STS està representat per un règim tributari popular i interessant que poden utilitzar les empreses o empresaris individuals. El seu tret distintiu és la necessitat de pagar només un tipus d’impost, que es substitueix per l’IVA, l’IRPF i altres tipus de taxes. Per tant, molts empresaris volen utilitzar aquest sistema tributari. Però per a això, primer heu d’estudiar les condicions per a la transició al sistema tributari simplificat per tal de valorar la possibilitat d’utilitzar el mode.
Característiques del mode
L'STS és un sistema popular tant entre empresaris individuals com entre propietaris de grans empreses. Els matisos d’utilitzar aquest mode inclouen:
- un impost substitueix diversos tipus de taxes;
- l'emprenedor tria de forma independent si calcularà l'impost sobre la renda o el benefici net;
- el procediment de càlcul es considera simple, per tant sovint és realitzat per un empresari directe;
- heu d’enviar al Servei Tributari Federal només una declaració a l’any, cosa que simplifica molt el procediment comptable a l’empresa.
Però és important fer una avaluació prèvia de totes les condicions per a la transició al sistema tributari simplificat per assegurar-nos que l’empresa o l’emprenedor individual s’adapti perfectament als requisits existents. Si fins i tot no es compleix una condició, haurà de triar un règim fiscal diferent.
Beneficis del sistema
El procediment i les condicions per a la transició al sistema fiscal simplificat són d’interès per a molts empresaris, ja que l’ús d’aquesta modalitat presenta molts avantatges indiscutibles. Aquests inclouen:
- la comptabilitat a l'empresa es simplifica, ja que només n'hi ha prou amb enviar una declaració al departament del Servei Tributari Federal;
- facilitat de comptabilitat fiscal;
- Els propis empresaris trien la millor opció per al sistema impositiu simplificat, de manera que poden pagar un 6% de tots els ingressos o un 15% del benefici net calculat correctament;
- No cal calcular i pagar l’IRPF, l’IVA i l’IRPF;
- el període impositiu és d’un any;
- La base impositiva pot disminuir a causa de les primes d’assegurança pagades;
- es permet reduir la base impositiva sobre el cost d’immobilitzat o en la seva posada en servei i en el moment de l’adopció.
Es deu als avantatges anteriors que molts empresaris intenten conduir un negoci de manera que s’ajusti a les condicions de la transició al sistema fiscal simplificat.
Falles del sistema
Però USN té alguns inconvenients que tots els empresaris haurien de recordar. Aquests inclouen:
- no està permès aplicar el règim a algunes empreses representades per bancs, fons d'inversió, companyies d'assegurances o altres grans empreses similars;
- no hi ha l'oportunitat d'obrir una sucursal o representació oficial, per tant, si l'empresa preveu ampliar les seves activitats, haurà de triar un règim fiscal diferent;
- si s’escull un règim en què es paga el 15% del benefici net, apareixen certes dificultats durant el càlcul d’aquest indicador, ja que no totes les despeses es poden utilitzar per reduir els ingressos rebuts;
- moltes contrapartes que operen sota l’OSNA i que paguen l’IVA rebutgen cooperar per la incapacitat de retornar l’IVA;
- és impossible reduir la base impositiva en el període actual si l’empresa va tenir pèrdues en l’últim trimestre;
- fins i tot si com a conseqüència de l’activitat de l’empresa es va rebre una pèrdua, de tota manera l’empresari o empresa haurà de transferir al pressupost de l’estat l’impost mínim, que s’estableix a nivell legislatiu;
- en qualsevol moment, l’organització podrà perdre el dret d’utilitzar aquest règim si es violen les condicions per a la transició d’OSS a USN;
- trimestralment heu de pagar pagaments anticipats, que sovint condueixen a acreditar quantitats errònies;
- si l'empresa es liquida, caldrà, en tot cas, elaborar estats financers.
Les principals restriccions associades a l’elecció d’aquest règim es relacionen amb la mida dels ingressos, el cost dels actius fixos i el nombre d’empleats de l’empresa.
Qui no pot utilitzar el mode?
Abans d’estudiar les condicions per a la transició al sistema tributari simplificat, els empresaris i empreses individuals han de decidir qui no podrà utilitzar aquest mode de cap manera. S'inclouen les empreses que figuren a l'art. 346.12 Codi Tributari. Entre les següents empreses hi ha:
- organitzacions d’assegurances;
- paons;
- bancs;
- fons de pensions no estatals;
- participants del mercat de valors;
- empreses estrangeres;
- empresaris que sol·liciten durant la tasca de l’impost agrícola unificat.
Per tant, inicialment s’hauria de determinar si una empresa o empresari individual pot triar aquest règim fiscal en la seva àrea d’actuació.
Condicions per a la transició al sistema fiscal simplificat
Per utilitzar aquest sistema per calcular impostos, heu de tenir en compte tots els requisits per a una empresa. Les condicions per a la transició al sistema fiscal simplificat es representen amb els següents paràmetres:
- els ingressos per un any de treball no poden superar els 150 milions de rubles;
- la companyia no hauria de ser ocupada oficialment per més de 100 persones en un any, i no només es tenen en compte els treballadors a temps complet, sinó també les persones que treballen en funció d'un GPC o de contractes de durada determinada;
- el valor dels actius fixos segons documents comptables no hauria de superar els 150 milions de rubles;
- l’empresa no té sucursals;
- la participació d'altres empreses del capital autoritzat d'una empresa no hauria de superar el 25%.
Per canviar al mode simplificat, és obligatori complir totes les condicions anteriors. Això s'aplica tant a empreses com a empresaris individuals.
Els matisos de la transició
Si un empresari està convençut que pot aprofitar el règim simplificat durant la seva activitat, haureu d'esbrinar com podeu canviar correctament al sistema fiscal simplificat. Per això, es tenen en compte les funcions:
- el procediment és voluntari, per tant l’emprenedor tria de forma independent el sistema adequat per a l’activitat;
- es permet canviar al sistema tributari simplificat immediatament durant el registre d’una empresa o empresari individual, per la qual cosa es transmet un avís de transferència al Servei Tributari Federal juntament amb altres documents per a la seva inscripció o dins dels 30 dies següents;
- si l'emprenedor ja ha treballat amb un mode diferent, només podeu utilitzar el sistema fiscal simplificat des del nou any natural, per al qual heu d’enviar una notificació abans de finalitzar l’exercici en curs;
- si IP utilitza UTII, es permet la transició al sistema impositiu simplificat des de qualsevol mes.
La notificació es redacta en el formulari del Servei Tributari Federal i es pot emplenar directament a la oficina tributària. Es permet transmetre-la no només en format paper, sinó també en forma electrònica.
És possible canviar entre diferents tipus de STS?
Les condicions d’aplicació i el procediment per passar al sistema fiscal simplificat es consideren simples, de manera que absolutament qualsevol empresari pot comprendre aquest procés. Però de vegades es produeix una situació quan un home de negocis vol utilitzar no un USN 6%, sinó un 15% USN.
Per realitzar aquest procediment, cal que us poseu en contacte amb el Departament del Servei Tributari Federal per enviar una notificació sobre el canvi en l’objecte tributari. Però això només és possible des del començament de l'any que ve.La notificació es transmet fins al 31 de desembre de l'any en curs.
Com canviar a un altre mode?
Així doncs, es consideren estàndard les condicions per a la transició del sistema impositiu simplificat al règim general o un altre sistema tributari. El procediment es pot realitzar de forma voluntària o automàtica. Es tenen en compte els matisos següents:
- si un empresari pren voluntàriament aquesta decisió, haurà de transmetre al Servei Tributari Federal un avís de transferència a un altre sistema a finals d’aquest any;
- A més, es poden aplicar les condicions per a la transició automàtica de STS a OSNO, per exemple, si durant els treballs de l'empresa es violen els requisits per a STS, l'empresa passa automàticament al mode general.
Si un empresari incompleix els terminis dins dels quals cal transmetre una notificació al Servei Tributari Federal, ja no podrà utilitzar cap altre règim abans d’acabar l’any. L’única excepció és la transició automàtica, però l’ús d’OSNO té molts paràmetres negatius per a molts empresaris.
Opcions d’ús del sistema
El període impositiu del sistema impositiu simplificat és d’un any. El període d'informes és un trimestre, de manera que els pagaments anticipats s'han de pagar cada tres mesos. Al final de l'any, es calcula la quota final.
Els informes es presenten mitjançant la declaració del sistema fiscal simplificat, que es presenta anualment. Aquesta documentació es lliurarà a les empreses el 31 de març de l'any vinent i la transmissió d'informes IP al 30 d'abril d'aquest any.
L’últim pagament d’un any de treball el paguen les empreses fins al 31 de març de l’any vinent i els empresaris fins al 30 d’abril. Podeu transferir fons mitjançant ordres de pagament, un rebut especial o un banc client.
Responsabilitat per violacions
Si l'emprenedor utilitza el sistema tributari simplificat, hauria de tenir una bona relació amb el moment de transferir impostos i presentar una declaració. Si incompleixen aquestes condicions, es considerarà responsable. Per tant, es tenen en compte els matisos següents:
- si la declaració no es presenta a temps, literalment al cap de deu dies hàbils, l’oficina fiscal podrà suspendre diverses operacions realitzades al compte bancari, per a les quals es preveu l’art. 76 Codi Tributari;
- a més, l’absència de declaració comporta una penalització del 5% per cada mes de retard, però el seu import no supera el 30% de l’import de l’impost;
- la multa mínima per una infracció és de mil rubles;
- si no es paga l’impost a temps, la penalització és del 20% de l’import del pagament per cada mes de retard, però la sanció no pot superar el 40% de l’import de la taxa.
Per tant, cada empresari està obligat a tractar de forma responsable les seves obligacions de pagar diversos pagaments obligatoris.
Quan es perd el dret a utilitzar el règim?
Els empresaris no poden continuar utilitzant STS si els seus ingressos anuals superen els 150 mil rubles. o contracten a més de 100 persones.
A més, haurà de canviar a OSNO si el cost dels actius fixos supera els 150 mil rubles. Si l’empresa decideix començar a treballar en un altre àmbit d’activitat, és important assegurar-se que sigui possible utilitzar més STS.
Conclusió
STS és un règim de fiscalitat popular que poden utilitzar les empreses o els empresaris. La transició és possible a partir del registre d’una empresa o des del començament d’un any natural. La transició d’UTII es pot realitzar en qualsevol moment.
Per canviar al sistema fiscal simplificat, s’han de complir nombroses condicions. Si ja es violen en el procés de treball, això comportarà la transferència automàtica de l'empresa o empresari individual a OSNO.
