Symboly hotovosti v bance: definice, typy, klasifikace a funkce

Pro analýzu statistik o oběhu rublů v Rusku vyžaduje centrální banka banky, aby v PKO a RKO uváděly zdroje příjmů a směr emise finančních prostředků. Požadavky na podrobné informace jsou popsány v ustanovení BR č. 318 „O postupu při provádění hotovostních transakcí“. Stojí za zmínku, že se nevztahují na operace s cizí měnou.

Organizace

Aby se v dokumentech neuváděla dlouhá jména, zašifrovala Ruská banka pomocí kódů položky výnosů a výdajů. Tyto prvky mají své vlastní jméno - „peněžní symboly“. Všechny dokumenty potvrzující pohyb finančních prostředků obsahují pole, ve kterém je uveden tento kód a částka. Bankovní peněžní symboly se používají k distribuci všech transakcí a generování sestav pro centrální banku. Pokud různé části celkového množství dokumentu odpovídají různým symbolům, zobrazí se také v samostatných polích hlášení.

Vysvětlení peněžních symbolů pro implementaci

Kód "02" vyjadřuje částku obdrženou z prodeje zboží fyzickým a právnickým osobám. Pro zohlednění platby za služby se používá kód „11“. Ale ne pro všechny podniky, ale pouze pro ty, pro které není poskytování placených služeb hlavní činností. Jedná se o podniky železniční, vodní, automobilové, osobní dopravy, muzea, výstavy, kulturní parky atd. Patří sem také příjmy rublů za převod na účty právnických osob a podnikatelů s poznámkami „Pro školení (ošetření, zájezdové balíčky, nájem atd.). d.) “.

Symbol hotovosti v šekové knížce pod číslem "12" se používá k vyjádření částek daní, pokut, pojistného, ​​celních plateb obdržených od jednotlivců bez otevření účtu. Zobrazuje také všechny typy členských poplatků převedených na účty partnerství a družstev, různé charitativní, cílené, sdílené, vstupní poplatky.

Transakce

Uvádíme hlavní:

• „13“ - převody mezi jednotlivci;
• „14“ - převod peněz na účet půjčky bez otevření běžného účtu v bance;
• „15“ - platby transakcí s nemovitostmi, příspěvky na účty, sdružení vlastníků domů;
• „16“ - příjem peněžních prostředků od fyzických osob na vkladový nebo spořicí účet otevřený v bance, a to i v cizí měně;
• „17“ - příjem peněz od Federální komunikační agentury;
• „19“ - příjem peněžních prostředků na účty soukromých podnikatelů.

Následující symboly pokladny se používají k zachycení transakcí s cennými papíry. Příjem finančních prostředků z operací s vládní dluhopisy odráží kód "20", platby účtů - "21". Kód „22“ odráží pohyb peněžních prostředků na účtech organizátorů hazardních her: sázky, sázkové kanceláře, kasina, výherní automaty a prodej loterií. Potvrzení o zaplacení cestovních šeků obsahuje symbol „30“. Transakce s kódem „31“ odrážejí pohyb finančních prostředků na běžné účty otevřené u banky, jakož i převody v cizí měně (s výjimkou splácení půjček).

Ostatní příjmy

S kódem „32“ v platbách se odráží:

• návrat vykazování částek přijaté peněžními šeky jako platba za bankovní operace, jako je provize a pronájem jednotlivých trezorů atd .;
• příjem peněz od vojenských jednotek ministerstva obrany, není-li v oznámení o příspěvku uveden zdroj přijetí;
• převod finančních prostředků z prodeje vlastního vybavení;
• pokuty, penále a poplatky za poskytnuté půjčky;
• pronájem trezorů;
• Výtěžek z prodeje drahých kovů jednotlivcům.

Hotovostní operace

Kód "33" se používá k vyjádření kapitalizace hotovosti vybrané z terminálů, bankomatů a dalších zařízení používaných k přijímání peněz v automatickém režimu. Řádek „35“ zobrazuje zůstatek peněz na pokladně banky na začátku měsíce.

Při přesunu prostředků mezi pobočkami, strukturálními divizemi nebo jinými úvěrovými institucemi se používají následující symboly hotovostního plánu v bance. Jedná se o kódy „37“ a „39“.

Všechny níže uvedené symboly pokladny se používají k odrážení transakcí, při nichž se používají finanční prostředky.

Sociální dávky

Kódy „40“, „41“ se používají k vyjádření převodu finančních prostředků na výplatu práce, výplaty stipendií studentům univerzit a vysokých škol, osobám, které jsou v odborném vzdělávání, na rekvalifikaci zaměstnanců pro potřeby produkce a granty. U všech ostatních plateb sociální povahy, které nepatří do výše uvedených kategorií, se použije kód „42“. Výplata důchodů, invalidních dávek se odráží v příjmech se symbolem „50“.

Ostatní výdaje

Existuje jen málo z nich, ale je také nemožné obejít takové transakce:

• „46“ - vydávání finančních prostředků na nákup zemědělských produktů z OŠ;
• „47“ - peníze vynaložené na herní obchodní operace a výhry v loteriích;
• „51“ - výběr hotovosti z běžných účtů jednotlivců.

Pro symbol hotovostního plánu "53", který se nazývá "Ostatní platby", jsou tyto operace pro vydávání peněžních prostředků poskytovány:

• právnické osoby za úplatu zakladatelům, kteří nejsou zaměstnanci organizace;
• platit výživné na dítě;
• pro charitativní účely;
• dárcům;
• na nákup drahých kovů;
• farma získávání rodokmenů skotu;
• na nákup recyklovatelných nádob, kontejnerů a stavebních materiálů.

Finanční transakce

Ustanovení BR č. 318 uvádí peněžní symboly určené pro vydávání peněžních prostředků:

• o úvěrech a úvěrových smlouvách („54“);
• spořicí vklady jednotlivců („55“);
• uvedené v různých platebních systémech: „Unistream“, „Western Union“, „Anelik“, „Kontakt“ atd. („56“);
• v době nákupu od fyzických osob v cizí měně („57“);
• z účtů jednotlivých podnikatelů („58“);
• jednotky Federální komunikační agentury („59“).

Samostatně jsou poskytovány symboly hotovosti, které odrážejí výdaje fondů na centrální bance, včetně státu („60“), směnek („61“). Stejně jako u příchozích transakcí existuje kód pro zohlednění zůstatku v hotovosti na konci období („70“), pohybu prostředků mezi strukturálními divizemi a pobočkami jedné banky („71“) a různých úvěrových institucí („75“). .

V podrozvahové peněžní symboly v bance

Přijímání peněžních prostředků prostřednictvím platebních terminálů s kartou nebo bez karty pro platbu zboží, služeb, daní, plateb pojištění, při splácení půjček fyzickými osobami se odráží v příjmech s kódem „80“. K vydávání hotovosti prostřednictvím bankomatů („81“), k přijímání peněz pomocí karet („82“), k přijímání („83“) ak utrácení („84“) prostředků na operace pomocí platebních karet existují také kódy. Samostatně odrážel pohyb na účtech zastaváren („85“ a „86“), prodej („87“) a nákup („88“) šrotu a odpadu z barevných kovů IP.

Samostatně stojí za zmínku kód „89“ pod názvem „Tržní příjmy z obchodu“. Zde se zobrazují peněžní částky zaznamenané bankou na zůstatku v první pracovní den nového měsíce. Zálohové platby, příjmy a výplaty neziskovým organizacím jsou také uvedeny samostatně s kódy „96“, „97“ a „98“.

Hotovostní symboly "99" a "100" zaznamenávají vzorek operací po přijetí peněžních prostředků od bankovních agentů bez ohledu na zdroj.

Rovnováha

Celková částka pro znaky od "02" do "39" by měla odpovídat celkové částce výdajů zobrazených znaky "40" - "77". Kódy de-bilance se používají k dešifrování informací o všech příjmech a výdajích. Celkové částky se sladí se zůstatkem na účtu „202“.

Nuance

V klasifikátoru jsou kódy příjmů a výdajů, které jsou na první pohled podobné.Uvažujme některé z nich.

Zpráva, která se předkládá Ruské bance, nezahrnuje operace při přijímání (vydávání) peněz z pokladny v pooperační době nebo o víkendech do banky a od sběratelů.

Podle kódu „14“ se odrážejí součty příjmů od jednotlivců proti splacení hypotečního úvěru, které byly poskytnuty z prostředků cílového rozpočtového fondu. Pokud však byly peníze odečteny z karty prostřednictvím pokladny, pak se v účtence použije také symbol „82“.

Kód "31" se používá k zaznamenávání příjmu peněz jednotlivci, s výjimkou takových převodů:

• Splacení části dříve přijaté půjčky. V takových případech se používá symbol „14“.
• Převod finančních prostředků jako platba pokut a nedoplatků na základě smlouvy o půjčce. Pro tyto operace je uveden symbol "32".
• Platba akreditivu jednotlivcem na pořízení nemovitosti („15).
• Převod prostředků z běžného účtu na vkladový účet, pokud to není v rozporu s vnitřními pravidly banky („16“).

Symbol „31“ se však použije k vyjádření objemu transakcí mezi jednotlivci bez otevření účtu, a to i v cizí měně. To také zahrnuje neodvolatelnou materiální pomoc.

Také vyvstává mnoho otázek ohledně toho, jaké operace se mají zobrazovat s kódem „32“. Teoreticky by to měly být všechny transakce, které nejsou brány v úvahu v oddílech "02", "11" - "17" a "19 -" 32 ". Zaměstnanci banky však často mají otázky, jak promítnout transakce s pronájmem trezorů, získávání finančních prostředků prostřednictvím karty a výnosy organizace. Podívejme se na ně podrobněji.

Pokud jednotlivec provede platbu na účet bezpečného arény, částka DPH je uvedena v kódu „12“ a náklady na službu v kódu „32“. K převodu finančních prostředků získaných z prodeje dlouhodobého majetku se používá článek „Ostatní náklady“. Pokud jsou peníze vloženy prostřednictvím pokladny na údaje o kartě, je částka dodatečně duplikována v podrozvahové položce „82“.

Podrobněji také bydlí na symbolu "42". Kromě transakcí, které se netýkají výplatní listina tento kód odráží vydání:

• prostředky na pohostinnost,
• částečně invalidní dávky, které se vyplácejí na náklady zaměstnavatele;
• Odškodnění za použití osobního majetku zaměstnancem;
• dividendy.

Úvěry poskytované jednotlivcům formou převodů prostřednictvím platebních systémů se odrážejí stejným způsobem jako běžné půjčky. Zároveň by se v komentáři mělo uvést „Vydání půjčky k převodu“. Všechny ostatní transakce, které jednotlivci dostávají od organizací prostřednictvím platebních systémů, se projeví na účtech se symbolem „56“.

Pro „ostatní odpočty“ je přidělen kód „53“. Nekomerční organizace musí dodatečně označit symbol nevyváženosti „98“.