Steuerresident: Definition, Bedeutung, Art und Kriterien

Im Gesetzbuch der Russischen Föderation sind Steuerinländer natürliche Personen, die an ihrem Hauptstandort Steuern zahlen müssen. Eine in einer Währung ansässige Person ist auch eine Person, die verpflichtet ist, Konten bei im Ausland ansässigen Finanzinstituten zu verwenden.

Bestimmung des steueransässigen Status

Es gibt zwei Arten von Steuerzahlern:

• Einwohner (die regelmäßig im Land wohnen);
• Gebietsfremde (unregelmäßig im Inland ansässig).

Diese Arten bestimmen ihre steuerlichen Verpflichtungen, Differenzen zum Zeitpunkt der Besteuerung.

Steueransässiger - Steuerrechtliche Terminologie in den meisten Ländern der Welt. Dies sind Staatsbürger, die sich 12 Monate hintereinander mindestens 183 Tage (Kalender) in Russland aufhalten. Das heißt, eine Person, die weniger als 183 Tage im Jahr im Land gelebt hat, fällt nicht in diese Kategorie. Beispielsweise sind Touristen, Studierende oder Erwerbstätige keine steuerpflichtigen Einwohner der Russischen Föderation.

In diesem Fall spielt es keine Rolle, ob sie die russische Staatsbürgerschaft besitzen. Das heißt, sowohl Ausländer als auch Personen, die es im Prinzip nicht haben, werden als Steuerinländer anerkannt. Andererseits kann ein Russe kein Einwohner des Landes sein.

Die Laufzeit von 183 Tagen ergibt sich aus der Summe aller Tage, an denen sich der Steuerpflichtige zwölf Monate in Folge im Land aufgehalten hat. Dies schließt die Tage der Abreise aus Russland und der Einreise in Russland ein.

Diese Kalenderperiode wird übrigens nicht unterbrochen, wenn der Steuerzahler für einen kurzfristigen Zeitraum (weniger als 6 Monate) den Staat verlassen hat. Zum Beispiel, um zu studieren oder sich einer Behandlung zu unterziehen.

Die Person erhält den endgültigen Status nach Ablauf des Kalenderjahres, da dies die Frist für die Berechnung der Einkommensteuer für natürliche Personen ist.

Wichtige Information

Ein wichtiger Punkt ist, dass ein Steuerzahler, der nicht im Land ansässig ist, Steuern auf Einkommen zahlt, die aus Quellen stammen, die innerhalb der Grenzen unseres Staates liegen.

Worüber spricht das Gesetz?

Das Steuergesetz stellt klar, dass ein Einwohner eine Person ist, die regelmäßig im Staat wohnt.

Steuerinländer sind:

• Einzelpersonen, die länger als sechs Monate im Jahr im Land sein müssen, oder die Mehrheit der geschäftlichen und lebenswichtigen Interessen sollten sich in diesem Staat aufhalten;
• juristische Personen: Der fragliche Status wird anhand des Ortes der Registrierung, des Hauptsitzes usw. festgelegt.

Eigenschaften:

• Wenn eine Person als Steuerinländer anerkannt ist, gilt für sie die Regel der unbeschränkten Steuerschuld: Mit anderen Worten, von all ihren Gewinnen, einschließlich der im Ausland erzielten, müssen Steuern an die Staatskasse des Staates gezahlt werden, in dem der Bürger ansässig ist.
• Ein Ausländer unterliegt einer beschränkten Haftung: Er muss für Einkünfte innerhalb der Grenzen dieses Landes verantwortlich sein.

Steuerobjekte

Der Steueransässige zahlt Steuern aus seinen Quellen, die Gegenstand der Besteuerung sind. Gewinne können sowohl auf dem Territorium der Russischen Föderation als auch außerhalb ihrer Grenzen erzielt werden.

Die Steuerbemessungsgrundlage kann um den Betrag der persönlichen Einkommensteuerabzüge verringert werden. Einnahmen werden mit folgenden Steuersätzen besteuert:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Alle Kosten, die Einzelpersonen (Steuerinländer) entstehen - zum Beispiel der Kauf von Immobilien, der Kauf von Wertpapieren, Autos und anderen Fahrzeugen sowie Edelmetallen - unterliegen der Kontrolle der Steuerbehörden.

Die Nuancen der Währungsgesetzgebung

Zulassungsdokumente für Währungskontrolle und die Verordnung gibt an, dass der Steueransässige ist:

• eine natürliche Person, deren ständiger Wohnsitz die Russische Föderation ist, auch wenn sie vorübergehend im Ausland wohnt;
• juristische Person, die im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation organisiert ist und sich dort befindet;
• Organisationen, die im Rahmen der Gesetze der Russischen Föderation und ihres Territoriums geöffnet sind, die hier präsent sind, aber keine kommerzielle Struktur haben;
• offizielle Vertretungen unseres Landes, einschließlich diplomatischer Vertretungen, die sich außerhalb seiner Grenzen befinden;
• Repräsentanzen und Zweigniederlassungen der im Ausland ansässigen Personen in Russland.

Merkmale von Devisentransaktionen

Ein Steuerinländer, der innerhalb der Grenzen der Russischen Föderation Devisentransaktionen durchführt, hat das Recht:

• die Ergebnisse der von Vertretern der Devisenkontrolle durchgeführten Kontrollen zu untersuchen;
• Beschwerden über ihre Handlungen einreichen.

In Russland ansässige Personen, die Devisentransaktionen durchführen, müssen:

• Falls Sie Dokumente von Vertretern der Währungskontrollbehörden anfordern, geben Sie diese unverzüglich an.
• ihnen Erklärungen geben, die auf den Ergebnissen der Inspektionen beruhen;
• im Falle von Meinungsverschiedenheiten mit den Ergebnissen von Inspektionen, die von Vertretern der Währungskontrolle schriftlich durchgeführt wurden, Argumente für ihre Weigerung vorzulegen, das Gesetz zu unterzeichnen;
• Aufzeichnungen über den Betrieb führen und mindestens fünf Jahre lang Aufzeichnungen führen;
• Im Falle der Feststellung von Verstößen durch die Währungskontrollbehörden müssen diese unverzüglich beseitigt werden.

Weitere Aktionen

Nach 183 Tagen wird der Status eines im Land ansässigen Steuerpflichtigen erlangt, und ein ausländischer Staatsbürger zahlt Steuern in Höhe von 13%. Er hat alle Rechte an den in der Abgabenordnung festgelegten Standardabzügen. Darüber hinaus sind ihm 17% des zuvor gezahlten Steuerbetrags von 30% zurückzuerstatten.

Daher wird der Tag, an dem sich ein ausländischer Staatsbürger in einen Einwohner der Russischen Föderation verwandelt, sehr bedeutsam. Der Countdown sollte nicht an dem Tag beginnen, an dem der Arbeitsvertrag unterzeichnet wurde, sondern an dem die Grenze der Russischen Föderation überschritten wurde. Das Datum der Überquerung ist leicht an der Markierung im ausländischen Pass und an der Migrationskarte zu erkennen. Die Countdown-Zeit beginnt am nächsten Tag.

Warum ist der Status eines Steuerinhabers erforderlich?

Die Bestätigung, ob ein Bürger oder ein Handelsunternehmen in Russland ansässig ist, kann in vielen Fällen erforderlich werden, einschließlich:

1. Wenn eine in Russland registrierte Handelsorganisation mit einem ausländischen Partner zusammenarbeitet (Produkte verkauft oder Dienstleistungen erbringt). Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, hat ein ausländischer Partner das Recht, ein solches Papier anzufordern.
2. Wenn eine Person Dienstleistungen erbringt oder Waren an einen im Ausland ansässigen Partner verkauft. Um die Höhe der gezahlten Steuern zu verringern, fordert die ausländische Gegenpartei ein Dokument an, aus dem hervorgeht, dass der Lieferant aus der Russischen Föderation in seinem Land ansässig ist.
3. Wenn ein in Russland ansässiger Staat (Unternehmen oder Privatperson) von einer ausländischen Organisation einen Dividendengewinn erzielt. Um den Betrag der aufgelaufenen Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte zu verringern, muss die Steueraufsichtsbehörde ein Dokument vorlegen, aus dem hervorgeht, welche Steuer in welchem ​​Land ansässig ist.
4. Wenn ein in Russland arbeitender ausländischer Staatsbürger Gewinne erzielt, zahlt er möglicherweise keine Steuern in seinem Heimatland, wenn er ein Dokument vorlegt, aus dem hervorgeht, dass er in der Russischen Föderation ansässig war. Dies gilt zwar nur für die Einkommensteuer.
5. Die Situation, wenn eine Person, die ständig in Russland lebt und arbeitet, Immobilien kauft, die sich außerhalb der Russischen Föderation befinden.Die Steuerbehörden des Landes, in dem sich die Immobilie befindet, können den Nachweis des Wohnsitzstatus verlangen, um eine Doppelbesteuerung im Zusammenhang mit den Anschaffungskosten zu vermeiden.

Angesichts all dessen sollte man eine so wichtige Frage wie die Bestimmung des Status eines in einem Land ansässigen Steuerinhabers nicht außer Acht lassen.