Rantsoenering van werkkapitaal: essentie, methoden

In moderne omstandigheden speelt de planning en rantsoenering van werkkapitaal een belangrijke rol bij het waarborgen van de stabiele werking van elke bedrijfsentiteit. Deze praktijk bestaat al lang zowel in Rusland als in het buitenland. Laten we de essentie van rantsoenerend werkkapitaal nader bekijken.

De relevantie van het probleem

Het verkoopvolume van afgewerkte producten, de daaruit voortvloeiende winst, de productiekosten worden als integrale, algemene indicatoren beschouwd. Alleen gericht op hen, kan het bedrijf het werk van zijn afzonderlijke divisies niet volledig evalueren. Dit is alleen mogelijk door de resultaten te vergelijken met wettelijke parameters. Met de aanwezigheid van deze laatste kunt u alle beschikbare reserves identificeren en gebieden identificeren voor later gebruik. Rantsoenering van het werkkapitaal van de onderneming maakt het mogelijk om een ​​competent financieel en productiebeleid te voeren om de kosten te verlagen.

De behoeften van de bedrijfsentiteit

Rantsoenering van werkkapitaal is een proces waarbij de reële omvang van activa die gedurende een bepaalde periode naar de verwerkende sector worden geleid, wordt vastgesteld. De behoeften van de bedrijfsentiteit worden bepaald tijdens de voorbereiding van het financiële plan.

Dit betekent dat de grootte van de standaard geen constante is. Het volume hangt af van de verkoop- en leveringsvoorwaarden, het aantal producten en het assortiment, de gebruikte berekeningsvormen. De rantsoenering van het werkkapitaal van de organisatie gebeurt in geld. De definitie van behoeften is gebaseerd op de geschatte kosten van het vrijgeven van goederen (werk, enz.) Voor een specifieke periode.

Essentie van het proces

Bij het bepalen van de vereiste indicatoren wordt het verbruik van genormaliseerde elementen gemiddeld per dag in aanmerking genomen. op inventarissen de berekening ervan wordt uitgevoerd volgens de overeenkomstige geschatte productiekosten. Voor afgewerkte producten worden dus de kosten van verhandelbare producten als basis genomen. De berekening van het onderhanden werk is gebaseerd op de initiële prijs van bruto (goederen) producten. Rantsoenering van werkkapitaal vindt plaats op elementen als:

1. Gekocht kant-en-klaar voedsel.
2. Grondstoffen.
3. Hulp- en basismaterialen.
4. Accessoires.
5. Tara.
6. Brandstof.
7. Slijtende en goedkope objecten.
8. Reserveonderdelen.
9. Onvolledige productie enzovoort.

Het proces omvat de berekening van normen en normen. In dit geval worden geaggregeerde en specifieke indicatoren bepaald.

nuance

Het ligt voor de hand dat de rantsoenering van voorraden en het daarin geïnvesteerde werkkapitaal verband moeten houden. In de berekening, enerzijds, het volume van bepaalde materiële middelen in fysieke termen, anderzijds, het bedrag van de uitgaven voor hen (van geleende en eigen financiën). In dit verband moeten de methoden om het werkkapitaal van een onderneming en haar reserves te rantsoeneren één basis hebben. De berekening moet worden uitgevoerd met dezelfde brongegevens. Daarnaast moet rekening worden gehouden met de zeer specifieke kenmerken van rantsoenering van werkkapitaal en voorraden.

stadia

De rantsoenering van werkkapitaal omvat verschillende fasen. In de eerste fase wordt het voorraadvolume voor elk element van middelen vastgesteld. Normaal worden de regels in dagen bepaald. Ze betekenen de lengte van de periode die wordt geboden door een bepaald type materiaalresource.

De norm kan zowel in percentage als in geld worden ingesteld op een specifieke basisindicator.In overeenstemming hiermee, en ook rekening houdend met het verbruik van materiële activa, wordt de hoeveelheid activa bepaald die nodig is voor de vorming van reserves voor elk object.

Het resultaat is private regelgeving. Wanneer ze worden toegevoegd, worden geaggregeerde indicatoren bepaald. De normen worden gepresenteerd in monetaire termen van de geplande voorraad materiële activa, die nodig is voor de stabiele werking van de onderneming.

Geschatte recepties

Bedrijfsentiteiten gebruiken de volgende basismethoden voor het rantsoeneren van werkkapitaal:

1. Direct account. Bij gebruik worden de volumes van activa voor elk element bepaald.
2. Coëfficiënt methode. Het betreft de vaststelling van een nieuwe indicator door de eerstgenoemde te wijzigen. Tegelijkertijd wordt rekening gehouden met de groei van het productievolume en de versnelling van de omzet.
3. Analytische techniek. In dit geval wordt de rantsoenering van het werkkapitaal uitgevoerd met behulp van feitelijke gegevens over de waarde van activa voor een specifieke periode. Tegelijkertijd wordt onnodige en overbodige informatie uitgesloten en worden de nodige wijzigingen aangebracht.
4. Economische en wiskundige methoden om werkkapitaal te rantsoeneren.

formule

Werkkapitaal wordt gerantsoeneerd met behulp van de volgende vergelijkingen.

Het volume van OBS voor materialen, grondstoffen, gekochte halffabrikaten.

Nm = cm x D, waarbij:

• gemiddelde dagelijkse consumptie - cm;
• voorraadkoers (dagen) - D.

Het volume van OBS om werk in uitvoering te garanderen. Het wordt in de regel berekend op basis van de bruto-output van één dag.

Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, waarbij:

• kosten van bruto output (in roebel) - Sv;
• de duur van de planningsperiode (in dagen) - D;
• bestedingscoëfficiënt - Kn;
• de duur van de productiecyclus (in dagen) - TC.

TC wordt berekend in overeenstemming met de goedgekeurde technologie voor de productie van producten en laadapparatuur. Kn bij ondernemingen waar kosten gelijkmatig worden gemaakt, wordt vastgesteld door de eenmalige materiële kosten en de helft van de andere kosten te delen door het totale bedrag aan uitgaven voor output.

Kn = (Cm + 0,5 x Cn) / (Cm + Cn), waarbij:

• Cm - de hoeveelheid materiaalkosten aan het begin van het productieproces (prijs van voor verwerking ontvangen objecten) in roebels;
• Sn - de resterende kosten tot het einde van de productie (in roebel).

specificiteit

De nieuwheid van de voorgestelde opties ligt in het feit dat bedrijfsentiteiten worden uitgenodigd om niet alleen materiële, maar ook immateriële activa te rantsoeneren en te beheren. Dit laatste is nog niet eerder gereguleerd.

Momenteel moet een medewerker van een financiële eenheid of een topmanager informatie hebben over de gehele structuur van werkkapitaal, inclusief immateriële. Dit laatste omvat met name kapitaal op bankrekeningen, aan de kassa, debiteuren, enzovoort. De hoeveelheid geld voor een afrekeningsrekening moet bijvoorbeeld voldoen aan de norm die is vastgesteld door het hoofd van de onderneming.

Het is waarschijnlijk dat in het geval van een tekort aan Obs, de hoeveelheid kapitaal niet hoger kan zijn dan een bepaalde limiet, maar alleen gelijk aan of kleiner dan het. In het laatste geval zal de stabiele werking van het bedrijf niet worden gewaarborgd. Geldgebrek maakt het niet mogelijk om de levering van middelen tijdig te betalen, die op hun beurt nodig zijn om een ​​ononderbroken productieproces te waarborgen.

Gebrek aan kapitaal zal leiden tot achterstallige belastingbetalingen, salarissen van werknemers, enzovoort. In deze situatie moet het bedrijf noodmaatregelen nemen. Een medewerker van de toeleveringsdienst heeft bijvoorbeeld een fout gemaakt en overtollige voorraden zijn gekocht, onnodige middelen zijn niet verkocht, het productievolume van producten is gedaald als gevolg van uitval van apparatuur, de verkoopafdeling heeft de omzet verlaagd, enz. Na de redenen te hebben geïdentificeerd en geanalyseerd, moeten managers dringend accepteren beslissingen die de hoeveelheid kapitaal in de rekeningen zouden herstellen.

Praktische toepassing

Ondanks het feit dat de methoden voor het rantsoeneren van werkkapitaal meer dan 10 jaar geleden werden ontwikkeld, zijn ze tegenwoordig vrij toepasbaar in moderne marktomstandigheden. Dit komt door het volgende. Speciale tarieven voor voorraden worden berekend op basis van regelgevende factoren. Ze karakteriseren de omstandigheden waarin middelen worden gevormd. Er wordt bijvoorbeeld rekening gehouden met de tijd die nodig is om de ontvangen waardevolle spullen, droog hout en dergelijke te lossen. Bovendien wordt rekening gehouden met de onregelmatigheid van het aanbod in intervallen en volumes.

Deze factoren werkten eerder, in een geplande economie. Tegelijkertijd moet worden bedacht dat dankzij het gebruik van moderne technologie minder tijd wordt besteed aan voorbereidende werkzaamheden, vanwege de verbetering van bestaande economische interacties, ongelijke leveringen zullen worden gecorrigeerd, enz.

Al deze trends zullen leiden tot een daling van de normen voor voorraden en werkkapitaal die erin worden geïnvesteerd. Deze indicatoren worden voortdurend aangepast in overeenstemming met een of andere wijziging. Naast het gebruik van normvormende factoren is er geen andere optie om de parameters te bepalen.

Unificatieregelingen

Zoals hierboven vermeld, wordt de rantsoenering van het besturingssysteem en de reserves uitgevoerd volgens één systeem. De eenwording van schema's wordt bepaald door de bijzonderheden van de beweging van middelen. Het kan bijvoorbeeld worden vergeleken met het water in het zwembad. Het komt door de ene pijp en verlaat de andere, respectievelijk. Als het meer naar binnen stroomt dan naar buiten stroomt, zal het waterniveau stijgen en vice versa.

Aandelen gedragen zich op dezelfde manier, alleen de inkomsten- en uitgavenprocessen worden voor elke categorie anders genoemd. De komst van voorraden wordt bijvoorbeeld gekenmerkt door veranderingen in intervallen en het volume van het aanbod gedurende het jaar. De kosten worden geregistreerd bij het vrijgeven van middelen aan de workshop.

Een vergelijkbare situatie is met inventaris. Alleen zij komen naar de consument. Met betrekking tot verkoopvoorraden wordt de ontvangst gekenmerkt door veranderingen in de intervallen en volumes van ontvangsten van afgewerkte producten naar het magazijn, verbruik - door de overeenkomstige indicatoren van verzending naar klanten. Het is dus duidelijk dat alleen de terminologie anders is. In dit verband is er een fundamentele mogelijkheid voor het uniformeren van standaardisatiemethoden.

Belangrijk punt

De specificiteit van standaardisatie wordt alleen uitgedrukt bij het vaststellen van het voorbereidende element. Het is bijvoorbeeld noodzakelijk om rekening te houden met de tijd die nodig is voor het drogen van hout, druktesten van leidingen, enz. Directe berekening van dit onderdeel zelf gaat niet gepaard met problemen. Het wordt gedefinieerd als de som van de tijdsintervallen die nodig zijn om opeenvolgende voorbereidende bewerkingen uit te voeren.

De berekening wordt uitgevoerd volgens de deterministische methode. Dit komt omdat tijdinformatie kan worden ontleend aan bestaande technologische voorschriften.

Verzekeringen en lopende componenten

Ze worden bepaald in overeenstemming met de jaarlijkse veranderingen in factoren die het proces van baten en lasten kenmerken. Om ze te berekenen, worden methoden van waarschijnlijkheidstheorie gebruikt. Dit maakt het in de eerste plaats mogelijk om uit de brongegevens informatie te verwijderen die schendingen van het productie- en leveringsproces weerspiegelt. Ten tweede wordt het mogelijk om rekening te houden met de stochastische aard van voorraadvorming of de correlatiefactor van het materiaalresource-merk. Bij het bepalen van de verzekering en de huidige componenten zijn alleen gegevens over de beweging van het gestandaardiseerde element - inkomsten en uitgaven gedurende het verslagjaar, kwartaal, enz., Per volume en datum - nodig.

Het koppelen van berekende indicatoren met de mate van betrouwbaarheid van onderpand

Voor elke materiaalresource (type of merk) wordt meer dan één voorraadkoers bepaald. De afhankelijkheid van de betrouwbaarheidsindicator is vastgesteld. Hiermee kunt u een adequate voorraadbeheerstrategie ontwikkelen voor elk merk van middelen.

Dit maakt het op zijn beurt mogelijk om de materiële waarden en het daarin geïnvesteerde werkkapitaal te optimaliseren. De betrouwbaarheid van onderpand is het relatieve aantal dagen in een jaar waarin het bedrijf aandelen van een bepaald merk middelen zal hebben binnen de berekende limieten. Met een waarde van 100% heeft het bedrijf ze 365 dagen per jaar en met 99,7% - 364 dagen.

De risico-indicator dat het bedrijf niet genoeg heeft voor één dag voorraad is 0,3%. Als de betrouwbaarheid 99% is, krijgt het bedrijf 361 dagen. In dit geval is de risicograad 1%. Hoe hoger het betrouwbaarheidsniveau van het onderpand, hoe meer de norm moet worden vastgesteld en vice versa.