STS è rappresentato da un regime fiscale popolare e interessante che può essere utilizzato da aziende o singoli imprenditori. La sua caratteristica distintiva è la necessità di pagare un solo tipo di imposta, che viene sostituita da IVA, imposta sul reddito delle persone fisiche e altri tipi di tasse. Pertanto, molti imprenditori vogliono utilizzare questo sistema fiscale. Ma per questo è necessario prima studiare le condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato al fine di valutare la possibilità di utilizzare la modalità.
Caratteristiche della modalità
STS è un sistema popolare sia tra i singoli imprenditori che tra i proprietari di grandi aziende. Le sfumature dell'utilizzo di questa modalità includono:
- una tassa sostituisce diversi tipi di tasse;
- l'imprenditore sceglie autonomamente se calcolare l'imposta sul reddito o l'utile netto;
- la procedura di calcolo è considerata semplice, quindi viene spesso eseguita da un uomo d'affari diretto;
- è necessario presentare al servizio fiscale federale solo una dichiarazione all'anno, il che semplifica notevolmente la procedura contabile presso l'impresa.
Ma è importante pre-valutare tutte le condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato per garantire che la società o il singolo imprenditore siano perfettamente adatti ai requisiti esistenti. Se anche una sola condizione non è soddisfatta, dovrai scegliere un regime fiscale diverso.
Vantaggi del sistema
La procedura e le condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato sono di interesse per molti imprenditori, poiché l'uso di questa modalità presenta numerosi vantaggi indiscutibili. Questi includono:
- la contabilità presso l'impresa è semplificata, poiché è sufficiente presentare annualmente una dichiarazione al dipartimento del Servizio fiscale federale;
- facilità di contabilità fiscale;
- Gli imprenditori stessi scelgono l'opzione migliore per il sistema fiscale semplificato, in modo che possano pagare il 6% di tutti i redditi o il 15% dell'utile netto correttamente calcolato;
- Non è necessario calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta sul reddito;
- il periodo d'imposta è di un anno;
- la base imponibile può diminuire a causa dei premi assicurativi versati;
- è consentito ridurre la base imponibile sul costo delle immobilizzazioni o sulla loro messa in servizio e al momento dell'adozione.
È a causa dei vantaggi di cui sopra che molti uomini d'affari cercano di condurre un'attività in modo tale da soddisfare le condizioni del passaggio al sistema fiscale semplificato.
Difetti di sistema
Ma USN ha alcuni svantaggi che tutti gli imprenditori dovrebbero ricordare. Questi includono:
- non è consentito applicare il regime ad alcune imprese rappresentate da banche, fondi di investimento, compagnie assicurative o altre simili grandi imprese;
- non vi è alcuna possibilità di aprire una filiale o una rappresentanza ufficiale, quindi se la società prevede di espandere le proprie attività, dovrà scegliere un diverso regime fiscale;
- se viene scelto un regime in cui viene pagato il 15% dell'utile netto, nel calcolo di questo indicatore sorgono alcune difficoltà, poiché non tutte le spese possono essere utilizzate per ridurre le entrate ricevute;
- molte controparti che operano nell'ambito dell'OSNA e che pagano l'IVA rifiutano di collaborare a causa dell'incapacità di restituire l'IVA;
- è impossibile ridurre la base imponibile nel periodo corrente se la società ha subito una perdita nell'ultimo trimestre;
- anche se a seguito dell'attività della società è stata ricevuta una perdita, l'imprenditore o la società dovranno trasferire al bilancio dello Stato l'imposta minima, che è stabilita a livello legislativo;
- in qualsiasi momento, l'organizzazione può perdere il diritto di utilizzare questo regime in caso di violazione delle condizioni per il passaggio da OSS a USN;
- trimestralmente devi pagare anticipi, il che spesso porta all'accredito di importi errati;
- se la società è liquidata, in ogni caso sarà necessario redigere il bilancio.
Le principali restrizioni associate alla scelta di questo regime riguardano l'entità delle entrate, il costo delle immobilizzazioni e il numero di dipendenti dell'azienda.
Chi non può usare la modalità?
Prima di studiare le condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato, i singoli imprenditori e le aziende devono decidere chi non sarà in grado di utilizzare questa modalità in alcun modo. Ciò include le aziende elencate nell'Art. 346.12 Codice Fiscale. Tra queste figurano le seguenti società:
- compagnie assicurative;
- banchi di pegno;
- le banche;
- fondi pensione non statali;
- partecipanti al mercato mobiliare;
- imprese straniere;
- uomini d'affari che fanno domanda durante il lavoro della tassa agricola unificata.
Pertanto, si dovrebbe inizialmente determinare se una società o un singolo imprenditore può scegliere questo regime fiscale nella sua area di attività.
Condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato
Per utilizzare questo sistema per il calcolo delle imposte, è necessario considerare tutti i requisiti per un'azienda. Le condizioni per il passaggio al sistema fiscale semplificato sono rappresentate dai seguenti parametri:
- il reddito per un anno di lavoro non può superare i 150 milioni di rubli;
- la società non dovrebbe essere ufficialmente assunta da più di 100 persone entro un anno, e si tiene conto non solo dei dipendenti a tempo pieno, ma anche delle persone che lavorano sulla base di un GPC o di contratti a tempo determinato;
- il valore delle immobilizzazioni secondo i documenti contabili non deve superare 150 milioni di rubli;
- la società non ha filiali;
- la quota di altre imprese nel capitale autorizzato di un'impresa non deve superare il 25%.
Per passare alla modalità semplificata, è necessario che siano soddisfatte tutte le condizioni di cui sopra. Questo vale sia per le imprese che per i singoli imprenditori.
Le sfumature della transizione
Se un imprenditore è convinto di poter trarre vantaggio dal regime semplificato durante la sua attività, allora dovresti capire come passare correttamente al sistema fiscale semplificato. Per questo, le funzionalità sono prese in considerazione:
- la procedura è volontaria, pertanto l'imprenditore sceglie autonomamente il sistema adeguato per l'attività;
- è autorizzato a passare al sistema fiscale semplificato immediatamente durante la registrazione di una società o di un singolo imprenditore, per il quale un avviso di trasferimento viene trasmesso al Servizio fiscale federale insieme ad altri documenti per la registrazione o entro 30 giorni successivi;
- se l'imprenditore ha già lavorato con una modalità diversa, è possibile utilizzare il sistema fiscale semplificato solo dal nuovo anno solare, per il quale è necessario inviare una notifica entro la fine dell'anno in corso;
- se l'IP ha utilizzato l'ITII, la transizione al sistema fiscale semplificato è consentita da qualsiasi mese.
La notifica è compilata sotto forma di servizio fiscale federale e può essere compilata direttamente presso l'ufficio delle imposte. È consentito trasmetterlo non solo in forma cartacea, ma anche in forma elettronica.
È possibile alternare tra diversi tipi di STS?
Le condizioni di applicazione e la procedura per il passaggio al sistema fiscale semplificato sono considerate semplici, quindi qualsiasi imprenditore può comprendere questo processo. Ma a volte si verifica una situazione in cui un uomo d'affari desidera utilizzare non il 6% USN, ma il 15% USN.
Per eseguire questa procedura, è necessario contattare il Dipartimento del servizio fiscale federale per inviare una notifica relativa a una modifica della voce imponibile. Ma questo è possibile solo dall'inizio del prossimo anno.La notifica viene trasmessa fino al 31 dicembre dell'anno in corso.
Come passare a un'altra modalità?
Pertanto, le condizioni per il passaggio dal sistema fiscale semplificato al regime generale o ad un altro sistema fiscale sono considerate standard. La procedura può essere eseguita volontariamente o automaticamente. Vengono prese in considerazione le seguenti sfumature:
- se un imprenditore decide volontariamente tale decisione, dovrà trasmettere al Federal Tax Service un avviso di trasferimento a un altro sistema entro la fine di quest'anno;
- inoltre, possono essere applicate le condizioni per il passaggio automatico da STS a OSNO, ad esempio, se durante il lavoro dell'azienda vengono violati i requisiti per STS, la società passa automaticamente alla modalità generale.
Se un imprenditore viola le scadenze entro le quali è necessario trasmettere una notifica al Servizio fiscale federale, non sarà più in grado di utilizzare nessun altro regime entro la fine dell'anno. L'unica eccezione è la transizione automatica, ma l'uso di OSNO ha molti parametri negativi per molti imprenditori.
Opzioni di utilizzo del sistema
Il periodo d'imposta per il sistema fiscale semplificato è di un anno. Il periodo di riferimento è di un quarto, quindi gli anticipi devono essere versati una volta ogni tre mesi. Alla fine dell'anno, viene calcolata la commissione finale.
La segnalazione è presentata dalla dichiarazione del sistema fiscale semplificato, che viene presentata ogni anno. Questa documentazione viene consegnata alle imprese entro il 31 marzo dell'anno successivo e IP trasmette i rapporti entro il 30 aprile di quest'anno.
L'ultimo pagamento per un anno di lavoro viene pagato dalle imprese fino al 31 marzo del prossimo anno e dagli imprenditori fino al 30 aprile. Puoi trasferire fondi utilizzando ordini di pagamento, una ricevuta speciale o una banca cliente.
Responsabilità per le violazioni
Se l'imprenditore utilizza il sistema fiscale semplificato, dovrebbe essere ben informato su quando trasferire le tasse e presentare una dichiarazione. Se violano queste condizioni, sarà ritenuto responsabile. Pertanto, vengono prese in considerazione le seguenti sfumature:
- se la dichiarazione non viene presentata in tempo, quindi letteralmente dopo 10 giorni lavorativi l'ufficio delle imposte può sospendere varie operazioni effettuate sul conto bancario, per le quali le disposizioni di cui all'art. 76 codice fiscale;
- inoltre, l'assenza di una dichiarazione comporta una penalità del 5% per ogni mese di ritardo, ma il suo importo non supera il 30% dell'importo fiscale;
- la multa minima per tale violazione è di 1 mila rubli;
- se l'imposta non viene pagata in tempo, la penalità è del 20% dell'importo del pagamento per ogni mese di ritardo, ma la sanzione non può superare il 40% dell'importo della tassa.
Pertanto, ogni imprenditore è tenuto a trattare responsabilmente i propri obblighi di pagamento di vari pagamenti obbligatori.
Quando si perde il diritto di usare il regime?
Gli imprenditori non possono continuare a utilizzare STS se il loro reddito annuo supera 150 mila rubli. o assumono più di 100 persone.
Inoltre, dovrai passare a OSNO se il costo delle immobilizzazioni supera 150 mila rubli. Se la società decide di iniziare a lavorare in un'altra area di attività, è importante assicurarsi che sia possibile utilizzare ulteriori STS.
conclusione
STS è un regime fiscale popolare che può essere utilizzato da imprese o imprenditori. La transizione è possibile al momento della registrazione di un'azienda o dall'inizio di un anno civile. La transizione da UTII può essere eseguita in qualsiasi momento.
Per passare al sistema fiscale semplificato, devono essere soddisfatte numerose condizioni. Se vengono già violati durante il processo di lavoro, ciò comporterà il trasferimento automatico dell'azienda o del singolo imprenditore a OSNO.
