A kiskereskedelem népszerű tevékenység. A vállalkozók és a vállalatok különféle termékeket árusítanak a végső fogyasztóknak. Ennek a tevékenységnek a végrehajtása során fontos, hogy helyesen válassza ki az optimális adózási rendszert, amely biztosítja egy kis összegű készpénz befizetését a költségvetésbe, ezért általában ezt az USN-t vagy UTII-t választják. A kiskereskedelem az adórendszer helyes megválasztásával magas jövedelmet hozhat.
Az UTII fogalma
Ezt a módot leggyakrabban a kiskereskedelem területén folytatott tevékenységek során választják. Az ITI az UTII-n önállóan kiszámíthatja az adókat és készíthet nyilatkozatokat.
A rendszer önkéntes az átmenet során. Az adó összege az alapvető jövedelmezőségtől és a fizikai mutatótól függ.
UTII használati feltételek
Az üzemmód alkalmazásának szabályai a következők:
- a felhasználásának feltételeit a 4. fejezet tartalmazza. 26.3 adószám;
- A szellemi tulajdon és a vállalatok használhatják a rendszert;
- lehetővé tette az UTII-re való áttérést, amikor a kiskereskedelem területén dolgozik, de a bolt mérete nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. m .;
- a társaságnak legfeljebb 100 főt kell alkalmaznia, és más szervezetek részesedése nem haladhatja meg a 25% -ot;
- az UTII kiválasztásakor a cégek és a vállalkozók mentesülnek a más típusú adók fizetésének szükségessége alól, amelyeket a jövedelemadó, a személyi jövedelemadó és az áfa képvisel;
- az adóalap kiszámításakor a jogalkotási szinten meghatározott feltételezett jövedelmezőséget veszik figyelembe;
- minden régióban speciális korrekciós együtthatókat alkalmaznak, amelyek segítségével a díj nagysága növekedhet vagy csökkenthet;
- az adót negyedévente fizetik, és háromhavonta egyszer adóbevallást nyújtanak be a szövetségi adószolgálat fióktelepéhez a kiválasztott rendszer szerint;
- a pénzeszközöket az adott negyedévet követő hónap 25. napjáig fizetik ki;
- e rendszer kamatlába 15%.
Az UTII-nál a kiskereskedelem csak akkor hoz magas haszonnal jár, ha a bevétel jelentős, és a kiskereskedelmi terület mérete kicsi. A díj mértéke változatlan, mivel az alapjövedelmezőségtől és fizikai mutatótól függ, amelyet a kiskereskedelmi terület nagysága képvisel. Még akkor is, ha egy üzletember nem kap profitot, akkor is adót kell fizetnie.
Az egyszerűsített adórendszer használatának árnyalata
Ha a kiskereskedelmet UTII nélkül tervezik, akkor a vállalkozók leggyakrabban az STS-t választják. Ez a mód a következő tulajdonságokkal rendelkezik:
- a díj kiszámításának és megfizetésének a szabályai a 4. fejezetben találhatók. 26.2 adószám;
- az adófizetők mentesülnek sok más adó fizetésétől, ezért csak az egyszerűsített adórendszer adóját sorolják fel;
- Mind a vállalkozók, mind a nagyvállalatok tulajdonosai kihasználhatják a rendszer előnyeit;
- az egyszerűsített adórendszer alkalmazása nem megengedett, ha az államban több mint 100 ember él, vagy 150 millió rubelt meghaladó bevétellel. évente;
- a vállalkozók önállóan döntenek arról, hogy az összes pénzbevétel 6% -át vagy csak a nettó profit 15% -át fizetik-e a költségvetésbe;
- Ha a „Jövedelem mínusz kiadások” rendszert választják, akkor mindig nehézségek merülnek fel az adóalap kiszámításakor;
- az előlegeket negyedévente egyszer teljesítik az év folyamán, és a végső kifizetésre a következő évben kerül sor;
- a nyilatkozatot évente nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak, ráadásul ezt a folyamatot a vállalkozók a következő év április 30-ig hajtják végre, a társaságok pedig dokumentációt nyújtanak be az év március 31-ig.
Az egyszerűsített számítás és a beszámolás egyszerűsége miatt a vállalkozók gyakran magukba foglalják ezeket a folyamatokat, ami lehetővé teszi számukra jelentős összeg megtakarítását a bérelt könyvelő bérein.
Hasonlósági módok
A kiskereskedelemben való munka megkezdése előtt a vállalkozónak helyesen meg kell értenie a tevékenység jellemzőit és a társaság vagy egyéni vállalkozó regisztrációjának szabályait. A leggyakrabban kiválasztott kiskereskedelmi UTII. Az ilyen típusú tevékenységek OKVED kódja 47. De az üzletemberek néha inkább az egyszerűsített adórendszerre váltanak.
A fenti adórendszerek a következő hasonlóságokkal rendelkeznek:
- az adófizetők mentességet élveznek a személyi jövedelemadó, héa vagy jövedelemadó által bemutatott egyéb díjtípusok alól;
- ezekre a módokra való átállás önkéntes, ezért a vállalkozóknak vagy a társaságok tulajdonosának önállóan kérelmet kell benyújtaniuk a szövetségi adószolgálathoz;
- A rendszerek használata csak akkor engedélyezett, ha a vállalat kevesebb mint 100 embert foglalkoztat;
- megengedett ezeknek a módoknak a használata a kiskereskedelemben történő munkavégzés során.
Ha van kis üzlethelyiség, akkor az UTII-t választják, ha a kiskereskedelmet tervezik. Az UTII területén egy fizikai mutató jelzi, amely közvetlenül befolyásolja a gyűjtemény méretét. Ezért minél kisebb a terület, annál kisebb az az összeg, amelyet negyedévente be kell fizetni az állami költségvetésbe.
különbségek
A vállalkozók leggyakrabban az STS és az UTII között választanak. A kiskereskedelmet egy egyszerű és megfizethető tevékenység képviseli, ezért az adó kiszámítása egyszerű. Egy adott rendszer kiválasztása előtt figyelembe veszik a közöttük lévő különbségeket. Ide tartoznak:
- évente egyszer benyújtják az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot, és az UTII-nek negyedévente jelentést kell készítenie;
- az UTII-tól nincs nulla megtérülés, ezért még akkor is, ha a vállalkozónak semmilyen jövedelme nincs, az esedékes összegeket a Szövetségi adószolgálatnak kell átutalnia, ám az egyszerűsített adórendszernél a díj teljes mértékben a kapott nyereségtől függ;
- az egyszerűsített rendszer alkalmazható különféle tevékenységekre, és az UTII külön-külön fizeti a különféle munkaterületeket;
- az adóalap meghatározásának és a közvetlen kifizetések kiszámításának folyamata jelentősen eltérő;
- az UTII-ra való áttérés csak azzal a feltétellel engedélyezett, hogy abban a régióban, ahol a vállalkozó dolgozik, a helyi hatóságok engedélyezik ennek a rendszernek a használatát.
Bármely üzemmódra váltás lehetséges egyéni vállalkozó vagy cég regisztrációjakor, valamint a naptári év kezdetétől. Ha STS-ről UTII-ra kell váltania, akkor ezt a folyamatot bármely hónap elejétől elvégezheti.
Példa a kiskereskedelmi vállalkozók UTII kiszámítására
Mielőtt egy adott adórendszert választana, el kell döntenie, hogy az államnak milyen összeget kell fizetnie egy vagy másik rendszer szerint. Ehhez tanácsos minden üzemmódban elvégezni a számításokat. A kiskereskedelemben az UTII kiszámításának példájával meghatározhatja, hogy melyik üzemmódban kell fizetni kevesebbet.
Az IP például tervezi, hogy megkezdi az emléktárgyak kiskereskedelmével kapcsolatos munkákat. Ehhez 35 négyzetméteres helyiséget bérel. m. Az ilyen típusú tevékenységek havi jövedelme 450 ezer rubel. A költségek 380 ezer rubel, tehát a nettó nyereség 80 ezer rubel.
Az UTII kiszámítása a kiskereskedelemben egy egyszerű folyamat. Ehhez a következő mutatókat veszik figyelembe:
- az alapvető kiskereskedelmi jövedelmezőség 1800 rubel. egy négyzetméterre;
- a fizikai mutatót a szoba területe képviseli, tehát egyenlő 35-gyel;
- a K1 együttható 1,915 2019-ben;
- adó mértéke - 15%;
- A K2 együtthatót az egyes régiók külön-külön állítják be, de az 1. mutatót gyakran használják.
A fenti mutatók alapján az UTII-t kiszámítják az egyéni vállalkozók számára a kiskereskedelemben: adóösszeg = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18 096,75 rubel. Ezt az összeget kell átutalni a vállalkozó munkájának hónapjához tartozó költségvetésbe. A negyedévben a befizetés összege 54 290,25 rubel.
USN számítási példa
Ezenkívül kiszámítania kell az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó mértékét, hogy megértse, melyik rendszer lesz előnyös egy adott helyzetben.
Ha az STS "Bevételek" lehetőséget választják, akkor kiszámítják a vállalkozó összes pénzeszközének 6% -át. A múlt példa alapján egyértelmű, hogy a vállalat havonta 450 ezer rubelt kap.
Az adó összege megegyezik: az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó = 450 000 × 0,06 = 27 000 rubel. A negyedévben 81 ezer rubelt kell átutalni az állami költségvetésbe.
Ha az STS „Jövedelem mínusz kiadások” értékét alkalmazzák, akkor az arány 15%, de csak a nettó nyereségre vonatkozik, amely 80 ezer rubelt tartalmaz. Ezért a díj összege: 80 000 × 15% = 12 000 rubel. 36 ezer rubelt fizetnek negyedévente.
Mi jövedelmezőbb?
A fenti példák alapján elmondhatjuk, hogy a legelőnyösebb a kezdeti jövedelemadó használata, levonva az egyszerűsített adórendszert. De ha a kereskedelmi helyiségek területe kisebb vagy a profit nagyobb, akkor az UTII alkalmazása megfelelőbb lenne.
Ezért egyszerűen lehetetlen pontosan megmondani, mi a jövedelmezőbb a kiskereskedelem számára. Ehhez konkrét számításokat kell végeznie a tényleges adatok felhasználásával.
Egyéb kiválasztási funkciók
Ezen felül a következő árnyalatokat veszik figyelembe:
- ha a vállalkozó újonnan jön a vállalkozásban, és először is tervezi önállóan elvégezni a számításokat és a puffadást, akkor tanácsos adót választani az imputált jövedelemre;
- ha nincs feltételezés arról, hogy milyen lesz a jövedelem, és valószínű, hogy egyáltalán nem is lesz nyereség, akkor tanácsos átváltani az egyszerűsített adórendszerre, mivel ha nincs jövedelem, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak át kell utalnia a minimális összegű pénzeszközt;
- az egyéni vállalkozó vagy vállalkozás regisztrációját követő egy hónapon belül döntést kell hozni a használt rendszerről, különben a vállalkozónak a naptári év vége előtt jelentést kell tennie az OSNA-ról.
A végső választást a közvetlen üzletember végzi, aki gondosan megvizsgálja az egyes rendszerek hasonlóságait, különbségeit és jellemzőit. Nem ajánlott az OSNO-t választani a kiskereskedelem számára, mivel ebben az esetben a konkrét és összetett könyveléssel kell foglalkoznia.
Mikor tanácsos használni az UTII-t?
A kiskereskedelem különféle méretű helyiségekben folytatható. Az UTII használata az alábbi feltételek mellett előnyös:
- munkavégzés céljából kiválasztott egy kis üzlethelyiséget;
- bízik a magas jövedelemszerzésben;
- a nyereség folyamatosan növekszik, de az adó összege változatlan marad;
- egy üzletember kezdő, tehát számára könnyű lesz megérteni az UTII számviteli jellemzőit.
Más helyzetekben a vállalkozók általában az STS-t választják. Az egyéni vállalkozók közvetlen regisztrációja előtt tanácsos egy egyedi adórendszert választani.
következtetés
A kiskereskedelem által képviselt munka irányának kiválasztásakor tanácsos az STS-t vagy az UTII-t választani adórendszerként. Minden opciónak megvannak a sajátosságai. Hasonló tulajdonságokkal és számos különbséggel rendelkeznek.
Mielőtt egy bizonyos rendszerre váltana, tanácsos elvégezni számításokat annak meghatározása érdekében, hogy egy adott üzemmódban való munka során mennyi pénzt kell átutalni az állami költségvetésbe. Ez meghozza a helyes választást.
