Το STS αντιπροσωπεύεται από ένα δημοφιλές και ενδιαφέρον φορολογικό καθεστώς το οποίο μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιχειρήσεις ή ιδιώτες επιχειρηματίες. Χαρακτηριστικό του χαρακτηριστικό είναι η ανάγκη καταβολής μόνο ενός τύπου φόρου, ο οποίος αντικαθίσταται από τον ΦΠΑ, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και άλλους τύπους τελών. Ως εκ τούτου, πολλοί επιχειρηματίες θέλουν να χρησιμοποιήσουν αυτό το φορολογικό σύστημα. Για το λόγο αυτό πρέπει πρώτα να μελετήσετε τις συνθήκες για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, προκειμένου να αξιολογήσετε τη δυνατότητα χρήσης του τρόπου λειτουργίας.
Χαρακτηριστικά της λειτουργίας
Το STS είναι ένα δημοφιλές σύστημα τόσο μεταξύ των μεμονωμένων επιχειρηματιών όσο και μεταξύ των ιδιοκτητών μεγάλων εταιρειών. Οι αποχρώσεις της χρήσης αυτού του τρόπου περιλαμβάνουν:
- ένας φόρος αντικαθιστά διάφορους τύπους τελών.
- ο επιχειρηματίας επιλέγει ανεξάρτητα αν θα υπολογίσει τον φόρο εισοδήματος ή το καθαρό κέρδος.
- η διαδικασία υπολογισμού θεωρείται απλή, επομένως συχνά εκτελείται από έναν άμεσο επιχειρηματία.
- πρέπει να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία μόνο δήλωση ανά έτος, πράγμα που απλουστεύει σημαντικά τη λογιστική διαδικασία στην επιχείρηση.
Ωστόσο, είναι σημαντικό να προ-αξιολογούν όλες τις προϋποθέσεις για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ώστε να εξασφαλίζεται ότι η επιχείρηση ή ο ιδιώτης επιχειρηματίας είναι ιδανικά προσαρμοσμένη στις υπάρχουσες απαιτήσεις. Εάν δεν ικανοποιηθεί καν ένας όρος, τότε θα πρέπει να επιλέξετε διαφορετικό φορολογικό καθεστώς.
Οφέλη συστήματος
Η διαδικασία και οι προϋποθέσεις για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ενδιαφέρουν πολλούς επιχειρηματίες, δεδομένου ότι η χρήση αυτού του τρόπου έχει πολλά αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Αυτά περιλαμβάνουν:
- η λογιστική στην επιχείρηση απλουστεύεται, δεδομένου ότι αρκεί μόνο να υποβάλετε μία δήλωση στο Τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας κάθε χρόνο.
- ευκολία φορολογικής λογιστικής ·
- Οι ίδιοι οι επιχειρηματίες επιλέγουν την καλύτερη επιλογή για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ώστε να μπορούν να πληρώσουν το 6% του συνόλου των εσόδων ή το 15% του ορθά υπολογιζόμενου καθαρού κέρδους.
- Δεν είναι απαραίτητο να υπολογίζεται και να καταβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και φόρος εισοδήματος.
- η φορολογική περίοδος είναι ένα έτος.
- η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί λόγω πληρωμένων ασφαλίστρων.
- επιτρέπεται η μείωση της φορολογικής βάσης επί του κόστους των παγίων περιουσιακών στοιχείων ή κατά την ανάθεση σε λειτουργία και κατά τη στιγμή της υιοθέτησης.
Εξαιτίας των παραπάνω πλεονεκτημάτων, πολλοί επιχειρηματίες προσπαθούν να διεξάγουν μια επιχείρηση με τέτοιο τρόπο ώστε να ανταποκρίνονται στις προϋποθέσεις της μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
Αδυναμίες συστήματος
Αλλά η USN έχει κάποια μειονεκτήματα που πρέπει να θυμούνται όλοι οι επιχειρηματίες. Αυτά περιλαμβάνουν:
- δεν επιτρέπεται η εφαρμογή του καθεστώτος σε ορισμένες επιχειρήσεις που εκπροσωπούνται από τράπεζες, επενδυτικά ταμεία, ασφαλιστικές εταιρείες ή ορισμένες άλλες παρόμοιες μεγάλες επιχειρήσεις ·
- δεν υπάρχει δυνατότητα δημιουργίας υποκαταστήματος ή επίσημης αντιπροσωπείας, επομένως εάν η εταιρεία σχεδιάζει να επεκτείνει τις δραστηριότητές της, τότε θα πρέπει να επιλέξει διαφορετικό φορολογικό καθεστώς.
- εάν επιλεχθεί ένα καθεστώς στο οποίο καταβάλλεται το 15% του καθαρού κέρδους, τότε προκύπτουν ορισμένες δυσκολίες κατά τον υπολογισμό αυτού του δείκτη, καθώς δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν όλες οι δαπάνες για τη μείωση του εισοδήματος που λαμβάνεται.
- πολλοί αντισυμβαλλόμενοι που λειτουργούν υπό την OSNA και καταβάλλουν ΦΠΑ αρνούνται να συνεργαστούν λόγω της αδυναμίας επιστροφής του ΦΠΑ ·
- είναι αδύνατο να μειωθεί η φορολογική βάση κατά την τρέχουσα περίοδο εάν η εταιρεία είχε ζημία κατά το τελευταίο τρίμηνο.
- έστω και αν, ως αποτέλεσμα της δραστηριότητας της εταιρείας, μια ζημιά ελήφθη, ούτως ή άλλως ο επιχειρηματίας ή η εταιρεία θα πρέπει να μεταφέρει στον κρατικό προϋπολογισμό τον ελάχιστο φόρο, ο οποίος καθορίζεται σε νομοθετικό επίπεδο.
- ο οργανισμός μπορεί ανά πάσα στιγμή να χάσει το δικαίωμά του να χρησιμοποιήσει αυτό το καθεστώς εάν παραβιάζονται οι προϋποθέσεις για τη μετάβαση από το OSS στο USN.
- τριμηνιαία πρέπει να πληρώσετε προκαταβολές, πράγμα που συχνά οδηγεί στην πίστωση εσφαλμένων ποσών.
- αν η εταιρεία ρευστοποιηθεί, τότε θα είναι απαραίτητο να καταρτιστούν οικονομικές καταστάσεις.
Οι κύριοι περιορισμοί που συνδέονται με την επιλογή αυτού του καθεστώτος αφορούν το μέγεθος των εσόδων, το κόστος των πάγιων στοιχείων ενεργητικού και τον αριθμό των εργαζομένων στην εταιρεία.
Ποιος δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει τη λειτουργία;
Πριν από τη μελέτη των συνθηκών μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εταιρείες πρέπει να αποφασίσουν ποιος δεν θα μπορέσει να χρησιμοποιήσει αυτόν τον τρόπο με οποιονδήποτε τρόπο. Αυτό περιλαμβάνει τις επιχειρήσεις που απαριθμούνται στο άρθρο. 346.12 Φορολογικός κώδικας. Οι ακόλουθες εταιρείες είναι μεταξύ τους:
- ασφαλιστικές εταιρείες ·
- ενεχυροδανειστήρια ·
- τράπεζες ·
- μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία ·
- συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών ·
- ξένες επιχειρήσεις ·
- επιχειρηματίες που υποβάλλουν αίτηση κατά τη διάρκεια της εργασίας του ενιαίου γεωργικού φόρου.
Ως εκ τούτου, θα πρέπει αρχικά να καθοριστεί εάν μια εταιρεία ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει αυτό το φορολογικό καθεστώς στον τομέα δραστηριότητάς του.
Συνθήκες μετάβασης
Για να χρησιμοποιήσετε αυτό το σύστημα για τον υπολογισμό των φόρων, πρέπει να λάβετε υπόψη όλες τις απαιτήσεις για μια επιχείρηση. Οι προϋποθέσεις για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αντιπροσωπεύονται από τις ακόλουθες παραμέτρους:
- το εισόδημα για ένα έτος εργασίας δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
- η εταιρεία δεν θα πρέπει να απασχολείται επίσημα από περισσότερα από 100 άτομα εντός ενός έτους και όχι μόνο οι εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης, αλλά και όσοι εργάζονται βάσει συμβάσεων GPC ή συμβάσεων ορισμένου χρόνου λαμβάνονται υπόψη ·
- η αξία των παγίων στοιχείων σύμφωνα με τα λογιστικά έγγραφα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια?
- η εταιρεία δεν διαθέτει υποκαταστήματα.
- το μερίδιο άλλων επιχειρήσεων στο εγκεκριμένο κεφάλαιο μιας επιχείρησης δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25%.
Για να μεταβείτε στην απλοποιημένη λειτουργία, απαιτείται να πληρούνται απολύτως όλες οι παραπάνω συνθήκες. Αυτό ισχύει τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες.
Οι αποχρώσεις της μετάβασης
Εάν ένας επιχειρηματίας είναι πεπεισμένος ότι μπορεί να επωφεληθεί από το απλουστευμένο καθεστώς κατά τη διάρκεια της δραστηριότητάς του, τότε θα πρέπει να υπολογίσετε πώς να μεταβείτε σωστά στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Για το σκοπό αυτό, λαμβάνονται υπόψη τα χαρακτηριστικά:
- η διαδικασία είναι προαιρετική, επομένως ο επιχειρηματίας επιλέγει ανεξάρτητα το κατάλληλο σύστημα για τη δραστηριότητα.
- επιτρέπεται η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αμέσως κατά την εγγραφή εταιρείας ή ιδιώτη επιχειρηματία, για την οποία διαβιβάζεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μαζί με άλλα έγγραφα εγγραφής ή εντός 30 ημερών,
- εάν ο επιχειρηματίας έχει ήδη εργαστεί με διαφορετικό τρόπο, τότε μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μόνο από το νέο ημερολογιακό έτος, για το οποίο πρέπει να στείλετε μια ειδοποίηση πριν από το τέλος του τρέχοντος έτους.
- αν χρησιμοποιείται IP UTII, τότε επιτρέπεται η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από οποιοδήποτε μήνα.
Η κοινοποίηση καταρτίζεται με τη μορφή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και μπορεί να συμπληρωθεί απευθείας από τη φορολογική υπηρεσία. Επιτρέπεται η μετάδοσή του όχι μόνο σε έντυπη μορφή αλλά και σε ηλεκτρονική μορφή.
Είναι δυνατή η εναλλαγή μεταξύ διαφορετικών τύπων STS;
Οι συνθήκες εφαρμογής και η διαδικασία αλλαγής στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θεωρούνται απλές, οπότε κάθε επιχειρηματίας μπορεί να κατανοήσει πλήρως αυτή τη διαδικασία. Αλλά μερικές φορές μια κατάσταση προκύπτει όταν ένας επιχειρηματίας θέλει να χρησιμοποιήσει όχι USN 6%, αλλά USN 15%.
Για να εκτελέσετε αυτήν τη διαδικασία, πρέπει να επικοινωνήσετε με το Τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για να στείλετε μια ειδοποίηση σχετικά με την αλλαγή του αντικειμένου της φορολογίας. Αλλά αυτό είναι δυνατό μόνο από τις αρχές του επόμενου έτους.Η κοινοποίηση διαβιβάζεται μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους.
Πώς να μεταβείτε σε άλλη λειτουργία;
Επομένως, οι προϋποθέσεις για τη μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο γενικό καθεστώς ή σε άλλο φορολογικό σύστημα θεωρούνται τυποποιημένες. Η διαδικασία μπορεί να γίνει εθελοντικά ή αυτόματα. Λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες αποχρώσεις:
- εάν ένας επιχειρηματίας εκδώσει οικειοθελώς μια τέτοια απόφαση, τότε θα πρέπει να διαβιβάσει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ειδοποίηση μεταφοράς σε άλλο σύστημα μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους.
- Επιπλέον, οι προϋποθέσεις για αυτόματη μετάβαση από STS σε OSNO μπορούν να εφαρμοστούν, για παράδειγμα, αν κατά τη διάρκεια της εργασίας της εταιρείας παραβιάζονται οι απαιτήσεις για STS, η εταιρεία μεταβαίνει αυτόματα σε γενική λειτουργία.
Εάν ένας επιχειρηματίας παραβεί τις προθεσμίες εντός των οποίων είναι απαραίτητο να διαβιβάσει μια ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, τότε δεν θα είναι πλέον σε θέση να χρησιμοποιήσει οποιοδήποτε άλλο καθεστώς πριν από το τέλος του έτους. Η μόνη εξαίρεση είναι η αυτόματη μετάβαση, αλλά η χρήση του OSNO έχει πολλές αρνητικές παραμέτρους για πολλούς επιχειρηματίες.
Επιλογές Χρήσης Συστήματος
Η φορολογική περίοδος για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι ένα έτος. Η περίοδος αναφοράς είναι ένα τέταρτο, επομένως οι προκαταβολές πρέπει να καταβάλλονται μία φορά κάθε τρεις μήνες. Στο τέλος του έτους υπολογίζεται το τελικό τέλος.
Η υποβολή της έκθεσης παρουσιάζεται με τη δήλωση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, το οποίο υποβάλλεται ετησίως. Η τεκμηρίωση αυτή παραδίδεται στις επιχειρήσεις μέχρι τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους και η IP διαβιβάζει τις εκθέσεις μέχρι τις 30 Απριλίου του τρέχοντος έτους.
Η τελευταία πληρωμή για ένα έτος εργασίας καταβάλλεται από τις επιχειρήσεις μέχρι τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους και από τους επιχειρηματίες μέχρι τις 30 Απριλίου. Μπορείτε να μεταφέρετε χρήματα χρησιμοποιώντας εντολές πληρωμής, ειδική απόδειξη ή τραπεζική πελάτη.
Ευθύνη για παραβιάσεις
Εάν ο επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε θα πρέπει να γνωρίζει πότε να μεταφέρει τους φόρους και να υποβάλει δήλωση. Εάν παραβιάζουν αυτούς τους όρους, τότε θα θεωρηθούν υπεύθυνοι. Επομένως, λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες αποχρώσεις:
- αν η δήλωση δεν υποβληθεί έγκαιρα, τότε κυριολεκτικά μετά από 10 εργάσιμες ημέρες, η φορολογική υπηρεσία μπορεί να αναστείλει διάφορες εργασίες που πραγματοποιούνται στον τραπεζικό λογαριασμό, για τις οποίες οι διατάξεις του άρθρου 76 Κώδικα Φορολογίας.
- Επιπλέον, η απουσία δήλωσης οδηγεί σε ποινή 5% για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά το ποσό της δεν υπερβαίνει το 30% του ποσού του φόρου.
- το ελάχιστο πρόστιμο για μια τέτοια παραβίαση είναι 1.000 ρούβλια?
- αν ο φόρος δεν καταβληθεί εγκαίρως, η ποινή είναι 20% του ποσού της πληρωμής για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά η κύρωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το 40% του ποσού της αμοιβής.
Ως εκ τούτου, κάθε επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να αντιμετωπίζει υπεύθυνα τις υποχρεώσεις του να πληρώνει διάφορες υποχρεωτικές πληρωμές.
Πότε έχει δικαίωμα να χρησιμοποιήσει το καθεστώς που χάθηκε;
Οι επιχειρηματίες δεν μπορούν να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν το STS εάν το ετήσιο εισόδημά τους υπερβαίνει τα 150 χιλιάδες ρούβλια. ή προσλαμβάνουν περισσότερα από 100 άτομα.
Επιπλέον, θα πρέπει να στραφείτε σε OSNO εάν το κόστος των πάγιων στοιχείων υπερβαίνει τα 150 χιλιάδες ρούβλια. Εάν η εταιρεία αποφασίσει να ξεκινήσει να εργάζεται σε άλλο τομέα δραστηριότητας, είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι είναι δυνατή η περαιτέρω χρήση του STS.
Συμπέρασμα
Το STS είναι ένα δημοφιλές φορολογικό καθεστώς που μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιχειρήσεις ή επιχειρηματίες. Η μετάβαση είναι δυνατή κατά την εγγραφή μιας επιχείρησης ή από την αρχή ενός ημερολογιακού έτους. Η μετάβαση από το UTII μπορεί να γίνει ανά πάσα στιγμή.
Για να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να πληρούνται πολλές προϋποθέσεις. Εάν παραβιάζονται ήδη κατά τη διάρκεια της εργασίας, αυτό θα οδηγήσει στην αυτόματη μεταφορά της επιχείρησης ή του ιδιώτη επιχειρηματία στην OSNO.
