STS 6% für Unternehmer - ein vereinfachtes Steuersystem (6% des Einkommens) für Einzelunternehmer

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - für einige bedeuten diese Abkürzungen nichts und verweisen auf Unternehmer Steuerbelastung. Absolut alle Steuerzahler können nach dem allgemeinen Schema arbeiten. In Russland ist OSNO jedoch finanziell und administrativ am stärksten belastet. Kleinunternehmen häufiger entscheiden sie sich für Steuervergünstigungen, die es Neugründungen ermöglichen, sich unter sparsamen Bedingungen zu entwickeln. Dieser Artikel konzentriert sich auf das vereinfachte Steuersystem (6%).

Das Wesen des Schemas

Das vereinfachte Steuersystem ist das beliebteste bei kleinen Unternehmen. Seine Attraktivität erklärt sich durch eine geringe Belastung, die relative Leichtigkeit, Aufzeichnungen zu führen. Unternehmer, die sich für diese Regelung entscheiden, sind von der Zahlung der Mehrwertsteuer und der Grundsteuer befreit und überweisen nur eine einzige Steuer. Die Vorgehensweise zur Verwendung der Schaltung ist in Kap. 26 der Abgabenordnung.

Organisationen ohne Niederlassungen mit einer durchschnittlichen jährlichen Anzahl von bis zu 100 Personen und einem 9-monatigen Einkommen von weniger als 45 Millionen Rubel haben das Recht, STS zu verwenden (6 Prozent). Der Restwert des Betriebssystems kann nicht mehr als 100 Millionen Rubel betragen. Der Steuerzahler kann selbstständig die Grundlage für die Abrechnung wählen: USN 6%, Steuerermäßigung aufgrund von Aufwendungen.

Die folgenden Organisationen können Simplified nicht anwenden:

• Banken, Investmentfonds, Versicherer;
• Haushaltsinstitutionen;
• ausländische Unternehmen;
• Bereitstellung von Rechts- und Notariatsdienstleistungen;
• im Glücksspiel beschäftigt.

Sie werden auch nicht in der Lage sein, auf eine "vereinfachte" IP zu wechseln, die:

• verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen;
• befasst sich mit der Gewinnung und dem Verkauf von Mineralien;
• sind in der einheitlichen landwirtschaftlichen Steuerverwaltung;
• nicht rechtzeitig über ihren Übergang informiert.

Die Steuerbemessungsgrundlage wird periodengerecht ermittelt, dh Erträge und Aufwendungen werden ab Jahresbeginn berücksichtigt. Die Erklärung wird einmal im Jahr abgegeben und die Steuer wird vierteljährlich gezahlt: Vorschüsse werden für die Berichtsperioden gezahlt, der Restbetrag am Jahresende.

Vorteile von USN (6%)

Es gibt nicht so wenige von ihnen:

• Reduzierung der Steuerzahlungen;
• einmal jährlich eine Erklärung abzugeben;
• Fähigkeit zu reduzieren Steuerbemessungsgrundlage;
• Befreiung von der Mehrwertsteuer, Einkommensteuer;
• die Fähigkeit, die Steuerbemessungsgrundlage unabhängig zu wählen;
• Verfügbarkeit von Vorzugspreisen;
• leichte Buchhaltung.

USN Nachteile

• Einschränkungen bei Aktivitäten. Auf der "vereinfachten" können nicht Finanzinstitute, Notare und Rechtsanwälte, private Pensionskassen und andere Organisationen, die in Art aufgeführt sind. 346 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Es gibt keine Möglichkeit, Repräsentanzen zu eröffnen. Dieser Faktor kann ein Hindernis für Unternehmen sein, die planen, ihr Geschäft auszubauen.
• Begrenzte Liste der Kosten für die zweite Regelung.
• Keine Verpflichtung zur Rechnungsstellung. Zum einen spart es Zeit beim Workflow. Andererseits kann es für Geschäftspartner, die Mehrwertsteuer zahlen, zu einem Hindernis werden. Sie können keine Steuern für die Rückerstattung vorlegen.
• Die Unfähigkeit, die Basis für Verluste zu verringern, die während der Nutzung des vereinfachten Steuersystems beim Wechsel zu anderen Verkehrsträgern und umgekehrt entstanden sind.
• Nach der zweiten Regelung muss die Steuer gezahlt werden, auch wenn dem Unternehmen im Berichtszeitraum Verluste entstanden sind.
• Bei Verstößen gegen Normen erlischt das Recht zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems.
• Abnahme der Basis aufgrund von Vorschüssen, die sich in Zukunft als fälschlicherweise gutgeschriebene Beträge herausstellen könnten.
• Berichterstattung bei Auflösung der Organisation.
• Im Falle des Verkaufs von Gegenständen des Anlagevermögens, die während des Zeitraums der Anwendung des vereinfachten Steuersystems erworben wurden, müssen die Steuerbemessungsgrundlage, die Gebühr und das Zwangsgeld neu berechnet werden.

Wie gehts

Für neu erstellte IPs ist die Vorgehensweise wie folgt. Einreichung eines Antrags in Formblatt Nr. 26.2 gleichzeitig mit dem Paket der Unterlagen für die staatliche Registrierung. IE übermitteln Dokumente am Wohnort, LLC - am Standort.Wenn innerhalb von 30 Tagen nach der staatlichen Registrierung kein Antrag auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems (6%) eingereicht wurde, wechselt der Steuerpflichtige automatisch zu einem gemeinsamen System. Funktionierende Unternehmen müssen vor dem 31. Dezember eine Erklärung abgeben. Wenn alle Parameter (Anzahl der Beschäftigten, Einkommensvolumen, Kosten des Anlagevermögens) erfüllt sind, gibt es keine Probleme beim Übergang zur "Vereinfachung".

Das erste Schema: STS (Einkommen 6%)

Die Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen) wird mit 6% multipliziert. Bereits für das Jahr aufgelistete Vorschüsse werden vom Ergebnis abgezogen. Aufgrund von Versicherungsprämien für Leistungen an Arbeitnehmer (die ersten drei Krankheitstage) können Einzelunternehmer den Steuerbetrag um höchstens die Hälfte senken. Ein solches System ist für Unternehmer mit Arbeitnehmern attraktiver.

Eine wichtige Nuance. Nur zum Zeitpunkt der Abrechnung aufgelaufene und gezahlte Vorschüsse können die Basis verringern. Das heißt, wenn die Beiträge für Dezember 2015 im Januar 2016 überwiesen werden, wird die Gebühr für die Vorperiode reduziert. Sie haben keinerlei Einfluss auf die Steuer von 2016.

Beispiele

Die Steuerbemessungsgrundlage für 9 Monate Betrieb belief sich auf 1,45 Millionen Rubel. Für das erste Halbjahr wurden Versicherungsbeiträge in Höhe von 35 Tausend Rubel überwiesen, Vorschüsse für Einzelunternehmer (6% USN) - 40 Tausend Rubel.

Basis: 1,45 x 0,06 = 0,87 Millionen Rubel.

Aufgrund von Versicherungsprämien kann der Steuerbetrag reduziert werden um: 87 x 0,5 = 43,5 Tausend Rubel.

Diese Zahl ist geringer als die Höhe der Beiträge, daher werden sie vollständig berücksichtigt.

Zu zahlende Steuern: 87–35 - 40 = 12 Tausend Rubel.

Ändern Sie die Bedingungen der vorherigen Aufgabe. Lassen Sie die Höhe der Versicherungsbeiträge für die Arbeitnehmer übertragen belaufen sich auf 55 Tausend Rubel, Invaliditätsleistungen - 4 Tausend Rubel, Vorschüsse - 45 Tausend Rubel.

Die Höhe der Beiträge und Leistungen ist höher als die Obergrenze, daher werden nur 43 Tausend Rubel berücksichtigt.

Zu zahlende Steuern: 87–43,5 - 45 = - 1,5 Tausend Rubel.

Es gibt eine Überzahlung. Dementsprechend muss für die laufende Periode nichts in den Haushalt übertragen werden.

Das zweite Schema: Kostensenkung

Ausgaben werden vom Einkommen abgezogen, dann wird der Betrag mit 15% multipliziert. Durch regionale Vorschriften kann der Steuersatz auf 5% gesenkt werden. Zum Beispiel zahlen in St. Petersburg alle Unternehmer 10% USN und in der Region Moskau nur diejenigen, die mit der Pflanzenproduktion befasst sind. Wenn der Gewinn Null ist oder ein Verlust eingeht, müssen keine Vorschüsse für das Quartal gezahlt werden. Wenn die jährliche Gebühr weniger als 1% des Einkommens beträgt, müssen Sie eine Mindeststeuer von 1% des Einkommens zahlen.

Die Kosten können die Kosten für den Kauf von Material, Sachanlagen, die Schaffung von immateriellen Vermögenswerten, Arbeitsentgelte, Versicherungsprämien usw. umfassen. Alle diese Kosten müssen wirtschaftlich gerechtfertigt und durch Dokumente bestätigt sein. Der Unternehmer muss ein „Buch über die Erfassung von Einnahmen und Ausgaben“ führen und darin die Tatsache des Kaufs oder der Erbringung von Dienstleistungen ausweisen.

Beispiele

Die Einnahmen des Unternehmens für das Jahr belaufen sich auf 4 Millionen Rubel, Ausgaben - 3,5 Millionen Rubel., Vorauszahlungen für 9 Monate - 45 Tausend Rubel.

1) 4 - 3,5 = 0,5 × 0,15 = 0,075 Millionen Rubel. - Steuerbetrag;

2) 4 x 0,01 = 0,04 Millionen Rubel. - 1% des Einkommens.

Der Steuerbetrag ist höher als die Mindestzahlung. Bezahlen Sie das Budget sollte sein: 75 - 45 = 30 Tausend Rubel.

Die Einnahmen des Unternehmens für das Jahr beliefen sich auf 4 Millionen Rubel, Ausgaben - 3,8 Millionen Rubel, Anzahlungen für 9 Monate - 45 Tausend Rubel. Wir betrachten:

1) 4 - 3,8 = 0,2 × 0,15 = 0,03 Millionen Rubel. - Steuerbetrag;

2) 4 x 0,01 = 0,04 Millionen Rubel. - 1% des Einkommens.

Der berechnete Steuerbetrag liegt unter dem Mindestbetrag. Das Budget muss 40 Tausend Rubel bezahlen.

So berechnen Sie das vereinfachte Steuersystem (6%, 15%).

Gegenstand der Schätzungen

Der Unternehmer muss die Steuerregelung wählen. Ende des Jahres können IPs eine Erklärung zur Änderung des USN-Typs abgeben. Es ist rentabler für Unternehmer, die Dienstleistungen erbringen, für deren Nutzung keine hohen materiellen Kosten anfallen (Einkommen 6%). Personen, die im Bereich Handel oder Produktion beschäftigt sind, sollten ein System mit reduzierten Kosten wählen.

Für den Zinssatz ist hier die Rentabilität des Geschäfts ausschlaggebend. Wenn der geplante Ausgabenbetrag 60% (oder mehr) des Einkommens beträgt, ist die Verwendung des zweiten Schemas rentabler. Gleichzeitig ist es wichtig, dass Aufzeichnungen korrekt geführt werden und dass die Hauptdokumente (mit Unterschriften und Siegeln) die Ausgaben bestätigen.

Berichterstattung

Einzelne Unternehmer, die STS anwenden (6%), sollten wissen, welche Daten der Steuer zu übermitteln sind.

• Das Buch der Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen (KUDiR).
• Die Erklärung.

KUDiR wird am IP gespeichert. Es werden nur Einnahmen angezeigt.Am Ende des Jahres drucken sie es aus, nummerieren die Seiten und flashen es. Bis zum 30. April 2016 muss das FTS eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem abgeben. Beiträge zu außerbudgetären Fonds können bis zum 31. Dezember in zwei Raten gezahlt werden.

Das Timing

Bis zum 25. des ersten Monats des nächsten Quartals muss der Einzelunternehmer Steuern zahlen: 6% der STS werden am Jahresende zurückgezahlt. Betrachten Sie den Steuerkalender für das Jahr:

04/01/16 - Beiträge zu den Fonds leisten (für das erste Quartal 2016 und den Restbetrag für 2015);

25.04.16 - Vorauszahlung an den Bundessteuerdienst (für das 1. Quartal 2016);

30.04.16 - USN-Steuern an Fonds überweisen (für 2015);

30.04.16 - dem Föderalen Steuerdienst eine Erklärung für 2015 vorlegen;

07/01/16 - Transferbeiträge (für das zweite Quartal);

25.07.16 - einen Vorschuss an den Föderalen Steuerdienst zahlen (für ein halbes Jahr);

10/01/16 - Überweisung von Beiträgen an Fonds (für das 3. Quartal);

25.10.16 - eine Vorauszahlung an den Föderalen Steuerdienst leisten (für das dritte Quartal);

31.12.16 - Überweisungsbeiträge (für das vierte Quartal).

Sie müssen nur einmal zur Kontrolle kommen, um eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem abzugeben.

Änderungen 2016

Im neuen Jahr erhöhten sich die Einkommensgrenzen um 32,9%:

• 79,74 Millionen Rubel - den Höchstbetrag des Einkommens, ab dem Sie 2016 im vereinfachten Steuersystem verbleiben können;
• 59.805 Tausend Rubel die maximale Höhe des Einkommens, die im Jahr 2017 gültig sein wird;
• nicht mehr als 51.615 Tausend Rubel. Unternehmer müssen 9 Monate im Jahr 2015 verdienen, um 2016 auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen zu können.

Die durch das Bundesgesetz Nr. 232 eingeführten Änderungen ermöglichen es den Regionen, die Steuersätze zu senken: von 6% auf 1% für das erste System und von 15 auf 7,5% für das zweite.

Ab dem 01.01.16 sind kleine Unternehmen von steuerlichen Prüfungen befreit. Wenn eine Organisation fälschlicherweise in den Prüfungsplan einbezogen wird, kann sie sich selbst von der Liste ausschließen. Dazu müssen Sie eine Erklärung verfassen, beglaubigte Kopien des Finanzberichts sowie Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl beifügen und das Dokumentenpaket an die Abteilung von Rospotrebnadzor übermitteln.