Konto 60 in der Buchhaltung: Merkmale der Berechnung, Anwendung und Bewertungen

Um sicherzustellen, dass die Aktivitäten des Unternehmens Materialien oder Dienstleistungen erwirbt. Alle Berechnungen mit Gegenparteien werden über Konto 60 im Rechnungswesen angezeigt.

Das Wesen der Operationen

Die Erbringung von Dienstleistungen wird meistens durch den Vertrag bestätigt, der die Verpflichtungen der Parteien, den Zeitpunkt der Abrechnung und andere Bedingungen festlegt. Dienstleistungen können jedoch auch ohne Unterzeichnung von Dokumenten erbracht werden. Solche Transaktionen sind auch rechtmäßig.

Wenn die Ware im Voraus bei einem vertrauenswürdigen Lieferanten gekauft wird, können Sie den Vertrag nicht unterschreiben. Zum Einstellen reicht es Rechnung zur Zahlung Lieferung. Darin können die Zahlungsbedingungen (in der Regel 3 Tage) und die Lieferbedingungen angegeben sein. Solche Transaktionen werden durch das Bürgerliche Gesetzbuch geregelt.

Sie melden sich häufiger für Vertragsdienstleistungen an. Dies betrifft in erster Linie eine lange Beziehung. Bei einer einmaligen Beratung ist eine Vereinbarung nicht erforderlich. In jedem Fall wird die abgeschlossene Transaktion durch eine Handlung oder einen Frachtbrief erstellt. Befindet sich der Lieferant in einem gemeinsamen Steuersystem, stellt er zusätzlich eine Rechnung aus.

Was ist ein 60er Konto?

Lieferanten sind Organisationen, die liefern materielle Vermögenswerte Vermögenswerte, bieten Dienstleistungen. Für die Abrechnung mit ihnen werden 60 Konten verwendet. Dies ist ein Aktiv-Passiv-Konto, d. H. Die Bewegung von Geldern wird auf Lastschrift und auf Gutschrift ausgeführt. Es zeigt Kostendaten an:

• Waren und Materialien, ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen, einschließlich der Bereitstellung von Strom, Gas, Wasser usw .;
• identifizierte überschüssige Lagerbestände;
• empfangene Dienstleistungen für Transport, Kommunikation usw .;
• Vorschüsse für den Versand von Waren und Materialien oder für geleistete Arbeiten.

Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten“ zeigt die Bewegung von Geldern zwischen dem Unternehmen und allen Gegenparteien an, unabhängig davon, auf welches Konto die Zahlung geleistet wurde.

Freigabe

Fast alle primären Buchungsbelege haben eine einheitliche Form. Die Lieferung wird von TORG-12 begleitet. Das Abnahmeprotokoll ist nicht einheitlich. Es ist jedoch erforderlich, die folgenden Angaben zu machen:

• Nummer, Erstellungsdatum;
• Namen der an der Transaktion beteiligten Parteien;
• Wenn der Vertrag zuvor geschlossen wurde, sollte das Gesetz einen Link dazu enthalten.
• Bankverbindung der Parteien.

Nachdem sie die Hauptdokumente erhalten haben, müssen sie sofort in der Buchhaltung berücksichtigt werden. Berücksichtigen Sie die grundlegenden Buchhaltungseinträge für Konto 60.

Vergleich mit Lieferanten

Das Unternehmen kauft Waren bargeldlos über das allgemeine Steuersystem beim Lieferanten ein. Der der Transaktion beigefügte Mindestsatz an Dokumenten sollte Folgendes umfassen Frachtbrief (TORG-12) und Rechnung.

In der BU werden folgende Einträge vorgenommen:

• DT41 KT60 - Akzeptierte Warenmenge (ohne MwSt.);
• DT19 KT60 - Mehrwertsteuer auf das Produkt;
• DT68 KT19 - MwSt.-Abzug aufgrund der Rechnung;
• DT60 KT51 - Zahlung an den Lieferanten.

Vergleiche mit Vermittlern

Das Unternehmen nutzte die Dienste einer Drittorganisation, um die Waren zu liefern. Das Mindestpaket von Dokumenten ist der Akt der Annahme von Dienstleistungen und Rechnung. Konto 60 in der Buchhaltung für diese Transaktion enthält die folgenden Einträge:

• DT44 KT60 - die Kosten der erhaltenen Dienstleistung (ohne Mehrwertsteuer);
• DT19 KT60 - aufgelaufene Mehrwertsteuer;
• DT68 KT19 - Der auf der Rechnung basierende MwSt.-Abzug wird ausgewiesen.
• DT60 KT51 - Zahlung für Transportunternehmen.

Das Unternehmen erhielt eine Rechnung von einem Kommunikationsdienstleister. Folgende Einträge werden im Steuergerät angezeigt:

• DT26 KT60 - die Kosten der erhaltenen Dienstleistung (ohne Mehrwertsteuer);
• DT19 KT60 - aufgelaufene Mehrwertsteuer;
• DT68 KT19 - Der auf der Rechnung basierende MwSt.-Abzug wird ausgewiesen.
• DT60 KT51 - Zahlung für Kommunikationsdienste.

Kauf von Ausrüstung

Das Unternehmen erwarb das Betriebssystem. Lieferung und Montage erfolgen durch zwei verschiedene Organisationen. Alle Lieferanten unterliegen einem gemeinsamen Steuersystem.Wir zeigen durch Konto 60 im Rechnungswesen "Abrechnungen mit Gegenparteien":

1. DT08 KT60 - Aktivierte Ausrüstung (ohne MwSt.);
2. DT19 KT60 - aufgelaufene Mehrwertsteuer;
3. DT68 KT19 - spiegeln den Abzug der Mehrwertsteuer auf der Grundlage der Rechnung wider;
4. DT60 KT51 - Zahlung an den Lieferanten;
5. DT08 KT60 - Zahlung für Transportdienstleistungen (ohne MwSt.);
6. DT19 KT60 - Mehrwertsteuer auf Straßenverkehrsdienstleistungen;
7. DT68 KT19 - spiegeln den Abzug der Mehrwertsteuer auf der Grundlage der Rechnung wider;
8. DT60 KT51 - Zahlung für eine Spedition;
9. DT08 KT60 - Die Kosten für Installations- und Inbetriebnahmeleistungen (ohne MwSt.) Wurden berücksichtigt.
10. DT19 KT60 - Mehrwertsteuer auf Installationsleistungen;
11. DT68 KT19 - spiegeln den Abzug der Mehrwertsteuer auf der Grundlage der Rechnung wider;
12. DT60 KT51 - Bezahlung für die Installation von Geräten.
13. DT01 KT08 - Betriebssystem in Betrieb nehmen.

Analytische Buchhaltung

Die Analyse von Konto 60 wird für alle Gegenparteien und Verträge durchgeführt. Der Restbetrag zeigt an, dass entweder die Ware bezahlt wurde, aber noch nicht erhalten wurde, oder die Schuld gegenüber dem Lieferanten. Entsprechend der analytischen Buchhaltung sollten Informationen in Abschnitten angezeigt werden:

• akzeptierte Abrechnungsdokumente, für die die Zahlungsfrist noch nicht eingetroffen ist;
• auf Unterlagen, die nicht rechtzeitig bezahlt wurden;
• auf ausgestellten Rechnungen;
• verspätete Zahlungen auf Rechnungen;
• auf ein kommerzielles Darlehen erhalten.

Die synthetische Abrechnung erfolgt nach Abrechnungsbelegen (innerhalb der Akzeptanzgrenzen) basierend auf der Anzahl der Werte. Wurden bei Warenannahme Fehlmengen oder Rechenfehler festgestellt, wird das Konto 60 im Rechnungswesen gutgeschrieben Ergebnis 76-3 „Begleichung von Forderungen“ in Höhe der Abweichungen zwischen der tatsächlich erhaltenen Ware und dem Betrag in den Belegen. Die Mehrwertsteuer wird gemäß DT18 ausgewiesen.

Versöhnung

Zwischen den Gegenparteien werden regelmäßig die Beträge der gegenseitigen Abrechnung überprüft. Entsprechend den Ergebnissen kann die Kundenverschuldung reduziert oder erhöht werden. Überlegen Sie, wie der Scheck (Buchhaltung) in der Bilanz angezeigt wird. Konto 60 wird mit folgenden Konten belastet:

1. 16 „Abweichung im Waren- und Materialaufwand“, 18 „Umsatzsteuer“, 92 „nichtbetriebliche Erträge und Aufwendungen“, wenn sich nach den Überleitungsergebnissen die Verschuldung verringert. Die zweite Möglichkeit besteht darin, den entsprechenden Datensatz umzukehren.
2. Für den Betrag der Vorschüsse, die in Übereinstimmung mit dem CT-Geldkonto gezahlt wurden.
3. Bei der Tilgung einer Schuld werden gegenseitige Vorteile verrechnet - vgl. 62, 76.

Am Monatsende wird für die nicht erhaltenen Materialien der Zahlungsbetrag auf dem Bestandskonto gutgeschrieben. Anfang nächsten Monats werden die Kosten für die angenommenen Rohstoffe umgekehrt. Die Zahlungsbeträge sind weiterhin in den Forderungen enthalten.

Beispiel

Die Organisation erwirbt Materialien in Höhe von 2,36 Millionen Rubel. (einschließlich 18% Mehrwertsteuer - 360 Tausend Rubel). Der Käufer überweist die Vorauszahlung in Höhe von 1,18 Millionen Rubel, der Restbetrag - bei Erhalt der Ware. Folgende Einträge werden im Steuergerät gebildet:

• DT60 KT51 - 1,18 Millionen Rubel - eine Vorauszahlung wurde an den Lieferanten überwiesen;
• KT60 DT10 - 2 Millionen Rubel. - die Kosten für gekaufte Materialien ohne Mehrwertsteuer;
• KT60 DT18 - 360 Tausend Rubel. - aufgelaufene Mehrwertsteuer;
• DT60 KT51 - 1,18 Millionen Rubel. - Höhe des Zuschlags.

6-APK

Zur Abrechnung des Vorgangs auf Konto 60 wird die Magazinbestellung Nr. 6-AIC herangezogen. Für jedes Dokument werden Datensätze generiert (Konto, TTN, PH). Die Abrechnung erfolgt durch Lieferanten.

Das Journal besteht aus zwei Abschnitten: Hauptbuch und analytische Daten. Die letzte Seite enthält eine Zusammenfassung des Status der Abrechnungen zum Ende des Zeitraums. Daten können auch in separaten Journalformularen angezeigt werden. Die Prüfungen der Wirtschaftsprüfer bestätigen, dass es insbesondere landwirtschaftlichen Organisationen leichter fällt, Vorgänge für den Kauf von Wertsachen zu berücksichtigen, die für den Kapitalaufbau bestimmt sind.

Die linke Seite des Journals spiegelt die Buchungen von KT60 auf die DT der Konten für Bestandsgegenstände, Kosten und Investitionen in das langfristige Vermögen wider. In einer separaten Zeile wird die Mehrwertsteuer ausgewiesen. Auf der rechten Seite werden die Beträge mit DT60 angezeigt, d. H. Zahlungen an Lieferanten. Wenn sich die Laufzeit der Verpflichtung verlängert, wird sie am Ende des Journals als separater Eintrag angezeigt. Die Ergebnisse der linken Seite des Journals werden in das Hauptbuch übertragen, und die rechten werden zum Abgleichen von Revolutionen verwendet. Einträge in das Buch werden nach Abrechnungsbelegen erfasst. In einer separaten Zeile im Journal werden überschüssige Bestandsartikel angezeigt.

Zahlungsdaten werden basierend auf protokolliert Kontoauszüge Optionsscheine, andere Gelddokumente. Ausbuchungen von Schuldbeträgen werden in den Abrechnungen ausgewiesen.

Übertragen

Der Kreditumsatz aus dem zweiten Abschnitt am Ende der Periode wird in den ersten Abschnitt der neuen Zeitschrift und anschließend in das Hauptbuch übertragen. Kontostand 60 werden in der Analysedatentabelle angezeigt. Der Umsatz von CT60 (erster Abschnitt) wird in der gleichnamigen Spalte im Hauptbuch erfasst. Der Umsatz für DT wird im Abschnitt „Vom Guthabenkonto. 60. " Einträge werden auf der letzten Seite der Zeitschrift gebildet.

Überlegen Sie, wie die Überprüfung bei Unternehmen in verschiedenen Branchen durchgeführt wird (Rechnungswesen).

Punktzahl 60:

• Catering: DT07, 10 - mit Daten von 46-APK.
• Produktionsunternehmen: vgl. 20-1 - mit den Daten des Berichts Nr. 18A, zählen. 20-2 - mit den Daten des Berichts Nr. 18B.

Punktzahl 11 Unternehmen aller Branchen werden verglichen mit:

• 73-APK;
• Umdrehungen DT60, KT51 und 2-APC-Daten; KT55- und 3-APC-Daten; KT66- und 4-APK-Daten usw.

Die Ergebnisse des Formulars Nr. 6-AIC müssen mit den synthetischen Buchhaltungsdaten übereinstimmen:

Zahlungsbetrag + Abschreibungen für einen Monat + ausstehende Schulden + ausstehende Beträge = Summe der Spalte 14 + Schulden am Monatsanfang.

Formular 6a

Das Contractor Settlement Transactions Register kann auch zur Anzeige geplanter Zahlungen verwendet werden. Zunächst wird der Betrag der Forderung zu Beginn des Zeitraums erfasst, der Name des Lieferanten:

• Erhalt von Wertsachen für einen bestimmten Zeitraum - in Spalte 5;
• die Höhe der Mehrwertsteuer - in Spalte 6;
• Spalten 7 und 8 bleiben leer.

Die Registrierung ist für 3, 6 oder 12 Monate geöffnet. Die Aufzeichnungen werden alle 30 Tage in chronologischer Reihenfolge für jedes Dokument des Lieferanten wiedergegeben.

Eigenschaften

Bei Abrechnungen mit Lieferanten spielt der Zeitpunkt der Gutschrift des Betrags eine wichtige Rolle: bei Erhalt der Ware oder im Voraus mit anschließendem Aufschlag. Im ersten Fall wird das Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ als passiv verwendet: Bei CT wird der Betrag der Unternehmensschuld und bei DT die Rückzahlung des Betrags berücksichtigt. Im zweiten Fall ist das Gegenteil der Fall: Für DT wird der Forderungsbetrag und für CT die Zahlungsbilanz gebildet.

Vorauszahlung

Bei einer Vorauszahlung sind die Berechnungen kompliziert. Zusätzlich wird ein Unterkonto 60-2 eröffnet, dem der Vorschussbetrag gutgeschrieben wird. Nach Auslieferung der Ware gehen die Werte ein, der Vorschussbetrag wird auf das Konto 60-1 überwiesen. Unterkonto 60-2 wird bei 0 geschlossen.

Buchungen werden in tabellarischer Form dargestellt.

Rechnungen abrechnen

In diesem Fall sind folgende Buchungen möglich.

Arbeite mit 1C

Im Programm "1C: Buchhaltung" werden alle vom Auftragnehmer bezahlten Beträge in der Buchhaltung auf das Konto 60 überwiesen. Die Videos zur Verwendung des Programms zeigen, wie Daten korrekt in die Datenbank eingegeben werden. In diesem Stadium werden wir also nicht im Detail aufhören, sondern die Hauptpunkte beachten.

Der Kontoauszug kann aus Berichten am oberen Rand der Lesezeichen gebildet werden. Geben Sie im neuen Fenster den Zeitraum an, für den Daten bereitgestellt werden sollen, die Kontonummer und den Namen der Organisation und klicken Sie auf die Schaltfläche „Bericht erstellen“. Einstellungen können angepasst werden. Auf der rechten Seite befindet sich ein Bereich mit grundlegenden und erweiterten Optionen. Im ersten Absatz wird anhand der Indikatoren ausgewählt, aus denen die Abrechnung gebildet wird: BU, OU, permanente (temporäre) Differenzen, Salden. Unterkonto ist unten angegeben. In der Regel sind dies Gegenparteien, Verträge und Abrechnungsunterlagen. Ein aktives Häkchen bedeutet, dass der Unterkonto bei der Erstellung des Berichts berücksichtigt wird. Auf der zweiten Registerkarte können Sie zusätzliche Daten, die Reihenfolge ihrer Platzierung (in separaten Spalten), die Sortierung und die Gestaltungsoption auswählen.

Alle diese Einstellungen können gespeichert werden, um sie beim nächsten Mal nicht zu ändern. Dazu wird die gleichnamige Schaltfläche in Form eines Symbols rechts über dem mit einem Lesezeichen versehenen Fenster verwendet. Mit einem Doppelklick auf die linke Maustaste gelangen Sie aus dem Umsatz in den Detailbericht „Kundenkarte“.