Winstgevendheid van de onderneming

Winstgevendheidsindicatoren weerspiegelen tot op zekere hoogte de economische efficiëntie van de onderneming. Hierop kunt u de rationaliteit van het gebruik van contant geld, arbeid, materiaal en andere middelen bepalen. De berekening van het niveau van winstgevendheid is de verhouding tussen inkomsten en activa of de stromen waaruit deze bestaat. Laten we deze categorie nader bekijken.

Rendement op verkopen

Deze verhouding illustreert het deel van het inkomen voor elke verdiende roebel. In de regel wordt het gedefinieerd als de verhouding tussen de nettowinst (na belastingen) voor een specifieke periode en het verkoopvolume, uitgedrukt in contanten gedurende dezelfde periode. Deze coëfficiënt fungeert als een indicator. prijsbeleid organisatie, weerspiegelt het vermogen om kosten te beheersen. Productassortiment en concurrentiestrategieën worden beschouwd als de belangrijkste categorieën die de winstgevendheid beïnvloeden. De formule om het te bepalen is als volgt:

Pn = Chn / V,

waarbij Pn de gewenste coëfficiënt is;

PP - netto-inkomen;

In - omzet.

Het bepalen van de effectiviteit van implementatie wordt vaak gebruikt bij het beoordelen van de operationele prestaties van een bedrijf. Naast het bovenstaande zijn er andere manieren waarop u het niveau van winstgevendheid kunt bepalen. Ongeacht de methode gebruiken de berekeningen echter alleen gegevens over de verliezen / inkomsten van het bedrijf. Bijvoorbeeld:

• RP EBIT - het bedrag van de inkomsten uit verkopen vóór belastingen en rente van elke roebel van inkomsten.
• Pn nettowinst. Bij de berekening wordt het inkomen per roebel van verkoopopbrengsten gebruikt.
• RP / RUB (geïnvesteerd in productie en marketing).

Bij de analyse van jaarrekeningen wordt de winstgevendheid van de implementatie gebruikt om de effectiviteit van werk- en prijsbepalingsprocessen te beoordelen.

Geaccepteerde aanduidingen

Verkoopefficiëntie wordt berekend als de verhouding tussen netto-inkomsten en netto (omzet) van alle soorten verkopen. ROS wordt vaak gebruikt in formules. De volgende definities worden als synoniem beschouwd met dit concept:

• Nettoresultaat ratio.
• Product winstgevendheid niveau.
• Specifiek netto-inkomen.
• Rendement op omzet.
• Winstgevendheid van verkochte goederen, enzovoort.

De coëfficiënt wordt als volgt bepaald:

ROS = N1 \ NS x 100%,

waarbij NI - netto-inkomen (roebel);

NS - netto (omzet) van alle soorten verkopen (roebel).

afspraak

De winstgevendheid van de omzet weerspiegelt de effectiviteit van de bedrijfs- en bedrijfsactiviteiten van de onderneming, illustreert het volume van de netto-inkomsten uit de roebel van de omzet. Met andere woorden, de waarde geeft het bedrag aan fondsen aan dat overblijft na dekking van de kosten van goederen, belastingen en kredietrente. Deze ratio weerspiegelt het niveau van winstgevendheid van het bedrijf bij de verkoop van producten op de markt. Hiermee kunt u ook het aandeel van de kosten in de verkoop bepalen.

Belangrijk punt

Opgemerkt moet worden dat voor gelijke inkomsten, winst vóór belastingen en kosten voor twee verschillende bedrijven, de winstgevendheid van verkopen aanzienlijke verschillen kan hebben. Het verschil wordt beïnvloed door de hoeveelheid rente op het bedrag van de netto-inkomsten. De winstgevendheid van verkopen wordt bepaald door de prestaties in de verslagperiode. De ratio geeft niet het geplande en waarschijnlijke effect van langetermijninvesteringen weer. Wanneer een bedrijf bijvoorbeeld overgaat naar nieuwe veelbelovende categorieën goederen of technologieën die aanzienlijke financiering vereisen, kunnen de verkoopprestaties tijdelijk afnemen.Als het bedrijf echter de juiste strategie heeft gekozen, zal de winstgevendheid vervolgens toenemen, omdat de gemaakte kosten zich binnen een redelijke tijd terugbetalen. In dit verband kan de waardevermindering in de verslagperiode niet als onvoldoende efficiëntie van de onderneming worden beschouwd.

voorbeeld

In 2014 bedroeg de omzet uit de verkoop van het bedrijf 1,12 miljoen dollar, in het volgende jaar groeide het tot 1,31 miljoen. Nettoresultaat in 2014 - 297 duizend dollar en in 2015 - 308. Laten we bepalen hoeveel de winstgevendheid is veranderd. De formule is als volgt:

Voor 2014: ROS = 297/1120 = 0,2652 (26,52%).

Voor 2015: ROS = 308/1310 = 0,2351 (23,51%).

Wijzigingen worden als volgt gedefinieerd:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

In 2015 daalde de winstgevendheid dus met 3,01%.

Benamingen van verschillende coëfficiënten

Zoals hierboven vermeld, illustreert de winstgevendheid van een onderneming de efficiëntie van het gebruik van financiële, arbeids-, materiële en andere middelen. In de meeste publicaties wordt dit concept geïnterpreteerd als een winstgevende, relatieve coëfficiënt van economische prestaties. Het woord "winstgevendheid" kwam van de Duitsers. De beschouwde categorie fungeert als een belangrijk numeriek kenmerk. In economische kringen worden de volgende aanduidingen van winstgevendheid gebruikt:

• ROFA (vaste activa).
• ROM (producten).
• ROL (personeel).
• ROS (verkoop).
• ROA (activa).
• ROIC (permanent (geïnvesteerd) kapitaal).
• BEP (basisrendement op activa).
• ROE (eigen vermogen).

De volgende formules worden ook gebruikt:

• ROM = PP / kosten x 100%.
• ROFA = Chp / OS x 100%.
• ROS = winst uit omzet / omzet x 100%.
• ROA = Op / A x 100%.
• BEP = EBIT / A x 100%.
• ROL = PP / personeelsbezetting x 100%.
• ROE = NW / SK x 100%.

Chp - nettowinst;

Sk - eigen vermogen;

A - activa;

OS - vaste activa;

Bedrijfsresultaat.

De effectiviteit van het bedrijf

De winstgevendheid van de productie weerspiegelt de effectiviteit van het gebruik van vaste activa. Deze verhouding wordt gedefinieerd als de verhouding van inkomsten tot de gemiddelde waarde van vlottende en vaste activa. De winstgevendheid van het bedrijf en de winst die het ontvangt, hangen nauw met elkaar samen. Inkomen fungeert als een specifieke economische categorie, die industriële en economische relaties uitdrukt die zich voordoen met betrekking tot de vorming en verder gebruik van producten. In de reële sector neemt het inkomen een materiële vorm aan en vertegenwoordigt het geld, voordelen, fondsen, middelen. Als een bedrijf winst maakt, wordt het als winstgevend beschouwd. De waarden die worden gebruikt om de coëfficiënt te bepalen, weerspiegelen relatieve rendementen.

Beoordeling van financiële stabiliteit

Het is gebaseerd op de analyse van absolute en relatieve waarden. Met de eerste kunt u de dynamiek van inkomsten voor specifieke periodes volgen. Om betrouwbaardere resultaten te verkrijgen, worden de berekeningen uitgevoerd rekening houdend met inflatie. Relatieve waarden worden gepresenteerd in de vorm van opties voor de verhouding tussen inkomsten en kapitaal die in het proces is geïnvesteerd. In dit opzicht zijn ze minder gevoelig voor inflatoire effecten.

Het is de moeite waard om te zeggen dat u met de absolute waarde van winst niet altijd het juiste idee krijgt van de winstgevendheid van een bepaald bedrijf. Dit komt onder andere doordat het onder andere de schaal van het bedrijf en de kwaliteit van zijn werk beïnvloedt. Voor een nauwkeuriger resultaat wordt daarom een ​​relatieve waarde gebruikt. In haar kwaliteit, in het bijzonder, is het niveau van winstgevendheid. Het overwegen van de waarden is noodzakelijk in vergelijking met andere perioden. Hiermee kunt u de juiste conclusies trekken over de dynamiek van de ontwikkeling van het bedrijf.

Belangrijkste kenmerken

De winstgevendheid van het bedrijf weerspiegelt de mate van verlies en winstgevendheid. Waarden kenmerken de resultaten van financiële ontwikkeling en werkefficiëntie. Ze drukken relatief rendement uit, uitgedrukt als een percentage van de kapitaaluitgaven vanuit verschillende posities.De belangrijkste kenmerken van de feitelijke omgeving waarin inkomsten en inkomsten worden gegenereerd, zijn winstgevendheid. Ze worden gebruikt in een vergelijkende analyse van financieel welzijn. De belangrijkste elementen die bij de beoordeling zijn gebruikt, zijn: winstgevendheid van producten kapitaal en de algemene betekenis ervan. Laten we ze in meer detail bekijken.

Karakterisering van elementen

Het rendement op het eigen vermogen weerspiegelt het efficiënte gebruik van het onroerend goed in het bezit van de onderneming. Productwinstgevendheid wordt uitgedrukt in omzet per eenheid verkocht product. Het kan stijgen met een stijging van de prijs van producten, op voorwaarde dat de bedrijfskosten ongewijzigd blijven of de productiekosten dalen met behoud van een constante verkoopprijs. De totale waarde van de winstgevendheid wordt uitgedrukt in verhouding tot het saldo van de opbrengsten ten opzichte van het gemiddelde bedrag van vaste activa en genormaliseerde activa.

Deze coëfficiënt bepaalt de winstgevendheid van het bedrijf. Met andere woorden algemene winstgevendheid die een toename van het kapitaal weerspiegelt, is gelijk aan de inkomsten vóór rente, vermenigvuldigd met 100% en gedeeld door activa. Deze waarde wordt als cruciaal beschouwd in de analyse van de winstgevendheid. Een nauwkeuriger definitie van de indicator wordt uitgevoerd door de winstgevendheid te berekenen. productievolume en het aantal activabewegingen. Het eerste element is de afhankelijkheid van bruto-inkomsten van uitgaven. De hoeveelheid kapitaalomzet is de verhouding tussen winst en waarde van activa.

verdiensten

In marktomstandigheden wordt winst beschouwd als het belangrijkste kenmerk van de effectiviteit van het bedrijf. Dit is te wijten aan het feit dat alle verliezen, uitgaven en inkomsten worden geconcentreerd en ook de resultaten worden samengevat die tijdens het beheer zijn verkregen. Winst wordt bepaald door winstgevendheid, de efficiëntie van ondernemingen en hun groepen wordt onderzocht. Opbrengst fungeert als een van de belangrijkste bronnen van stimulering van sociale en commerciële ontwikkeling, arbeid, toename van het volume van bedrijfseigendommen, eigen vermogen enzovoort. Winstanalyse wordt uitgevoerd voor het bedrijf als geheel, zijn zelfdragende eenheden, industrieën (inkoop, catering, handel, transport, enz.). Bij de evaluatie worden de uitvoering van het plan en de dynamiek van de inkomsten bestudeerd, de invloed van verschillende factoren op de waarde ervan. Daarnaast worden reserves voor het vergroten van de nettowinst geïdentificeerd, onderzocht en geïmplementeerd.

Invloed factoren

Opbrengsten uit de verkoop van goederen zijn afhankelijk van verschillende omstandigheden. Onder hun wijzigingen:

1. De gemiddelde waarde van distributiekosten.
2. Het volume van productomzet.
3. Het gemiddelde bruto-inkomen dat handelsbedrijven tot hun beschikking hebben.

De impact van veranderingen in het volume van de goederenomzet wordt gemeten wanneer deze afwijkt van de geplande indicatoren. Ze kunnen ook worden bepaald door de dynamiek te vermenigvuldigen met de basiswinstcoëfficiënt van de verkoop van producten als percentage van de omzet (in feite voor de vorige periode of volgens plan). De resulterende waarde moet worden gedeeld door 100. Het effect van veranderingen in de gemiddelde waarde van bruto-inkomsten en distributiekosten wordt vastgesteld door de werkelijke omzet van goederen voor de rapportageperiode te vermenigvuldigen met afwijkingen van de geplande of in dynamiek daarvoor.

Het resultaat wordt gedeeld door honderd. Ingehouden winst bovendien wordt het beïnvloed door veranderingen in de waarde van inkomsten en verliezen uit andere verkopen, niet-operationele kosten en verliezen. Hun impact wordt bepaald door directe calculus. Verkoopwinst wordt verkregen door af te trekken van de totale bruto inkomstenbelasting en andere verplichte betalingen die worden geheven op basis van gerealiseerde premies op handel, evenals distributiekosten.

Niet-operationele opbrengsten, kosten en verliezen

Veel van de indicatoren die van invloed zijn op de financiële resultaten zijn het resultaat van bepaalde tekortkomingen in het werk. Hiermee moet tijdens de analyse rekening worden gehouden.De evaluatie van niet-operationele inkomsten, verliezen en uitgaven wordt uitgevoerd op basis van formulier nr. 2 "Rapport over verliezen en winsten" en de gegevens van hun analytische boekhouding. Bij de beoordeling moet veel aandacht worden besteed aan de redenen voor de vorming van niet-operationele verliezen en uitgaven en om maatregelen te ontwikkelen om deze te voorkomen.

Aan het einde en het begin van het jaar ontvangen forfaitaire bedragen, boetes en boetes overschrijden de betaalde bedragen. Maar het groeipercentage van deze inhoudingen is aanzienlijk hoger dan dat van de inkomsten. De boetes opgelegd door leveranciers, klanten en andere juridische entiteiten duiden op schendingen van contractuele discipline door hen. In dit opzicht moeten deze inkomsten niet als positief worden beschouwd. Als inkomsten moet men een aanzienlijke toename van dividenden op effecten, inkomsten van obligaties die eigendom zijn van de onderneming, en wisselkoersverschillen op transacties en rekeningen met vreemde valuta evalueren.