كثير من الناس في غضون سنة واحدة إجراء العديد من المعاملات العقارية في وقت واحد. لذلك ، خلال فترة ضريبة واحدة ، يمكن بيع وشراء الشقة. في هذه الحالة ، تكون الموازنة ممكنة عند بيع وشراء شقة. لا يُسمح بذلك إلا إذا كان عليك دفع ضريبة على بيع المساكن ، لأنها تخص البائع لمدة تقل عن ثلاث سنوات. من المهم أن لا يتم استخدام خصم الملكية بالكامل. في ظل هذه الظروف ، يمكن للمواطن تجنب الحاجة إلى دفع ضريبة على بيع الكائن.
متى تكون الضريبة غير مطلوبة؟
ليس من الضروري دائمًا دفع الضريبة بعد بيع المساكن ، حيث يتم تخفيضها أو حتى إعفاء المواطنين من دفعها في ظروف معينة. ليس عليك دفع ضريبة وفقًا للشروط التالية:
- المساكن التي اشتراها المواطن مملوكة له منذ أكثر من خمس سنوات ؛
- شقة للبيع بسعر لا يتجاوز 1 مليون روبل.
- لا يوجد دخل من البيع ، لذلك ، إذا كان لدى المواطن عقدين ، فقط بفارق إيجابي بين السعرين يتم دفع ضريبة بنسبة 13 ٪ ؛
- إذا تم استلام الشقة على أساس معاملة لا مبرر لها ، على سبيل المثال ، تم توريثها أو التبرع بها ، فهذا يكفي لامتلاكها لمدة 3 سنوات فقط.
للمعاملات المجانية تشمل خصخصة العقارات ، ونقل الملكية بالميراث أو كهدية.
قواعد الدفع الضريبي
إذا قام شخص ببيع مسكن خاص به لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فسيتعين عليه دفع ضريبة بنسبة 13 ٪ من قيمة هذا الشيء من المبلغ المستلم. يمكن الحصول على إعفاء ليس فقط بشرط أن يكون المسكن ملكًا للمواطن للفترة الزمنية المطلوبة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تطبيق الإزاحة عند بيع وشراء شقة لمدة سنة واحدة.
استخدام هذه المعاوضة له العديد من المزايا. يتضمن ذلك حقيقة أنه يمكنك بيع شيء دون صعوبة دون خوف من أنك ستضطر لدفع 13٪ من الدخل إلى ميزانية الدولة من المبلغ المستلم.
شروط تنفيذ العملية
يُسمح بتخفيض الضريبة في بيع وشراء شقة فقط وفقًا لشروط معينة. وتشمل هذه:
- يباع السكن ويشترى خلال سنة تقويمية واحدة ؛
- يُسمح بشراء شقة جديدة قبل بيع القطعة القديمة ، لكن من المهم ألا يكون لدى المواطن وقت لممارسة حقه في الخصم ؛
- لم يطبق المشتري المبلغ المسترد حتى عام 2014 ، ولم يستنفد أيضًا الحد الحالي البالغ 2 مليون روبل.
يُسمح باستخدام هذه المعاوضة في بيع وشراء شقة حتى لو لم يكن المواطن يعمل رسميًا ، وبالتالي لا يقوم صاحب العمل بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية المخصصة لها. على سبيل المثال ، يتم تضمين المتقاعدين ، والمالكين الوحيدين الذين يطبقون أنظمة مبسطة ، وكذلك المواطنين العاطلين عن العمل بشكل رسمي ، هنا.
متى يكون من المستحيل استخدام هذا المخطط؟
تعتبر الضرائب المفروضة على بيع الشقة كبيرة في الحجم ، لذلك يرغب الكثير من الناس في تحرير أنفسهم من دفعها. تعتبر التسوية المتبادلة حلاً مثاليًا ، ولكن في الوقت نفسه هناك بعض المواقف التي لن تنجح فيها. وهذا يشمل الشروط التالية:
- يتم شراء السكن من الأقارب ؛
- يتم شراء الشقة على أساس DDU ، حيث يتم إصدار عملية نقل الكائن إلى المشتري فقط بعد تشغيل المبنى.
بالتأكيد يتم تضمين سند النقل في حزمة المستندات المطلوبة لتلقي الخصم ، وبالتالي ، إذا لم تتوفر هذه الوثائق ، فلن تعمل على تعويضها.
قواعد لحساب ودفع الضرائب
يجب على البائع دفع الضريبة على بيع الشقة ، إذا لم تكن هناك إمكانيات مختلفة لخفضها أو الإعفاء من دفعها. إذا لم يتمكن أي شخص من تأكيد إنفاقه على شراء العقارات ، وكان أيضًا مالك هذا العقار لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فسيتم أخذ التسلسل التالي من الإجراءات في الاعتبار عند حساب الضريبة:
- للحساب ، يتم أخذ القيمة المحددة في العقد ، ولكن إذا كان أقل من سعر المساحية ، فسيتم استخدام مؤشر المساحية في عملية الحساب ؛
- في البداية ، يتم خصم مليون روبل من القاعدة الضريبية ، ويمثلها خصم ضريبي ؛
- 13 ٪ تحسب من المبلغ المتبقي.
- المبلغ المستلم يدفع إلى الميزانية.
إذا كانت نتيجة الحسابات صفرية أو قيمة سالبة ، فسيتم إعفاء المواطن من دفع الرسوم.
على سبيل المثال ، ورث المواطن السكن ، لذلك لا يستطيع تأكيد نفقاته لشرائه. القيمة المساحية لهذا العقار هي 2.5 مليون روبل. إذا قرر الشخص بيع هذا الشيء ، فإنه ملزم بدفع 13 ٪ من 1.5 مليون روبل. ولكن إذا كان في العام نفسه يكتسب عقارًا آخر ، فيمكنك استخدام خصم الملكية ، والذي يضمن تسجيل ضريبة الدخل عند شراء شقة. في ظل هذه الظروف ، لا يتعين عليك دفع الضرائب.
قواعد التقدم بطلب للحصول على فوائد
إذا قرر المواطن ، بعد بيع شقة ما ، شراء شيء آخر ، فسيتمكن من الحصول على خصم بطريقتين:
- تلقي خصم ضريبي بطريقة قياسية ، مما يتيح للمشتري الحصول على أقصى 260 ألف روبل ؛
- استخدام المستوطنات المشتركة ، مما يجعل من الممكن تحرير نفسه من الحاجة إلى دفع ضريبة على المساكن المباعة.
على سبيل المثال ، تم بيع الشقة مقابل 1.5 مليون روبل. تم شراء مساكن جديدة مقابل 3 ملايين روبل. يمكنك الحصول على أقصى خصم يساوي 260 ألف روبل. مع كائن بيعها ، مع الأخذ بعين الاعتبار خصم 1 مليون روبل. ضريبة الدخل الشخصي تساوي 65 ألف روبل. عند استخدام التسويات المتبادلة ، لا يشترط دفع الضريبة ، وأيضًا يمكن أن يحصل المواطن على خدمة الضرائب الفيدرالية 260 - 65 = 195 ألف روبل.
يمكن تقديم الأموال في شكل خصم في مكتب الضرائب أو عند الاتصال بصاحب العمل.
قواعد التسجيل
إذا تم استخدام الموازنة عند بيع وشراء شقة ، فمن المهم أن تنفذ بشكل صحيح الوثائق اللازمة. يتم نقله إلى قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة المواطن. يتم إيلاء اهتمام خاص للإعلان عند بيع وشراء شقة في نفس الوقت. قواعد تحضيرها تشمل:
- تحتاج إلى ملء قسمين ، أحدهما يهدف إلى إضفاء الطابع الرسمي على الخصم ، ويحتوي الآخر على معلومات حول جميع الدخل الذي يتم دفع 13٪ منه ؛
- بشكل منفصل ، يمكنك إدخال معلومات حول إمكانية الحصول على خصم اجتماعي ؛
- لا يشترط تأكيد تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار مليون روبل بمساعدة أي مستندات.
- يجب إرفاق الأوراق الأخرى بالإعلان كدليل على بيع وشراء عقارين عقاريين.
يمكنك معرفة المستندات المطلوبة بالضبط من موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية. يقترح حتى معادلة بيع وشراء شقة للمتقاعدين ، إذا لم تكن قد استخدمت بالفعل الاستفادة الكاملة. إنهم ليسوا مواطنين عاملين رسميًا ، وبالتالي فإن صاحب العمل لا يدفع له أجر. سيكونون قادرين على استخدام التسويات المتبادلة فقط ، لكنهم لن يتمكنوا من الحصول على ما تبقى من الخصم.
ما هي الاختلافات مع موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية؟
يجب على كل شخص يخطط لبيع وشراء منزل في غضون سنة واحدة معرفة ما هو المعاوضة. مع ذلك ، يمكنك التخلص من الحاجة إلى دفع مبلغ كبير من الأموال في شكل ضريبة الدخل الشخصية. ولكن في كثير من الأحيان ، يتعين على المواطنين التعامل مع النزاعات المختلفة مع موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية. المشاكل الرئيسية تشمل:
- أحيانًا يرفض متخصصو الخدمة الضريبية الانطلاق دون أسباب مبررة ؛
- يجد موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية أخطاءً غير موجودة في إعلان ضريبة الدخل الشخصي ؛
- لأسباب مختلفة ، لا يُسمح للخبراء باستخدام خصمين في نفس الوقت.
بما أن المفتشين ينتهكون من خلال أفعالهم متطلبات القانون ، يمكن لأي مواطن اللجوء إلى المحكمة للطعن في قرارهم. وفقًا لقرار المحكمة ، سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصية بشكل صحيح أثناء بيع وشراء شقة.
ما هي المخاطر؟
عند استخدام التسوية المتبادلة ، قد تواجه بعض المخاطر. وتشمل هذه:
- قد ترتفع تكلفة السكن في مبنى جديد في عملية بيع العقارات القديمة ، وبالتالي قد لا تكون المدخرات المتاحة كافية لشراء منزل ، مما سيؤدي إلى الحاجة إلى دفع رسوم ، حيث لن تكون هناك طريقة لاستخدام التسويات المتبادلة ؛
- إذا كانت هناك حاجة لشراء مسكن في مبنى جديد ، فسيتعين عليك شراء أشياء تم بالفعل تكليفها ، لأنه إذا كان هناك DDU ، فلن تكون قادرًا على ترتيب خصم ؛
- نظرًا لأن الشخص في عجلة من أمره لإجراء معاملتين خلال عام واحد ، فإن هذا يؤدي غالبًا إلى حقيقة أنه يتم اختيار شقة منخفضة الجودة وجيدة ، وغالبًا ما يقدم المطورون على وجه التحديد أماكن للمشترين تم تحديد طلب منخفض عليها.
لذلك ، إذا كنت تخطط لاسترداد ضريبة الدخل عند شراء شقة مباشرة بعد بيع المساكن القديمة ، فمن المستحسن أن تأخذ في الاعتبار العديد من المخاطر التي تنشأ خلال هذه العملية.
استنتاج
إذا قام شخص ما في غضون عام ببيع وشراء منزل ، فيمكنه ترتيب التسوية. مع ذلك ، يتم تحرير المواطن من الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية على الدخل المستلم من بيع العقارات. لا يمكن تنفيذ العملية إلا في ظل ظروف معينة.
يرافق استخدام التسوية المتبادلة بعض المخاطر التي يجب أن يتذكرها كل دافع ضرائب. حتى المواطنين العاطلين عن العمل أو المتقاعدين يمكنهم الاستفادة من مثل هذا المخطط.
