Die Einkommensteuer ist sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer von zentraler Bedeutung. Er verlangt von Anfang an einen kompetenten und zeitnahen Prozess der Abgrenzung, Rechnungslegung und Zahlung. Und zum zweiten wird es als Phänomen angesehen, das das ehrlich verdiente Einkommen mindert. Eine wichtige Rolle spielt die Steuer für den Staat. Alles, weil er einen großen Anteil an der Struktur des Finanzhaushalts hat. Um den Schweregrad der Einkommenssteuer für die Erwerbsbevölkerung zu vereinfachen, sieht das Gesetz in bestimmten Fällen einen Steuerabzug für die Einkommenssteuer vor.
Der Wert der persönlichen Einkommensteuer
PIT ist eine Quellensteuer auf alle Einkünfte und Einkünfte, die auf dem Territorium der Russischen Föderation erzielt werden. Der Standardsteuersatz beträgt 13%. Der aus diesem Bruttogesamtverdienst berechnete Betrag wird von den Arbeitgebern berechnet und gezahlt.
Für die Zwecke der Besteuerung wird die Einkommensteuer auf die Einkünfte in bar und in Form von Sachleistungen erhoben. Letztere werden in Geld umgewandelt, indem der Marktwert zum Zeitpunkt der Gebührenerhebung ermittelt wird.
Andere Sätze sind vom Steuergesetz vorgesehen.
- Dies sind 35% der Geldpreise und Gewinne.
- Dies sind 30% des in Russland von Ausländern erzielten Einkommens.
- Dies sind 15% der Dividenden, die Staatsbürger erhalten, die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind.
- Auch 9% der Dividenden erhalten die Bürger der Russischen Föderation.
Als Sozialpolitik im Bereich der Einkommensbesteuerung gewährt der Staat Leistungen in Form der Festlegung der Liste der Einkünfte, von denen keine Abzüge vorgenommen werden.
- Staatliche Leistungen, insbesondere finanzielle Unterstützung für Kinder.
- Renten und Sozialleistungen.
- Ausgleichszahlungen gesetzlich genehmigt.
Von besonderer Bedeutung für die Ermittlung der persönlichen Einkommensteuervorteile sind verschiedene Steuerabzüge.
Das Konzept des Steuerabzugs
Die Definition der Einkommensteuer, das Verfahren für ihre Berechnung, Abrechnung und Zahlung sind im Hauptgesetzgeber festgelegt. Es regelt die Steuerpolitik des Staates und wird als Steuergesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet. Aus seinem Inhalt folgt das Konzept, was ein Steuerabzug ist.
Die Einkommensabzüge betreffen Vorzugsmaßnahmen der staatlichen Steuerpolitik. Der Hauptzweck ihrer Entwicklung ist es, die Belastung der Einkommensteuer aufgrund der Entstehung bestimmter finanzieller Kosten oder aufgrund spezifischer sozialer Bedingungen zu verringern.
Tatsächlich handelt es sich bei dem Steuerabzug um eine staatliche Leistung, die nach geltendem Recht festgelegt ist und die Einkommenssteuer reduziert. Mit anderen Worten, es drückt die Höhe des Betrags aus, der auf den Einkommensteuersatz anzuwenden ist, der vom Gesamteinkommen des Bürgers abgezogen wird.
Abzug Klassifizierung
Die Anwendung eines bestimmten Steuerabzugs hängt von den Bedingungen ab, die ein bestimmter Gesetzgeber festlegt. Folgende Arten von Steuerabzügen werden unterschieden.
- Standard. Sie gelten für Steuerzahler selbst und ihre Kinder.
- Sozial. Sie zielen darauf ab, die finanzielle Situation von Bürgern zu verbessern, die Ausgaben für Wohltätigkeit, Bildung oder Behandlung getätigt haben.
- EigentumDies gilt für Steuerzahler, die Wohnungen verkauft, gekauft oder gebaut haben.
- Professionell. Sie richten sich an bestimmte Kategorien von Steuerzahlern.
Die Einstufung der Abzüge für die Einkommensteuer erfolgt aus mehreren wesentlichen Gründen.
- In der Reihenfolge der Bereitstellung (bei Abgabe einer Erklärung oder bei Ausgabe der Einkünfte Steuerberater).
- In Bezug auf Einnahmen oder Ausgaben (steuerfreies Einkommen, Erstattung des festgestellten Aufwandsanteils oder Minderung des Einkommens um den Aufwandsbetrag).
Standardabzüge
Die betrachteten Abzüge gelten für das Einkommen von Personen, die Staatsangehörige der Russischen Föderation sind und mit einem Steuersatz von 13% besteuert werden. Artikel 218 der Abgabenordnung enthält eine Liste der Standardabzüge und Kategorien von Bürgern, für die sie gelten.
- Personen, die von Strahlung betroffen sind oder an der Beseitigung der Strahlenwirkungen beteiligt sind, insbesondere Tschernobyl, erhalten einen Steuerabzug von 3.000 Rubel.
- Arbeiter mit Kindern. Dann werden für die ersten beiden Kinder 1.400 Rubel abgezogen, und für das dritte und die nachfolgenden Kinder 3.000 Rubel.
- Helden und Militärpersonal.
Für Standardabzüge für Kinder gelten jährliche Einkommensbeschränkungen. Infolgedessen hören die Kinderabzüge auf, wenn die Höhe des Einkommens 280.000 Rubel übersteigt. In der Berechnung Gesamteinkommen nur besteuert 13% ist enthalten.
Sozialeinkommenssammlungsleistungen
Einkommensteuerpflichtige Einkommen in Höhe von 13% des Betrages gewähren Leistungen auch in Form von Sozialabzügen. Sie werden erst bei der zuständigen Behörde am Wohnort nach Abgabe der Erklärung vollstreckt. Die Meldung erfolgt für das Jahr, in dem die Sozialleistungen erbracht werden.
Die Steuergesetzgebung sieht die folgenden Sozialabzüge für die Einkommensteuer vor.
- Beim Bezahlen fürs Training.
- Bei der Bezahlung von Medikamenten und Behandlungen.
- Bei der Finanzierung Ihrer eigenen Rente.
- Mit Wohltätigkeitszahlungen.
Die Zahlung für Bildung sollte durch eine Vereinbarung mit einer Bildungseinrichtung und ein einheitliches Zahlungsdokument bestätigt werden. Sie können eine persönliche Einkommensentschädigung erhalten, wenn Sie nicht nur für Ihre Ausbildung, sondern auch für die Ausbildung von Kindern und Geschwistern bezahlen. Die Begrenzung ist der maximale Abzugsbetrag. Es ist gleich 120.000 Rubel.
Der Steuerabzug für die Behandlung bezieht sich auf die selten geforderten Leistungen der Einkommensteuer. Dennoch kann jeder erwerbstätige Bürger eine Entschädigung für den von der Einkommenssteuer überwiesenen Betrag erhalten.
Bei der Zahlung nichtstaatlicher Rentenbeiträge werden Sozialleistungen mit zusätzlichen Kosten für die Erhöhung der Rente herangezogen. Zusätzliche Beiträge werden ebenfalls entschädigt, sofern sie auf eine kapitalgedeckte Rente abzielen.
Gemeinnützige Zahlungen stellen den Betrag dar, der kostenlos zur Unterstützung kultureller, erzieherischer, religiöser und medizinischer Einrichtungen überwiesen wird. Der Abzug erfolgt nur für bestätigte Ausgaben in bar.
Grundsteuerabzug
Der Eigentumsabzug bezieht sich auf die Beträge, die für den Kauf oder den Bau von Wohnungen ausgegeben werden. Nur die Größe ist begrenzt. Der Abzug darf 2.000.000 Rubel nicht überschreiten.
Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht auch eine Einkommensteuererleichterung beim Verkauf von eigenen Grundstücken in Form von Immobilien oder Anteilen am genehmigten Kapital vor. In diesem Fall muss der Steuerzahler das Verkaufsobjekt für weniger als drei Jahre besitzen, und sein Wert sollte 1.000.000 Rubel nicht überschreiten.
Ein Steuerabzug ist in der einschlägigen Gesetzgebung beim Autokauf nicht vorgesehen, obwohl das Auto mit Sicherheit Eigentum ist. Die Einrichtung akzeptiert den Betrag eines Autokredits nicht als Ausgaben, die unter die Befreiung von der Einkommenssteuer fallen.
Ausgleich von beruflichen Aufwendungen
Für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern im Steuerbereich werden bestimmte Leistungen gewährt. Dies sind zunächst professionelle Abzüge bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer. Ein charakteristisches Merkmal einer solchen Vergütung ist die Abhängigkeit ihrer Höhe von Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit dem Einkommen aus einer bestimmten beruflichen Tätigkeit stehen.
Die folgenden Personen haben Anspruch auf professionelle Abzüge.
- In der vorgeschriebenen Weise als Einzelunternehmer, Rechtsanwälte oder Notare registriert.
- Arbeitnehmer unter einem zivilrechtlichen Vertrag.
- Bürger, die für das Recht des Urhebers oder Erfinders eine Vergütung erhalten haben.
Beispiel für die Berechnung des Sozialabzugs
Um das Prinzip der Wirkung sozialer Abzüge richtig darzustellen, betrachten wir ein klares Beispiel für diesen Prozess. Zum Beispiel hat ein Elternteil für die Ausbildung seines Kindes bezahlt:
- für 2012 - 35.000 Rubel;
- für 2013 - 40.000 Rubel;
- für 2014 - 45.000 Rubel.
Sein Gehalt betrug:
- für 2012 - 144.000 Rubel;
- für 2013 - 152.000 Rubel;
- für 2014 - 113.000 Rubel.
Aufgrund der Tatsache, dass die Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Entschädigung für Studiengebühren für einen Zeitraum von höchstens drei Jahren vor dem Datum des Berichts vorsieht, können Sie die Zahlung für alle drei Jahre zusammenfassen, wodurch der gezahlte Betrag 120.000 Rubel entspricht.
Die für diese drei Jahre gezahlte Einkommensteuer beträgt 409.000 * 13% = 53.170 Rubel. In diesem Fall wird der Abzug selbst in Höhe von 13% der Studiengebühr bestimmt, es ergeben sich 15.600 Rubel. Dementsprechend zahlt der staatliche Steuerzahler 37570 Rubel.
Beispiel für die Berechnung des Immobilienabzugs
Die Entschädigung hat ihre eigene Besonderheit in der Berechnung. Betrachten Sie das Beispiel für die Berechnung des Steuerabzugs für die Wohnkosten. Im Jahr 2014 kauft die Familie eine Wohnung und zahlt 1.870.000 Rubel im Rahmen des Vertrags für die Transaktion. Unter Berücksichtigung aller Dokumente, die den Kauf und die Zahlung bestätigen, beträgt der Steuerabzug 1.870.000 * 13% = 243.100 Rubel.
Der Ausgleich der Einkommensteuer erfolgt durch Berechnung der Einkommensteuer auf die in den Folgeperioden erzielten Einkünfte, deren Höhe nicht einbehalten, sondern an den Steuerpflichtigen gezahlt wird.
Die Bereitstellung der fraglichen Leistungen bei der Berechnung der Einkommensteuer ist ein besonderes Verfahren im Steuersystem. In den Rechtsvorschriften sind bestimmte Arten von Ausgleichszahlungen und Abzügen für Steuerpflichtige in Höhe der an den Haushalt gezahlten Steuern und auf der Grundlage bestimmter Bedingungen oder bestimmter Ausgaben festgelegt. Ein Steuerabzug erfolgt ausschließlich gegen Vorlage von Belegen, die das Recht darauf bestätigen.
