Arten, Art und Funktionen von Steuern

Das Bestehen eines Steuersystems ist kein Zufall. Es führt bestimmte wichtige Funktionen aus, die die Regierungspolitik genau umsetzen.

Was ist das Wesen der Steuern

Um effektiv im öffentlichen Interesse zu handeln, entwickelt und implementiert der Staat verschiedene politische Richtungen: ökologische, soziale, demografische, wirtschaftliche usw. Aufgrund von Steuerbeiträgen werden die finanziellen Ressourcen des Landes angesammelt, die sich sowohl im Staatshaushalt als auch in der EU ansammeln außerbudgetäre Mittel. Daher werden Art und Funktionen von Steuern immer ein relevantes Thema sein.

Die derzeitige Besteuerung basiert auf 15 Sozialgesetzen sowie einem Gesetz über das Budget und das Steuergesetz.

Die Steuern selbst sind nichts anderes als die Zahlungen und Gebühren, die der Staat juristischen Personen und Einzelpersonen in gesetzlich festgelegter Höhe für Haushalte und Sondermittel erhebt. Steuern können auch als flexibles Instrument zur Beeinflussung einer Wirtschaft in ständiger Bewegung definiert werden. Es ist mit Steuersysteme Eine wirksame Eindämmung und Förderung bestimmter Aktivitäten wird möglich.

Die Funktionen von Steuern und Gebühren ermöglichen es Ihnen, die Entwicklung verschiedener Branchen anzupassen, die Nachfrage nach Lösungsmitteln auszugleichen, die wirtschaftlichen Aktivitäten von Unternehmern kompetent zu beeinflussen und den Geldumlauf zu regulieren.

Wie sieht das Steuersystem der Russischen Föderation aus?

Die Besteuerung in Russland kann über die folgende Struktur dargestellt werden:

• zweckgebundene Beiträge zu 15 außerbudgetären staatlichen Fonds;
• Steuerkontrolle und Methoden zur Berechnung von Steuern;
• die Gesamtheit der Gebühren, Zölle, Steuern und sonstigen Abgaben, die auf gesetzlich vorgeschriebene Weise im Hoheitsgebiet des Landes erhoben werden;
• Zuständigkeit der Behörden auf dem Gebiet der Steuervorschriften und Methoden ihres Zusammenwirkens.

Prinzipien der Systembildung

Bei der Ausgestaltung des Steuersystems werden bestimmte Grundsätze als Grundlage und Leitlinie herangezogen:

• Die Steuern werden nach Befreiungsgrad aufgeteilt.
• Verbindliche Verfügbarkeit eines Mechanismus, der die Möglichkeit der Doppelbesteuerung blockiert.
• Eine kompetente Kombination aus Flexibilität und Stabilität des Steuersystems, die erforderlich ist, um die wirtschaftlichen Interessen der Teilnehmer an der sozialen Produktion zu gewährleisten. Gleichzeitig sollte bei den Regeln für die Umsetzung der Steuern auf Stabilität geachtet werden. Wir sprechen von Raten, Elementen und Arten des Systems, die bei sich ändernden wirtschaftlichen Bedingungen äußerst selten angepasst werden.

• Bei der Untersuchung der Funktionen des Steuersystems ist es angebracht, ein solches Prinzip seiner Bildung als einheitliche Steuersatzstufe für alle Unternehmen zu betrachten. Wenn verschiedene Organisationen unter den gleichen Bedingungen dasselbe Einkommen verbuchen, sollten sie den gleichen Steuern unterliegen.
• Die Struktur des Steuersystems sollte umfassend sein und verschiedene Arten von Gebühren und Entgelten umfassen.
• Bei der Schaffung eines Steuersystems sollten unbedingt Grundsätze wie Formkomfort, Wirtschaftlichkeit, Einheitlichkeit, Genauigkeit und die Abwesenheit übermäßigen Drucks umgesetzt werden.
• Der einheitliche Steuersatz sollte durch ein kompetentes System von Leistungen ergänzt werden, die auf den Umweltschutz, die Förderung des wissenschaftlichen und technischen Fortschritts und auf bestimmte Zielgruppen abzielen soziale Sphäre.

Wenn Sie Steuern nach der Erhebungsmethode bewerten, können sie in indirekte und direkte Steuern unterteilt werden.

Indirekte werden in Form von Zuschlägen auf die Preise für Dienstleistungen (Zölle, Verbrauchsteuern, Mehrwertsteuer) oder Warenpreise festgelegt. Die Funktionen von Steuern dieser Art beschränken sich darauf, die Unternehmen zu stimulieren, den Steuerbetrag von anderen Zahlern einzubehalten und diese Mittel anschließend an die Finanzabteilung weiterzugeben.

Direkte Steuern werden direkt auf Eigentum und Einkommen der Zahler erhoben. Gegenstand der Steuer können die Einkünfte von Unternehmen (Zinsen, Gehalt, Gewinn) und der Wert von Immobilien (Anlagevermögen, Grundstücke usw.) sein.

Soziale Funktion von Steuern

In diesem Fall ist es sinnvoll, über ein Problem wie die Verteilung zu sprechen. Diese Wirkungsrichtung drückt das sozioökonomische Wesen des Steuersystems aus, das die Rolle eines Verteilungsinstruments spielt, das die Lösung einer Reihe dringender Aufgaben ermöglicht, die über die Grenzen der Selbstregulierung des Marktes hinausgehen.

Es sind die Funktionen des Steuersystems, die zur Lösung solcher Probleme beitragen. Ihr Einfluss ermöglicht die Umverteilung des Sozialprodukts auf verschiedene Bevölkerungsgruppen. Gleichzeitig wird ein wichtiges Ziel erreicht - die Stabilität wird gewahrt und die soziale Ungleichheit in der Gesellschaft verringert.

Die Auswirkungen des Steuersystems sollten genauer betrachtet werden:

• Der Anteil der indirekten Steuern steigt. Mit anderen Worten, es gibt eine stärkere Besteuerung jener Kategorien von Unternehmen, die einen erheblichen Verbrauch aufweisen.
• Es werden kumulative und kompensatorische Sozialzahlungen verwendet (in der Russischen Föderation ist dies UST), die eine Verlagerung der Steuerlast auf den Arbeitgeber ermöglichen.
• Die Funktionen der Bundessteuer beinhalten auch die Verwendung einer progressiven Steuerskala für Einkommen, die in die persönliche Kategorie fallen. Dies bedeutet, dass der Fortschritt nach Art erfolgt: mehr Einkommen - höhere Steuern.
• Es gelten nicht steuerpflichtige Mindestbeträge, orientierte Leistungen, verschiedene Abzüge, Steuersenkungen und Steuerbefreiungen. Als Beispiel die Befreiung von der Besteuerung wesentlicher Güter (manchmal gibt es eine Senkung der Steuersätze).
• Die Anwendung erhöhter Zölle und Verbrauchsteuern auf Luxusgüter und Waren ist nicht wesentlich.

Die Umsetzung der Vertriebsfunktion kann auch durch Einzelpersonen steuerfrei erfolgen. Dies bedeutet, dass einkommensschwache Bevölkerungsgruppen zu Mindestsätzen oder vollständig steuerfrei und rechtlich abgesichert sind. Darüber hinaus haben diese Bürger Zugang zu einem spürbaren Umfang staatlich finanzierter Dienstleistungen (Bildung, Sozialschutz, Gesundheitsversorgung). Darüber hinaus stammen diese Mittel aus Steuerabzügen, die von wohlhabenderen Körperschaften und verschiedenen Organisationen vorgenommen wurden.

Steuerliche Funktion von Steuern

Diese Funktion kann als die Hauptfunktion definiert werden, da sie das Wesen und die Aufgabe der Besteuerung widerspiegelt. Wir sprechen über den Entzug eines Teils des Einkommens von Bürgern und Unternehmen zugunsten des Staatshaushalts. Der Zweck solcher Gebühren ist äußerst logisch - die Bildung einer materiellen Grundlage, die es dem Staat ermöglicht, seiner funktionalen Verantwortung nachzukommen.

Die Steuerfunktion kann in jedem Steuersystem verfolgt werden. Darüber hinaus wird es immer relevant sein, denn mit der wachsenden Position des Staates in den Bereichen Soziales, Wirtschaft, Strafverfolgung und in anderen Bereichen steigen die Kosten. Dies bedeutet wiederum, dass der Anteil des Sozialprodukts, der über das Steuersystem umverteilt wird, zunimmt.

Nach traditioneller Auffassung wird die steuerliche Funktion von Steuern als zentral angesehen, und alle anderen Bereiche leiten sich daraus ab. Eine erfolgreiche staatliche Politik kann natürlich nicht auf einem fiskalischen Faktor aufbauen, daher ist ein integrierter Ansatz erforderlich.

Regulatorischer Einfluss

In diesem Fall sprechen wir von einem Aspekt des Systems wie der wirtschaftlichen Funktion von Steuern. Ihr Hauptziel ist es, die Steuerpolitik des Staates durch den Einsatz verschiedener Mechanismen umzusetzen. Diese Einflussrichtung des Staates kann wiederum in reproduktive, stimulierende und destimulierende Unterfunktionen des Steuersystems unterteilt werden.

Apropos stimulierende Unterfunktionen: Es lohnt sich, eine Reihe von Maßnahmen zu verstehen, die die Entwicklung bestimmter wirtschaftlicher Prozesse unterstützen sollen. Die Umsetzung einer solchen Strategie erfolgt nach einem System von Befreiungen und Leistungen. Derzeit ermöglicht das Steuersystem die Inanspruchnahme zahlreicher steuerlicher Anreize für behinderte Unternehmen, im Agrarsektor tätige Unternehmen und Organisationen, die in Wohltätigkeit und Produktion investieren.

Die Aufgaben der Steuerbehörden, die im Rahmen der Anregungsrichtung tätig werden, konzentrieren sich auf die Festlegung bestimmter Hindernisse durch die Steuerbelastung für die Entwicklung spezifischer wirtschaftlicher Prozesse. Solche Auswirkungen können in Form einer Steuer auf die Ausfuhr von Kapital, erhöhter Zölle, Erhöhung der Steuersätze, Verbrauchssteuer, Besteuerung von Eigentum usw. auftreten.

Im Bereich der Reproduktion konzentriert sich die regulatorische Funktion der Steuern in diesem Fall auf die Akkumulation von Geldern, um Ressourcen wiederherzustellen, die aktiv genutzt werden. Die Werkzeuge zur Implementierung dieser Unterfunktion sind Zahlungen für Wasser, Abzüge für die Vermehrung der Bodenschätze usw.

Es ist anzumerken, dass die Wirkung der stimulierenden Unterfunktion nicht als signifikant bezeichnet werden kann, sondern eher indirekt ist. Im Falle eines entmutigenden Effekts wirkt sich die regulatorische Funktion der Steuern jedoch radikal aus. Bei einer solchen Strategie ist es jedoch wichtig, die Steuerbelastung korrekt zu berechnen, da sonst die Produktionseffizienz erheblich sinkt und der Abfluss von Investitionen aufgrund hoher Raten erfolgt.

Kontrollfunktion

Dieses System von Maßnahmen zielt darauf ab, die staatliche Kontrolle über die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Bürger und verschiedener Organisationen sicherzustellen. Die Legitimität der Einnahmequellen und die Richtung der Ausgaben der erhaltenen Mittel stehen ebenfalls im Mittelpunkt der Wahrnehmung dieser Funktion der Steuerbehörden.

Das Wesen einer solchen Kontrolle lässt sich wie folgt beschreiben: Es wird eine Bewertung der Übereinstimmung von Steuereinnahmen und -verpflichtungen vorgenommen. Mit anderen Worten wird die Vollständigkeit und Aktualität der Erfüllung seiner Verpflichtungen durch den Steuerzahler überprüft.

Die Funktion der Steuern ist im Rahmen der Kontrolle wichtig, da sie das Auftreten von Zahlungsausfällen verhindert und die Entwicklung des Schattensektors der Wirtschaft hemmt. Darüber hinaus wirken sich die Auswirkungen dieser besonderen Funktion spürbar positiv auf die Effizienzsteigerung bei der Umsetzung anderer Bereiche des Steuersystems und in erster Linie auf das Finanzwesen aus.

Durch diese Funktion werden die Finanzflüsse überwacht und der Reformbedarf im Haushalts- und Steuersystem ermittelt.

Steuerarten nach Thema und Verwendungszweck

Bestimmte Steuern können unterschiedliche Auswirkungen auf Gruppen von Wirtschaftsakteuren haben. Wenn Sie sie außerdem nach Thema bestimmen, können zwei Gruppen unterschieden werden: lokal und zentral.

Für die Russische Föderation ist das dreistufige Steuersystem relevant:

• Bundessteuern. Sie werden von der Regierung eingerichtet. Die Gutschrift erfolgt direkt auf den Bundeshaushalt.
• Regionale Steuern innerhalb der Kompetenz der Subjekte des Bundes.
• Lokal. Sie werden von den örtlichen Behörden installiert und montiert.

Wenn wir die Funktionen von Steuern durch das Prisma der beabsichtigten Verwendung betrachten, können wir solche Arten von Steuern als markiert und nicht markiert unterscheiden. Unter Etikettierung ist der Prozess der Verknüpfung von Steuern mit einer bestimmten Ausgabenrichtung zu verstehen. Markierte Steuern sind in diesem Fall Steuern, die sich an der Verwendung von Mitteln orientieren, die ausschließlich für die Zwecke erhalten wurden, für die sie ursprünglich bestimmt waren. Beispiele sind Zahlungen an die gesetzliche Krankenversicherung oder die Rente.

Diejenigen Steuern, die keinen genauen Verwendungszweck implizieren, werden als nicht gekennzeichnet eingestuft. Der Vorteil dieser Gruppe liegt in ihrer Fähigkeit, eine flexible Haushaltspolitik zu entwickeln: Als Ergebnis der Besteuerung erhaltene Mittel können in den Bereichen ausgegeben werden, die die Regierung für relevant hält.

Das System der Steuerfunktionen beinhaltet die Trennung der Besteuerung nach der Art der Quellensteuer:

• progressiv (mit steigendem Einkommen steigt der Anteil der Steuern);
• proportional (in diesem Fall tritt keine Änderung des Steueranteils auf, auch wenn sich das Einkommen erhöht);
• regressiv die Rate sinkt, wenn das Gewinnniveau sinkt).

Wichtige Ansichten

Das System der Steuerfunktionen ist in dem Fall wirksam, in dem die Gebührenarten in dem Staat korrekt verteilt sind. In Russland beispielsweise ist die Körperschaftsteuer, die der föderalen Gruppe gehört, das wichtigste Instrument zur Regulierung des Staatshaushalts. Gleichzeitig wird ein Teil der durch diese Beiträge erhaltenen Mittel in die Haushalte der russischen Regionen überwiesen.

Ausländische und einheimische juristische Personen sowie deren Zweigniederlassungen können als Einkommensteuerpflichtige auftreten. In den Steuern sind Erträge aus dem Verkauf von Sachanlagen, Produkten und Dienstleistungen enthalten. Das Ergebnis aus nicht operativem Geschäft wird ebenfalls berücksichtigt.

Bei Einkünften aus Tätigkeiten wie Wertpapiergeschäften, Glücksspielen und Vermittlungsdiensten werden die Einkünfte in diesem Fall aus dem Bruttogewinn zugeordnet, und die Besteuerung erfolgt zu einem anderen Satz.

Bei der Untersuchung der Funktionen der Steuern sowie der Arten der Besteuerung ist die Mehrwertsteuer zu beachten. Dies ist ein indirektes System zur Besteuerung von Waren und Dienstleistungen. Gleichzeitig gibt es eine Ausgangssteuer (die auf den eigenen Umsatz entfällt) und eine Vorsteuer (die von den Lieferanten gezahlt wird).

Es ist wichtig zu beachten, dass praktisch alles im steuerpflichtigen Umsatz enthalten ist: finanzielle Unterstützung von anderen Organisationen, Kosten für Dienstleistungen, Arbeit, verkaufte Produkte, Exportvorschüsse, Tauschgeschäfte, Unternehmensverluste, Zinsen aus der Einziehung von Geldbußen und -strafen und sogar Zinsen für Geld auf Kredit zur Verfügung gestellt.

Gleichzeitig hat der Staat eine Liste von Revolutionen erstellt, die nicht steuerpflichtig sind. In diesem Fall wirken sich die Funktionen von Steuern unterstützend auf die Aktivitäten von medizinischen Produktionswerkstätten in neuropsychiatrischen und psychiatrischen Einrichtungen sowie öffentlichen Organisationen von Menschen mit Behinderungen aus. Dies bedeutet, dass Produkte oder Dienstleistungen, die solche Werkstätten hergestellt haben, nicht der Mehrwertsteuer unterliegen.

Es gibt auch Verbrauchsteuern, die indirekte Steuern sind. Sie sind im Warenpreis enthalten. Diese Art von Steuer ist für Produkte wie natürlichen Wein, Champagner, Cognac, alkoholische Getränke und verschiedene alkoholische Getränke sowie Schmuck, Tabakwaren, Benzin und Autos relevant. In diesem Fall bleiben die Sätze in der gesamten Russischen Föderation gleich.

Als Gegenstand der Besteuerung Sachanlagen, Vorräte, Kosten, immaterielle Vermögenswerte, die sich in der Bilanz der Gesellschaft befinden, können ermittelt werden.

Schlussfolgerungen

Der letzte Gedanke kann wie folgt formuliert werden: Das Steuersystem, die Funktionen der Steuern und ihr Wesen zielen auf die kompetente Umsetzung staatlicher Politik ab, deren Ergebnis die Stimulierung der Produktion und die Regulierung wirtschaftlicher Prozesse ist.