STS diwakili oleh rejim cukai yang popular dan menarik yang boleh digunakan oleh firma atau usahawan individu. Ciri tersendiri adalah keperluan untuk membayar hanya satu jenis cukai, yang digantikan oleh VAT, cukai pendapatan peribadi dan lain-lain jenis yuran. Oleh itu, ramai usahawan ingin menggunakan sistem cukai ini. Tetapi untuk ini anda perlu terlebih dahulu mengkaji syarat untuk peralihan ke sistem cukai mudah dipermudah untuk menilai kemungkinan menggunakan mod.
Ciri mod
STS adalah sistem yang popular di kalangan usahawan individu dan di kalangan pemilik syarikat besar. Nuansa menggunakan mod ini termasuk:
- satu cukai menggantikan beberapa jenis yuran;
- usahawan secara bebas memilih sama ada dia akan mengira cukai pendapatan atau keuntungan bersih;
- Prosedur pengiraan dianggap mudah, oleh sebab itu ia sering dilakukan oleh pengusaha langsung;
- anda perlu mengemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan hanya satu perisytiharan setahun, yang sangat memudahkan prosedur perakaunan di perusahaan.
Tetapi adalah penting untuk pra-menilai semua syarat untuk peralihan ke sistem cukai mudah dipermudahkan untuk memastikan bahawa usahawan syarikat atau individu sesuai untuk keperluan yang sedia ada. Sekiranya satu keadaan tidak berpuas hati, maka anda perlu memilih rejim cukai yang berbeza.
Faedah sistem
Prosedur dan syarat untuk peralihan kepada sistem cukai mudah difahami menarik minat ramai usahawan, kerana penggunaan mod ini mempunyai banyak kelebihan yang tidak dapat dipertikaikan. Ini termasuk:
- perakaunan di perusahaan dipermudahkan, kerana hanya cukup untuk setiap tahun menyerahkan satu perisytiharan kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
- kemudahan perakaunan cukai;
- Usahawan sendiri memilih pilihan terbaik untuk sistem cukai yang mudah, jadi mereka boleh membayar 6% daripada semua pendapatan atau 15% daripada keuntungan bersih yang dikira dengan betul;
- Ia tidak perlu untuk mengira dan membayar cukai pendapatan peribadi, VAT dan cukai pendapatan;
- tempoh cukai adalah satu tahun;
- asas cukai mungkin berkurangan disebabkan oleh premium insurans yang dibayar;
- ia dibenarkan untuk mengurangkan asas cukai ke atas kos aset tetap atau pada pentauliahan dan pada masa penerimaan.
Ini adalah kerana kelebihan di atas bahawa banyak ahli perniagaan cuba untuk menjalankan perniagaan sedemikian rupa sehingga sesuai dengan keadaan peralihan ke sistem cukai mudah.
Kelemahan sistem
Tetapi USN mempunyai beberapa kekurangan yang harus diingat oleh semua usahawan. Ini termasuk:
- ia tidak dibenarkan memohon rejim kepada beberapa firma yang diwakili oleh bank, dana pelaburan, syarikat insurans atau beberapa syarikat besar yang serupa;
- tidak ada peluang membuka cawangan atau perwakilan rasmi, jadi jika syarikat merancang untuk mengembangkan kegiatannya, maka ia harus memilih rezim pajak yang berbeda;
- jika rejim dipilih di mana 15% daripada keuntungan bersih dibayar, maka kesulitan tertentu timbul semasa pengiraan penunjuk ini, kerana tidak semua perbelanjaan dapat digunakan untuk mengurangkan pendapatan yang diterima;
- banyak pihak yang beroperasi di bawah OSNA dan membayar VAT enggan bekerjasama kerana ketidakupayaan untuk mengembalikan VAT;
- adalah mustahil untuk mengurangkan asas cukai dalam tempoh semasa jika syarikat mengalami kerugian pada suku terakhir;
- walaupun sebagai akibat dari kegiatan syarikat, kerugian diterima, bagaimanapun usahawan atau perusahaan harus memindahkan belanja negara kepada pajak minimum, yang ditetapkan di tingkat legislatif;
- pada bila-bila masa, organisasi mungkin kehilangan hak untuk menggunakan rejim ini sekiranya syarat untuk peralihan dari OSS ke USN dilanggar;
- setiap suku tahun anda perlu membayar bayaran pendahuluan, yang sering menyebabkan pengiraan jumlah yang salah;
- jika syarikat itu dibubarkan, maka dalam apa jua keadaan, ia perlu untuk menyediakan penyata kewangan.
Sekatan utama yang berkaitan dengan pilihan rejim ini berkaitan dengan saiz pendapatan, kos aset tetap dan bilangan pekerja dalam syarikat.
Siapa yang tidak boleh menggunakan mod itu?
Sebelum mengkaji syarat-syarat untuk peralihan kepada sistem cukai yang mudah, usahawan dan syarikat individu mesti memutuskan siapa yang tidak akan dapat menggunakan mod ini dalam apa cara sekalipun. Ini termasuk firma yang disenaraikan dalam Seni. 346.12 Kod Cukai. Syarikat berikut adalah antara mereka:
- pertubuhan insurans;
- kedai pajak;
- bank;
- dana pencen bukan negeri;
- peserta pasaran sekuriti;
- syarikat asing;
- ahli perniagaan yang memohon semasa kerja cukai pertanian terpadu.
Oleh itu, ia harus awalnya ditentukan sama ada seorang usahawan atau individu boleh memilih rejim cukai ini dalam bidang aktivitinya.
Syarat untuk peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan
Untuk menggunakan sistem ini untuk mengira cukai, anda mesti mempertimbangkan semua keperluan untuk perniagaan. Syarat-syarat untuk peralihan ke sistem cukai mudah dipertanggungjawabkan oleh parameter berikut:
- pendapatan bagi setahun kerja tidak boleh melebihi 150 juta Rubel;
- syarikat itu tidak boleh secara rasmi bekerja oleh lebih dari 100 orang dalam satu tahun, dan bukan hanya pekerja sepenuh masa, tetapi juga orang yang bekerja berdasarkan GPC atau kontrak jangka tetap diambil kira;
- nilai aset tetap mengikut dokumen perakaunan tidak boleh melebihi 150 juta Rubel;
- syarikat itu tidak mempunyai cawangan;
- bahagian firma lain di modal dibenarkan suatu perusahaan tidak boleh melebihi 25%.
Untuk bertukar ke mod yang dipermudahkan, diperlukan sepenuhnya semua syarat di atas. Ini terpakai kepada kedua-dua firma dan usahawan individu.
Nuansa peralihan
Sekiranya seorang usahawan yakin bahawa dia boleh mengambil kesempatan daripada rejim yang dipermudahkan semasa kegiatannya, maka anda harus memikirkan cara menukar dengan betul ke sistem cukai yang dipermudahkan. Untuk ini, ciri-ciri tersebut diambil kira:
- Prosedur itu sukarela, oleh itu usahawan secara bebas memilih sistem yang sesuai untuk aktiviti tersebut;
- ia dibenarkan beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan segera semasa pendaftaran syarikat atau usahawan individu, yang mana notis pemindahan dihantar ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan bersama-sama dengan dokumen lain untuk pendaftaran, atau dalam masa 30 hari akan datang;
- jika usahawan itu telah bekerja menggunakan mod yang berlainan, maka anda boleh menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan hanya dari tahun kalendar baru, yang mana anda perlu menghantar pemberitahuan sebelum akhir tahun semasa;
- jika IP menggunakan UTII, maka peralihan ke sistem cukai mudah dipermudahkan dari mana-mana bulan.
Pemberitahuan ini disusun dalam bentuk Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan ia boleh diisi secara langsung di pejabat cukai. Ia dibenarkan untuk menghantarnya bukan sahaja dalam bentuk kertas, tetapi juga dalam bentuk elektronik.
Adakah mungkin untuk menukar antara STS jenis yang berbeza?
Syarat-syarat permohonan dan prosedur untuk beralih kepada sistem cukai yang mudah dipertimbangkan dianggap mudah, jadi benar-benar mana-mana usahawan boleh memahami proses ini. Tetapi terkadang keadaan timbul apabila ahli perniagaan mahu menggunakan tidak USN 6%, tetapi USN 15%.
Untuk melaksanakan prosedur ini, anda harus menghubungi Jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk menghantar pemberitahuan mengenai perubahan objek cukai. Tetapi ini hanya mungkin dari awal tahun depan.Pemberitahuan akan dihantar sehingga 31 Disember tahun semasa.
Bagaimana untuk menukar ke mod lain?
Oleh itu, syarat-syarat peralihan dari sistem cukai mudah kepada rejim am atau sistem percukaian lain dianggap standard. Prosedur ini boleh dilakukan secara sukarela atau secara automatik. Nuansa berikut diambilkira:
- jika usahawan secara sukarela membuat keputusan sedemikian, maka dia perlu menghantar kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan suatu notis pemindahan kepada sistem lain pada akhir tahun ini;
- Selain itu, syarat-syarat untuk peralihan automatik dari STS ke OSNO boleh digunakan, sebagai contoh, jika semasa kerja syarikat keperluan untuk STS dilanggar, syarikat itu secara automatik beralih ke mod umum.
Jika seorang usahawan melanggar tarikh akhir yang diperlukan untuk menghantar pemberitahuan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, maka dia tidak lagi dapat menggunakan rejim lain sebelum akhir tahun ini. Satu-satunya pengecualian adalah peralihan automatik, tetapi penggunaan OSNO mempunyai banyak parameter negatif bagi banyak usahawan.
Pilihan Penggunaan Sistem
Tempoh cukai untuk sistem cukai mudah adalah satu tahun. Tempoh pelaporan adalah satu perempat, jadi bayaran pendahuluan mesti dibayar sekali setiap tiga bulan. Pada akhir tahun, yuran akhir dikira.
Pelaporan dikemukakan oleh perisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan, yang dikemukakan setiap tahun. Dokumentasi ini diserahkan kepada perusahaan pada 31 Mac tahun depan, dan IP menghantar laporan pada 30 April tahun ini.
Pembayaran terakhir untuk satu tahun kerja dibayar oleh firma sehingga 31 Mac tahun depan, dan oleh usahawan sehingga 30 April. Anda boleh memindahkan dana menggunakan pesanan pembayaran, resit khas, atau bank klien.
Tanggungjawab untuk Pelanggaran
Sekiranya usahawan menggunakan sistem cukai yang mudah, maka dia harus berpengalaman apabila hendak memindahkan cukai dan memfailkan perisytiharan. Jika mereka melanggar syarat-syarat ini, maka dia akan bertanggungjawab. Oleh itu, nuansa berikut diambilkira:
- jika perisytiharan itu tidak diserahkan tepat pada masanya, maka secara harfiah selepas 10 hari perniagaan, pejabat cukai boleh menangguhkan pelbagai operasi yang dilakukan pada akaun bank, yang mana peruntukan Art. Kod Cukai 76;
- Di samping itu, ketiadaan perisytiharan membawa kepada penalti sebanyak 5% bagi setiap bulan kelewatan, tetapi amaunnya tidak melebihi 30% dari jumlah cukai;
- denda minimum untuk pelanggaran seperti itu adalah seribu rubel;
- jika cukai tidak dibayar tepat pada waktunya, penalti adalah 20% dari jumlah pembayaran untuk setiap bulan kelewatan, tetapi sanksi itu tidak boleh melebihi 40% daripada amaun yuran tersebut.
Oleh itu, setiap usahawan diwajibkan bertanggungjawab untuk memenuhi kewajibannya untuk membayar pelbagai pembayaran wajib.
Bilakah hak untuk menggunakan rejim itu hilang?
Usahawan tidak boleh terus menggunakan STS jika pendapatan tahunan mereka melebihi 150 ribu rubel. atau mereka menyewa lebih daripada 100 orang.
Di samping itu, anda perlu bertukar ke OSNO jika kos aset tetap melebihi 150 ribu Rubles. Sekiranya syarikat memutuskan untuk memulakan kerja di kawasan lain, penting untuk memastikan STS lebih lanjut.
Kesimpulannya
STS adalah rejim cukai yang popular yang boleh digunakan oleh firma atau usahawan. Peralihan boleh dilakukan semasa pendaftaran perniagaan atau dari awal tahun kalendar. Peralihan dari UTII boleh dilakukan pada bila-bila masa.
Untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan, pelbagai syarat mesti dipenuhi. Sekiranya mereka telah dilanggar dalam proses kerja, ini akan membawa kepada pemindahan automatik syarikat atau usahawan individu ke OSNO.
