يسمى الفيديو. في هذه الحالة ، سيتم اعتبار عائدات البيع من حقوق الملكية. بدون مستندات ، سيكون الخصم المهني 30٪. على سبيل المثال ، إذا بلغت المبيعات 200 ألف روبل ، فيجب عليك أولاً حساب الدخل غير المؤكد: 200،000 * 30٪ = 60 ألف روبل. بعد ذلك ، يُعتبر المبلغ الذي تُدفع به ضريبة الدخل الشخصي: 200،000 - 60،000 = 140 ألف روبل.
إذا كانت هناك مستندات تؤكد النفقات التي تزيد عن 60 ألف روبل ، فمن المربح أكثر أن نقدمها من أجل الحصول على خصم ضريبي أكبر.
استقطاعات للمحامين
وفقًا للمادة 221 من قانون الضرائب ، يحق للمحامين الحصول على التخفيضات الضريبية بمبلغ النفقات الموثقة. لهذا ، هناك عدد من الشروط المطلوبة. يجب أن تتم المصروفات عند تأكيدها بواسطة مستندات الدفع ذات الصلة وترتبط باستلام الدخل.
ما هي المصاريف التي سيتم تضمينها في الاستقطاعات المهنية للمحامين ، دافعي الضرائب يقررون بأنفسهم ، ولكن بناءً على أحكام الفصل 25 من قانون الضرائب "ضريبة أرباح الشركات".
على سبيل المثال ، يمكن تضمين نفقات الضيافة في شكل اجتماع ، بوفيه ، غداء ، وما إلى ذلك في هذا المبلغ ، ولكن باستثناء تنظيم الأحداث الترفيهية. قد يشمل الخصم أيضًا مبالغ لفتح مكتب محاماة ، والخدمات المصرفية لخدمة حساب جاري. ومع ذلك ، لن يتمكن عضو في نقابة المحامين من خفض الدخل من هذا الخصم للحصول على المشورة القانونية ومساهمات التأمين. ولكن إذا كان مكتبه القانوني مفتوحًا ، فسيأخذ أيضًا في الحسبان مقدار الاشتراكات في المعاش التقاعدي ، وكذلك التأمين الطبي والتأمين الاجتماعي للإعاقة لفترة مؤقتة ، وعند ولادة الطفل.
استنتاج
وبالتالي ، يمكن لرجل أعمال فردي يعمل على نظام ضريبي مشترك أن يحصل على تخفيضات ضريبية مختلفة (الممتلكات والمهنية والاجتماعية وغيرها). يبقى أن نحسب كيف هو أكثر ربحية للعمل: في وضع خاص دون إمكانية الحصول على تعويض أو بشكل عام مع توفير التخفيضات الضريبية.
بعد أن درست كيفية تطبيق الخصم المهني ، يمكنك تقليل العبء الضريبي بشكل كبير. تسمح لك الطرق المختلفة باختيار الخيار الأكثر ربحية في كل حالة.
