Commodity lening: voorwaarden, contract, berekening

Ondernemingen hebben soms de behoefte om grondstoffen en andere waarden te lenen. Een dergelijke operatie wordt geformaliseerd door een leningsovereenkomst of een grondstoffenlening. Lees meer over hoe deze documenten verschillen, lees verder.

Leningovereenkomst

Volgens dit document draagt ​​de kredietgever geld (andere dingen) over aan de kredietnemer met bepaalde tekens. De tweede partij verbindt zich ertoe hetzelfde bedrag of een vergelijkbaar aantal andere goederen van dezelfde kwaliteit te retourneren. De kenmerken van het onroerend goed (naam, hoeveelheid, kwaliteit) moeten in het contract worden vermeld.

Het document wordt als afgesloten beschouwd na de geldoverdracht. Als de schuldeiser een jur. persoon, wordt het contract schriftelijk gesloten (artikel 808 van het burgerlijk wetboek). Ter ondersteuning van de voorwaarden moet de lener een ontvangstbewijs of ander document uitgeven dat de overdracht van waarden bevestigt.

De kredietgever heeft het recht rente te ontvangen over het bedrag van de lening. Als hun omvang niet in het contract is gespecificeerd, worden ze maandelijks tegen de herfinancieringsrente in rekening gebracht (artikel 809 van het burgerlijk wetboek). Een leningsovereenkomst wordt als rentevrij beschouwd als goederen worden overgedragen.

Als de terugbetalingsperiode niet is ingesteld, moet de kredietnemer het geld op verzoek van de kredietgever binnen dertig dagen teruggeven. Nadat het geld op de bankrekening is bijgeschreven, wordt het bedrag als terugbetaald beschouwd. Rente kan worden betaald in contanten en kostbaarheden.

Commodity lening

Betalingen op afbetaling voor diensten en goederen - dit is normaal in de berekeningen. Maar als er rente wordt verstrekt voor de verstrekking, dan hebben we het over een commerciële (grondstoffen) lening. De voorwaarde om de goederen in de loop van de tijd te betalen, is geen lening. Het verstrekken van krediet moet in het contract worden voorgeschreven. Dan kan de leverancier betaling van goederen en rente verlangen. De leningsovereenkomst moet de volgende voorwaarden bevatten: leningbedrag, rentevoet en rentefrequentieberekening.

verschillen

Een leningsovereenkomst is van toepassing als de kredietgever niet verplicht is om waarde te verstrekken. Hun overdracht maakt deel uit van het papierwerk. koopwaar leenvorm voorziet in de verplichting van de schuldeiser om waarden over te dragen.

Documenten verschillen op het moment van inwerkingtreding. De leningsovereenkomst wordt beschouwd als gesloten na de overdracht van middelen. Voorafgaand hieraan hebben de partijen geen rechten en plichten. In tegenstelling tot een lening wordt een grondstoffenleningsovereenkomst van kracht vanaf het moment dat deze wordt afgesloten. Dat wil zeggen, als de geldschieter na het ondertekenen van de papieren weigert de waarden over te dragen, zal de kredietnemer deze eisen via de rechtbank.

De voordelen

• Commerciële lening - Dit is de meest manoeuvreerbare vorm van financiering, omdat deze wordt verstrekt in de vorm van reserves.
• Een commerciële lening kan de seizoensgebonden vraag naar goederen gladstrijken.
• Leveringen zijn geen onderpand voor onroerend goed. Ze kunnen vrij worden verwijderd.
• De lener kan het verkoopvolume van goederen vergroten zonder de meeste middelen van de omzet af te leiden.
• De kosten van een commerciële lening zijn meestal lager dan een standaardlening.
• Het aantrekken van een lening verkort de algehele periode van de financiële cyclus, waardoor de behoefte aan de vorming van vlottende activa wordt verminderd.
• Snel papierwerk.

tekortkomingen

• Commerciële leningen kunnen alleen aan de behoefte aan kapitaal voldoen als het gaat om financieringsvoorraden.
• Beperkte lening. Meestal duurt het enkele maanden.
• Commerciële lening is niet gewaarborgd. Daarom is er voor de kredietgever een risico van faillissement van de kredietnemer in geval van verslechtering van de marktomstandigheden.

Soorten Commodity Credit

1. Uitgestelde lening. De voorwaarden en frequentie van betalingen zijn vastgelegd in het contract.
2. Lening uitgegeven door toonder met een tijdslimiet of een specifieke datum.
3. Open account lening. Het wordt gebruikt in relaties met reguliere leveranciers voor meerdere aankopen van bepaalde producten in kleine batches. De leverancier beschouwt de waarde van de verzonden goederen op een afzonderlijke rekening. De schuld wordt eenmaal per maand terugbetaald.
4. zending - buitenlandse economische commissie-operaties waarbij de exporteur de goederen naar de onderneming verzendt met de opdracht deze te verkopen. Nederzettingen worden gemaakt na de verkoop van producten.

Door commercieel krediet te verstrekken, wil het bedrijf voldoen aan de behoefte aan voorraden en de kosten voor het aantrekken van kapitaal verlagen.

beheer

Commercieel krediet is gericht. De aantrekkingskracht ervan moet worden bepaald door de hoeveelheid beschikbare grondstoffen. Als de organisatie voornemens is gebruik te maken van grondstoffenkrediet om op continue basis extra inkomsten te verkrijgen, dan is het noodzakelijk om nieuwe partners te vinden, de soorten en regelingen voor het verstrekken van leningen te verbeteren.

De kosten voor het aantrekken van een lening moeten lager zijn dan een standaardlening. Het moet kunnen tellen. Het belangrijkste element is de korting die is voorzien afwikkeling in contanten en de periode van gebruik van de lening:

• Kosten = ((Korting / (1 - Korting)) * (360 / Aantal dagen).

De winstgevendheid van een commerciële lening wordt gedefinieerd als het verschil tussen de gemiddelde gebruiksduur van de lening en de circulatieperiode van voorraden. Hoe hoger het is, hoe efficiënter organisaties dit financiële instrument gebruiken. U kunt de winstgevendheid aanpassen door de gebruiksduur van de lening te verlengen of door de levensduur van aandelen te verkorten. Als de tweede indicator hoger is dan de eerste, moeten extra bronnen bij de berekeningen worden betrokken. Bij de onderneming kan een speciaal fonds worden gevormd om dergelijke transacties te financieren. Leningregelingen worden opgenomen in de betalingskalender.

accounting

De presentatie van de lening heeft betrekking op financiële beleggingen en wordt verantwoord in rekening 58-3. Renteloze leningen worden opgenomen als vorderingen. De schuldenaar houdt rekening met de bedragen op rekening 66 of 67.

De aan de boekhoudafdeling uitbetaalde middelen worden weergegeven als onderdeel van de financiële investeringen, afhankelijk van de beschikbaarheid van een geformaliseerd contract:

• DT58-3 KT51 - lening verstrekt.

Een renteloze lening als onderdeel van financiële investeringen kan niet in aanmerking worden genomen. Een belangrijke voorwaarde is niet vervuld - het vermogen om inkomsten te genereren. Daarom worden dergelijke leningen verantwoord account 76:

• DT76 KT51 - renteloze lening verstrekt.

Het bedrag van de verstrekte lening in natura wordt bepaald op basis van de waarde van de overgedragen activa. Tegelijkertijd is de waarde van het onroerend goed niet inbegrepen in de kosten, zoals in het geval van een standaard pensioen, en het rendement van waarden is geen inkomen. Maar voor btw-boekhouding wordt een transactie als een verkoop beschouwd en is deze onderworpen aan btw. De volgende vermeldingen worden in de besturingseenheid gevormd:

• DT58-3 KT68 - er wordt belasting op commodity-krediet uitgegeven in natura.
• DT76 KT68 - belasting wordt geheven over het bedrag van de renteloze lening.

De terugbetaling van de lening gebeurt door middel van boekingen:

• DT51 KT58-3 (76) - terugbetaling van de lening.
• DT19 KT58-3 (76) - er wordt rekening gehouden met de 'input'-btw op de renteloze (renteloze) lening.
• DT68 KT19 - Afgetrokken btw.

Samenvatten.

belasting

Kosten en inkomsten in de vorm van onder contract overgedragen goederen worden niet in aanmerking genomen bij het belasten van winsten. Waarden kunnen hoger of lager zijn dan de oorspronkelijke prijs. Het verschil wordt ook niet in aanmerking genomen bij de berekening van NPP.

De schuldeiser moet de ontvangen rente opnemen in niet-operationele inkomsten. Als ze in de vorm van onroerend goed worden betaald, worden ze in aanmerking genomen bij de berekening van de belastinggrondslag op basis van de transactieprijs.

De lener verkrijgt het eigendom van de overgedragen waarden. Maar dergelijke transacties zijn niet onderworpen aan btw. Deze positie is gunstig voor de organisatie. De geldschieter kan een aftrekbare belasting accepteren die is betaald bij de aankoop van goederen. Als de btw-overdracht niet in rekening wordt gebracht, houden de partijen geen rekening met de 'input'-btw. De waarden worden gebruikt bij niet-belastbare activiteiten. Door een grondstoffenlening terug te geven, kan de schuldenaar btw in rekening brengen. Hierdoor kan hij genoegen nemen met verworven waarden.

Rente op een lening in contanten is fiscaal aftrekbaar. Dit wordt uiteengezet in Art. 149 Belastingwetboek. Deze bepaling is niet van toepassing op grondstoffenkrediet. Rente contant betaald voor een bedrag dat hoger is dan de omvang van de herfinancieringstarieven, is belastbaar:

• BTW = (Korting onder de overeenkomst - Korting tegen het tarief van de Centrale Bank) x 18/118

Rente op een commerciële lening is een vergoeding voor het gebruik van waarden. De koper is geld niet verschuldigd voor waarde, maar voor uitgestelde betaling. De lening is niet onderworpen aan btw. Maar de belastingdienst zal dit standpunt alleen via een rechtbank moeten bewijzen. Als u geen ruzie wilt maken, is het beter om de btw te berekenen op basis van het bedrag van de rente (niet aan de koper voorleggen, maar rekening houden met de berekening van de NPP).

Op de datum van verkoop omvat de verkoper inkomsten uit inkomsten en rente in andere (niet-operationele) ontvangsten maandelijks op de laatste kalenderdag, en vervolgens op de retourdatum. De koper houdt er rekening mee bij andere (niet-operationele) uitgaven voor dezelfde data als de verkoper, maar binnen de limieten van de norm. En als het betaalde bedrag groter is, wordt het verschil voor belastingdoeleinden niet in aanmerking genomen.

Uitvoering van transacties door overheidsinstanties

Hoe een door een gemeentelijke onderneming verstrekte lening en handelslening opstellen en weergeven?

Voor de boekhouding en controle tussen deze documenten is er geen verschil. Maar er zijn enkele wettelijke kenmerken. Het bedrag van de rente moet in het contract worden vermeld. Anders moet de lener het rentebedrag teruggeven dat tegen de herfinancieringsrente is berekend. De betalingsprocedure moet ook in het document worden vastgelegd. Als ook deze voorwaarde ontbreekt, moet de rente maandelijks in gelijke termijnen worden afbetaald.
De verstrekking van een grondstoffenlening gebeurt in de BU met de volgende vermeldingen:

• DT58-3 KT41 - er werd een grondstoffenlening verstrekt.

Voor btw-boekhouding wordt de overdracht van waarden als een verkoop beschouwd. Er is een object van belastingheffing. Als de lening in natura wordt uitgegeven, voert de btw-betaler in de bank de volgende gegevens in:

• DT58-3 KT68 "Berekeningen voor btw" - belasting wordt geheven over het geleende bedrag, dat in natura wordt uitgegeven.

In de balans kan rente in aanmerking worden genomen als onderdeel van andere of inkomsten uit gewone activiteiten.

documentenstroom

De ontvangst en verstrekking van geleende middelen gebeurt door primaire documenten, afhankelijk van het type onroerend goed: contante lening in niet-contante vorm - per betalingsopdracht, goederenlening - vrachtbrief TORG-12.

Inkomstenboekhouding

De organisatie kan onafhankelijk kiezen hoe de ontvangst van de rente wordt herkend. De aard van de activiteit, het type inkomen en de voorwaarden van een grondstoffenlening zijn van cruciaal belang. De procedure voor de verantwoording van inkomsten moet in de waarderingsgrondslag worden vastgelegd.

• DT76 KT91-1 - maandelijkse renteberekening.
• DT50 KT76 - ontvangst van geldmiddelen wegens rentebetaling.
• DT76 KT91-1 - opgelopen rente in natura.
• DT41 KT76 - terugbetaling van een lening door onroerend goed.
• DT19 KT76 - BTW "invoeren".

Rente berekening

Het bedrag en de procedure voor het betalen van een commissie moeten in het contract worden vastgelegd.Als deze voorwaarde ontbreekt, moet de kredietnemer de schuld binnen 30 dagen na de indiening van de vordering terugbetalen en maandelijks rente betalen. Als er geen commissie wordt aangerekend (behalve voor het verstrekken van een commodity lening), moet dit ook in het contract worden vermeld.

De hoeveelheid rente in natura is vastgelegd in het contract. Rente in contanten wordt vastgesteld op jaarbasis en wordt berekend op basis van het geleende bedrag, de rente en het aantal dagen dat de lening wordt gebruikt. Meestal wordt een duidelijk patroon gebruikt, d.w.z. 365 of 366 dagen worden in aanmerking genomen. De kosten beginnen op de dag na de lening. Maar organisaties in het contract kunnen in een andere procedure voorzien:

• % = Leenbedrag * Jaarlijks tarief * Aantal dagen.

voorbeeld

Op 15 april 2014 heeft de LLC OJSC een lening in contanten verstrekt voor een bedrag van 500 duizend roebel. De retourdatum is 28 mei 2014. Fondsen worden verstrekt tegen een tarief van 6% per jaar. Rente moet worden overgemaakt op de laatste dag van de maand:

• 500.000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 roebel. - het bedrag van de rente voor april.
• 500.000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 wrijven. - het bedrag van de rente voor mei.

Geef de bewerkingen in de regeleenheid weer:

• DT58-3 KT51 - uitgegeven lening.
• DT76 KT91-1 –– wordt rente opgebouwd.
• DT51 KT76 - betaling van rente.
• DT51 KT58-3 - de lening is teruggegeven.

Lening voor particulieren

In een markteconomie is de verkoopsector voor goederen met financiële instrumenten, met name via commodity credit, gegroeid. Het gemak van het verkrijgen van een lening wordt bepaald door de vraag. De meeste mensen kunnen niet de hoeveelheid geld sparen om bijvoorbeeld grote huishoudelijke apparaten te kopen. Om dit probleem op te lossen, wordt een grondstoffenlening gebruikt. Banken bieden samen met winkels klanten de mogelijkheid goederen tegen gunstige voorwaarden te kopen.

Het bijzondere van de transactie is dat u geen financiële instelling hoeft te bezoeken om documenten te verwerken. Medewerkers bedienen klanten rechtstreeks in de winkel. Verworven onroerend goed wordt onderpand voor de lening. Dat wil zeggen dat de bank in geval van wanbetaling de goederen kan afhalen tegen betaling van een schuld. In de praktijk is dit zeldzaam.

Voordat een lening wordt verstrekt, controleert de bank niet alleen de potentiële klant, maar ook de wanbetaling van de goederen. Als er in veel gevallen een lening niet is afgelost met dit product, wordt een lening waarschijnlijk geweigerd. De gegevens van de lener zelf worden gecontroleerd volgens een vereenvoudigd systeem: op basis van een paspoort en bijvoorbeeld SNILS. Niemand zal om een ​​winst- en verliesrekening vragen. De beslissing wordt genomen op basis van de gegevens uit de vragenlijst.

Voordelen van de transactie:

• de mogelijkheid om een ​​dringende aankoop te doen zonder geld te verzamelen;
• een brede selectie van bankserviceprogramma's;
• de mogelijkheid om de lening op een handige manier terug te betalen: via internet, in een terminal of aan de kassa;
• gebrek aan onderpand;
• snel papierwerk.

Naast de beschreven voordelen heeft contant grondstoffenkrediet ook een aantal nadelen. Het belangrijkste is een enorme overbetaling. Zelfs als, volgens de voorwaarden van de overeenkomst, een lening wordt verstrekt tegen 0,01% per jaar, kan de bank bovendien een levensverzekering afsluiten of een eenmalige vergoeding betalen voor het uitgeven van fondsen.

Lenen wordt niet gedaan door werknemers van een financiële instelling, maar door verkopers. Ze beschikken niet over de nodige kennis, kunnen de klant onjuist informeren. Als u de goederen moet retourneren, wordt er veel tijd besteed aan het vernieuwen van het contract, waaraan extra punten worden toegevoegd.

In kleine steden kan het moeilijk zijn om een ​​lening terug te betalen. Als er geen bankfiliaal in het dorp is, werkt internet niet goed, dan moet u betalingen per post of via kassa's van andere banken verzenden. Ten eerste duurt het langer. Ten tweede wordt voor dergelijke diensten een hogere commissie verstrekt.