STS е представен от популярен и интересен данъчен режим, който може да се използва от фирми или индивидуални предприемачи. Неговата отличителна черта е необходимостта да се плаща само един вид данък, който се заменя с ДДС, данък върху доходите на физическите лица и други видове такси. Затова много предприемачи искат да използват тази данъчна система. Но за това е необходимо първо да проучите условията за прехода към опростената данъчна система, за да прецените възможността за използване на режима.
Характеристики на режима
STS е популярна система както сред индивидуалните предприемачи, така и сред собствениците на големи компании. Нюансите на използването на този режим включват:
- един данък замества няколко вида такси;
- предприемачът самостоятелно избира дали ще изчислява данък върху дохода или чиста печалба;
- процедурата за изчисляване се счита за проста, поради което често се извършва от пряк бизнесмен;
- трябва да подадете на Федералната данъчна служба само една декларация годишно, което значително опростява счетоводната процедура в предприятието.
Важно е обаче предварително да се оцени всички условия за преминаване към опростената данъчна система, за да се гарантира, че фирмата или индивидуалният предприемач е идеално подходяща за съществуващите изисквания. Ако дори едно условие не е изпълнено, тогава ще трябва да изберете различен режим на данъчно облагане.
Предимства на системата
Процедурата и условията за преминаване към опростената данъчна система представляват интерес за много предприемачи, тъй като използването на този режим има много неоспорими предимства. Те включват:
- счетоводството в предприятието е опростено, тъй като е достатъчно само веднъж годишно да се подава една декларация в отдела на Федералната данъчна служба;
- лекота на данъчното счетоводство;
- Предприемачите сами избират най-добрия вариант за опростената данъчна система, така че могат да плащат 6% от целия доход или 15% от правилно изчислената нетна печалба;
- Не е необходимо да се изчисляват и плащат данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху доходите;
- данъчният период е една година;
- данъчната основа може да намалее поради платени застрахователни премии;
- позволено е да се намали данъчната основа върху цената на дълготрайните активи или при въвеждането им в експлоатация и в момента на приемането им.
Поради горните предимства много бизнесмени се опитват да осъществят бизнес по такъв начин, че да отговаря на условията на прехода към опростената данъчна система.
Пропуски в системата
Но USN има някои недостатъци, които всички предприемачи трябва да помнят. Те включват:
- не е позволено да се прилага режимът за някои фирми, представлявани от банки, инвестиционни фондове, застрахователни компании или някои други подобни големи предприятия;
- няма възможност за откриване на клон или официално представителство, следователно ако компанията планира да разшири дейността си, тогава ще трябва да избере различен режим на данъчно облагане;
- ако е избран режим, при който се изплаща 15% от нетната печалба, възникват определени трудности при изчисляването на този показател, тъй като не всички разходи могат да бъдат използвани за намаляване на получения доход;
- много контрагенти, работещи в рамките на OSNA и плащащи ДДС, отказват сътрудничество поради невъзможността да върнат ДДС;
- невъзможно е да се намали данъчната основа през текущия период, ако дружеството имаше загуба през последното тримесечие;
- дори ако в резултат на дейността на дружеството е получена загуба, така или иначе предприемачът или дружеството ще трябва да прехвърлят в държавния бюджет минималния данък, установен на законодателно ниво;
- по всяко време организацията може да загуби правото си да използва този режим, ако са нарушени условията за преминаване от OSS към USN;
- на тримесечие трябва да плащате авансови плащания, което често води до кредитиране на грешни суми;
- ако дружеството е ликвидирано, тогава при всички случаи ще е необходимо да се изготви финансов отчет.
Основните ограничения, свързани с избора на този режим, са свързани с размера на приходите, цената на дълготрайните активи и броя на заетите в компанията.
Кой не може да използва режима?
Преди да проучат условията за прехода към опростената данъчна система, отделните предприемачи и компании трябва да решат кой няма да може да използва този режим по никакъв начин. Това включва фирми, изброени в чл. 346.12 Данъчен кодекс. Следните компании са сред тях:
- застрахователни организации;
- заложни къщи;
- банки;
- недържавни пенсионни фондове;
- участници на пазара на ценни книжа;
- чуждестранни предприятия;
- бизнесмени, кандидатстващи по време на работата на единния земеделски данък
Следователно първоначално трябва да се определи дали фирма или индивидуален предприемач може да избере този данъчен режим в своята област на дейност.
Условия за преминаване към опростената данъчна система
За да използвате тази система за изчисляване на данъци, трябва да вземете предвид всички изисквания за бизнес. Условията за преминаване към опростената данъчна система са представени от следните параметри:
- доходът за година работа не може да надвишава 150 милиона рубли;
- дружеството не трябва да бъде официално наето от повече от 100 души в рамките на една година, а не само служителите на пълен работен ден, но и хората, работещи въз основа на GPC или срочни договори;
- стойността на дълготрайните активи съгласно счетоводни документи не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
- дружеството няма клонове;
- делът на други фирми в разрешения капитал на предприятието не трябва да надвишава 25%.
За да преминете към опростен режим, е необходимо абсолютно всички горепосочени условия да бъдат изпълнени. Това важи както за фирмите, така и за отделните предприемачи.
Нюансите на прехода
Ако предприемачът е убеден, че може да се възползва от опростения режим по време на своята дейност, тогава трябва да разберете как правилно да преминете към опростената данъчна система. За това се отчитат характеристиките:
- процедурата е доброволна, следователно предприемачът самостоятелно избира подходящата система за дейността;
- позволено е незабавно преминаване към опростената данъчна система по време на регистрацията на фирма или индивидуален предприемач, за което съобщение за прехвърляне се изпраща на Федералната данъчна служба заедно с други документи за регистрация или в рамките на 30 следващи дни;
- ако предприемачът вече е работил, използвайки различен режим, тогава можете да използвате опростената данъчна система само от новата календарна година, за която е необходимо да изпратите уведомление преди края на текущата година;
- ако IP е използвал UTII, тогава преходът към опростената данъчна система е разрешен от всеки месец.
Уведомлението е съставено под формата на Федералната данъчна служба и може да се попълва директно в данъчната служба. Разрешено е да се предава не само на хартиен носител, но и в електронен вид.
Възможно ли е да превключвате между различни видове STS?
Условията за кандидатстване и процедурата за преминаване към опростената данъчна система се считат за прости, така че абсолютно всеки предприемач може да разбере този процес. Но понякога възниква ситуация, когато бизнесмен иска да използва не 6% USN, а 15% USN.
За да извършите тази процедура, трябва да се свържете с Департамента на Федералната данъчна служба, за да изпратите известие за промяна в облагаемата статия. Но това е възможно само от началото на следващата година.Уведомлението се изпраща до 31 декември на текущата година.
Как да преминете към друг режим?
Така че условията за преход от опростената данъчна система към общия режим или друга данъчна система се считат за стандартни. Процедурата може да се извърши доброволно или автоматично. Следните нюанси се вземат предвид:
- ако предприемач доброволно вземе такова решение, тогава той ще трябва да предаде на Федералната данъчна служба известие за прехвърляне в друга система до края на тази година;
- освен това могат да се прилагат условията за автоматичен преход от STS към OSNO, например, ако по време на работа на компанията изискванията за STS са нарушени, компанията автоматично се превключва в общ режим.
Ако предприемач наруши сроковете, в рамките на които е необходимо да се изпрати уведомление до Федералната данъчна служба, той вече няма да може да използва друг режим преди края на годината. Единственото изключение е автоматичният преход, но използването на OSNO има много отрицателни параметри за много предприемачи.
Опции за използване на системата
Данъчният период за опростената данъчна система е една година. Отчетният период е тримесечен, така че авансовите плащания трябва да се плащат веднъж на три месеца. В края на годината се изчислява окончателната такса.
Отчитането се представя чрез декларацията на опростената данъчна система, която се подава ежегодно. Тази документация се предава на предприятията до 31 март на следващата година, а IP отчетите до 30 април тази година.
Последното плащане за година работа се плаща от фирмите до 31 март следващата година, а предприемачите - до 30 април. Можете да превеждате средства чрез платежни нареждания, специална разписка или клиентска банка.
Отговорност за нарушения
Ако предприемачът използва опростената данъчна система, тогава той трябва да е добре запознат с кога да превежда данъци и да подава декларация. Ако те нарушат тези условия, тогава той ще носи отговорност. Поради това се вземат предвид следните нюанси:
- ако декларацията не бъде подадена навреме, то буквално след 10 работни дни данъчната служба може да спре различни операции, извършени по банковата сметка, за които се прилагат разпоредбите на чл. 76 Данъчен кодекс;
- в допълнение, липсата на декларация води до неустойка от 5% за всеки месец закъснение, но нейният размер не надвишава 30% от размера на данъка;
- минималната глоба за такова нарушение е 1 хиляда рубли;
- ако данъкът не бъде платен навреме, неустойката е 20% от сумата за плащане за всеки месец забавяне, но санкцията не може да надвишава 40% от размера на таксата.
Следователно всеки предприемач е длъжен отговорно да се отнася към задълженията си по изплащане на различни задължителни плащания.
Кога се губи правото на използване на режима?
Предприемачите не могат да продължат да използват STS, ако годишният им доход надвишава 150 хиляди рубли. или наемат повече от 100 души.
Освен това ще трябва да преминете към OSNO, ако цената на дълготрайните активи надвиши 150 хиляди рубли. Ако компанията реши да започне работа в друга област на дейност, важно е да се увери, че е възможно да се използва допълнителна STS.
заключение
STS е популярен режим на данъчно облагане, който може да се използва от фирми или предприемачи. Преходът е възможен при регистрация на бизнес или от началото на календарна година. Преходът от UTII може да се извърши по всяко време.
За да преминете към опростената данъчна система, трябва да бъдат изпълнени множество условия. Ако те са нарушени вече в процеса на работа, това ще доведе до автоматично прехвърляне на фирмата или индивидуалния предприемач в OSNO.
