"Er is niets onvermijdelijks in het leven behalve dood en belastingen" (Benjamin Franklin). Triest, maar heel vitaal. Elke sociaal en economisch actieve persoon die een salaris ontvangt, winst maakt uit het zakendoen, goederen en diensten verwerft, is verplicht een deel van zijn financiële goed met de staat te delen. Gedwongen middelen die door overheidsinstanties worden genomen van juridische entiteiten en personen, vormen het grootste deel van de inkomsten van de staat, die vervolgens worden gebruikt om uitgaven te dekken in verband met de uitvoering van beleid op verschillende gebieden: economisch, sociaal, demografisch, enz.
We gebruiken verschillende voordelen en diensten die worden betaald ten koste van belastingen. Dit is echter niet hun enige functie. Dankzij het flexibele belastingstelsel werkt de staat in de juiste richting op de economie: het stimuleert bepaalde soorten activiteiten, bevordert de ontwikkeling van bepaalde industrieën, beïnvloedt de ondernemersactiviteit, de solvabiliteit van vraag en aanbod, enz. Aldus hangt het welzijn van iedereen af van de effectiviteit van het belastingstelsel. de staat en elk van zijn burgers afzonderlijk. Vandaag zullen we regressieve belastingen, hun rol en de wenselijkheid van heffing in sterk gedifferentieerde omstandigheden analyseren. bevolking inkomen land.
Bestaande belastingstelsels
Verschillende soorten belastingen zijn te wijten aan de twee belangrijkste principes: efficiëntie en billijkheid (mensen met verschillende inkomens hoeven geen gelijke belastingen te betalen). Afhankelijk van hoe het belastingtarief op inkomsten wordt vastgesteld, worden de volgende belastingen onderscheiden: progressief, regressief, evenredig. 
Laten we eens kijken hoe ze verschillen.
Proportionele belastingen
In het geval dat belastingtarief verandert niet afhankelijk van de omvang van de belastinggrondslag, we hebben het hier over een proportioneel systeem (belasting is direct evenredig met inkomen). In ons land wordt deze methode gebruikt om een groot aantal betalingen te berekenen: directe (behalve inkomsten) en bijna alle indirecte belastingen zijn evenredig. Voor het grootste deel raakt deze aanpak de zakken van de gemiddelde burger en legt dit een zware last op het gratis inkomen.
Progressieve belastingen
In het geval van een progressief systeem, verdient degene die meer verdient meer. Zeer eenvoudige en ongecompliceerde aanpak. Een voorbeeld is inkomstenbelasting. Door deze methode te gebruiken bij het innen van betalingen ten gunste van de staat, kunt u inkomsten effectief herverdelen, maar niet altijd. Vaak draagt een dergelijk verrekeningssysteem bij tot actieve belastingontduiking (verbergen van reële winsten).
Regressieve belastingen
Regressieve belastingen kunnen op het eerste gezicht contra-intuïtief lijken, omdat het tarief in dit geval afneemt naarmate de belastinggrondslag groeit en toeneemt wanneer deze afneemt, maar dit is niet zo. Deze aanpak is vaak het meest effectief om de aangifte van reële winst of inkomsten te stimuleren.
Bij regressieve belastingen worden inkomsten meestal verdeeld in delen. Elk van deze delen wordt belast tegen een bepaald tarief: een verlaagd percentage is alleen geldig voor dat deel van het inkomen dat het gespecificeerde deel overschrijdt. Een dergelijke regeling wordt bijvoorbeeld toegepast bij betaling aan het pensioenfonds: tot een bepaald bedrag is het tarief één (22%), alles wat hierboven staat, wordt belast met een tarief van 10%.
In zijn werk past de staat verschillende soorten belastingen (regressieve, progressieve, proportionele) toe voor een flexibelere regulering van de economie en om te zorgen voor de meest efficiënte ontvangst van betalingen aan de begroting. Deze benadering is gerechtvaardigd, hoewel het niet altijd eerlijk (optimaal) is voor verschillende categorieën van de bevolking.
Regressieve belastingen in de Russische Federatie
In de moderne wereldeconomie is dit belastingberekeningsschema vrij zeldzaam. Tot op heden zijn er praktisch geen regressieve belastingen in expliciete vorm, dat wil zeggen direct. Alle indirecte belastingen kunnen echter aan hen worden toegeschreven, en hoe hoger het tarief, hoe meer ze regressief zijn. Een levendig voorbeeld zijn accijnzen, accijnzen en btw.
Het regressiesysteem in de Russische Federatie sinds 2001 wordt gebruikt voor de berekening enkele sociale belasting. Het gebruik van deze methode heeft een specifiek doel: het uit de schaduw halen van lonen in enveloppen (grijs inkomen) door de belastingtarieven te verlagen naarmate de kosten van het loonfonds stijgen.
Regressief belastingbetalingssysteem: voorbeelden
Hoe werkt een regressieve belastingbetalingsregeling? Laten we eens kijken naar het voorbeeld van sigaretten. Als er een pakje sigaretten is geïnstalleerd accijnzen voor een bedrag van 15 roebel, dan is voor een koper met een inkomen van 10.000 roebel zijn aandeel in het budget groter dan voor iemand die 25.000 roebel verdient (0,15 en 0,06).
Omzetbelasting vanuit economisch oogpunt is ook een regressieve belasting. Voorbeeld: stel dat twee families dezelfde wasmachines kopen tegen een kostprijs van 12.000 roebel en een belastingtarief van 18%. Een gezin met lage inkomens (30.000 roebel) betaalt dezelfde 2.160 roebel omzetbelasting als een gezin met hoge inkomens (70.000 roebel). Het aandeel van de betalingen in de begroting zal in het eerste geval echter veel hoger zijn: 7,2 versus 3,09. Kopers die meer verdienen, betalen dus uiteindelijk een lager percentage dan minder welgestelde burgers.
Regressief belastingstelsel: goed of slecht?
De Russische wet vermeldt niet expliciet het gebruik van een regressieve belastingbetalingsregeling. Veel mensen beoordelen dit systeem als oneerlijk, maar als we ons wenden tot internationale ervaring, kunnen we een aantal positieve aspecten vinden die werden vergemakkelijkt door regressieve belastingen.
Het is deze aanpak die in een aantal landen de meest uitgebreide belastinginning biedt. Burgers met hoge lonen maken hun inkomen eerder bekend als ze er zeker van zijn dat een aanzienlijk deel van hun geld niet zal worden opgenomen ten gunste van de staat. Een competente verlaging van de rentevoet naarmate de belastinggrondslag groeit, helpt een aanzienlijk bedrag aan contanten naar de begroting te trekken. Het feitelijke bedrag van de betalingen aan het deel met een hoog inkomen van de bevolking zal nog steeds groter zijn dan dat van de burgers met een laag inkomen. In het geval van progressief of evenredige belastingheffing dit volume kan meerdere malen lager zijn (verbergen van reëel inkomen).
Bovendien zijn regressieve belastingen zwaarder voor burgers met lage inkomens dan voor rijken. Dit geldt ook voor indirecte belastingen, waarvan de betaling rechtstreeks op de eindgebruiker (de drager van de belastingdruk) valt. Dus als we het economische tarief beschouwen, en niet het nominale, dan is btw een groot deel van de inkomsten van degenen die armer zijn.
conclusie
Op dit moment is het belastingstelsel van ons land verre van perfect. De grote vraag blijft de effectiviteit van verschillende belastingtarieven. Rusland heeft een zeer groot aandeel indirecte, indirecte belastingen, die het grootste deel van de bevolking van het land, de middenklasse, zwaar belasten. Uiteindelijk zijn dit dezelfde regressieve belastingen, waarvan het aandeel in het inkomen van burgers met lage inkomens hoog is. Tegelijkertijd is er een ander, niet minder belangrijk probleem in verband met het verbergen van een aanzienlijk deel van de winst in de aangifte van inkomsten. In een dergelijke situatie kan het toepassen van een regressief tarief van de inkomstenbelasting een zeer effectieve oplossing zijn.Deze benadering zal de winst volledig weergeven, omdat naarmate het groeit, het belastingtarief daalt. Natuurlijk zijn er ook hier een aantal nuances en vereist ook een grotere controle door de belastingdienst.
