Federal skatt. Federal skattesystem

Skattesystemet är en ganska komplicerad mekanism som är utformad för att säkerställa statens stabila drift och en acceptabel levnadsstandard för medborgarna. För att bättre förstå kärnan i ett sådant system är det värt att uppmärksamma federala skatter.

Skatter och avgifter

Innan du tar upp den federala skatten måste du bestämma vad skillnaden mellan avgifter och skatter är.

En skatt ska förstås som det pris som varje medlem av företaget måste betala för att möta gemensamma behov och krav. Dessa resurser används också för att tillhandahålla de sektorer i samhället som inte har social trygghet.

När det gäller avgifterna, i detta fall talar vi om betalningen som staten samlar in för att göra några fördelar för betalaren. Ett exempel är utfärdande av en licens för en viss typ av aktivitet eller tillhandahållande av specifika tjänster eller rättigheter.

Federala skatter i Ryssland, liksom olika typer av avgifter, regleras av lagen. Statens skattesystem omfattar olika metoder och former för insamling, förfarandet för kontroll och inkasso samt det allmänna skattesystemet.

Följande organ kan tillskrivas detta system:

• kommuner vars huvuduppgift är att kontrollera lokala skatter;
• Ryska federationens skatteministerium;
• dess enheter belägna i de ryska federationens bestående enheter.

Federal skatt

Av federal bör vi förstå skatter som upprättades genom lag och därför måste betalas i hela Ryssland.

De viktigaste federala skatterna inkluderar företagsskatt, mervärde, värdepapperstransaktioner, tullar etc.

Om vi ​​tar hänsyn till statliga tullar, federala registrerings- och licensavgifter, punktskatter på importerade varor samt tullar, är det värt att notera att dessa skatter tas emot i den federala budgeten och definieras som dess egen inkomst.

Gruppen av regleringsinkomster bör inkludera skatten på köp av utländska betalningsdokument och sedlar, företagsvinster, moms, inkomstskatt samt skatter som tas ut på egendom som överförs till en annan person genom donation eller arv.

De medel som erhållits på detta sätt fördelas till budgetar på andra nivåer.

Mervärdesskatt

För att tydligt förstå kärnan i den federala beskattningen är det nödvändigt att ägna mer uppmärksamhet åt varje metod för att fylla den ovan beskrivna budgeten.

Du bör börja med en av de vanligaste skatterna i världen - moms. Det kan definieras som indirekt. Dess väsentlighet beror på det faktum att inte alla produktionskostnader är beskattade utan bara den del av priset som tillfördes genom bearbetning. Det federala skattesystemet är organiserat på ett sådant sätt att olika företag, oavsett deras typ av verksamhet, betalar moms i samma takt. Detta tillvägagångssätt förhindrar snedvridning av efterfrågan.

Funktioner i moms

Jämfört med andra typer av mervärdesskatt har vissa särdrag:

• Både själva skatten och den skattepliktiga omsättningen redovisas och anges i företagens räkenskaper separat som en del av handelsvärdet.
• Denna typ av beskattning är baserad på ett kompensationssystem. Detta innebär att entreprenören drar av hela den skatten som tillkommit, det belopp som har betalats tidigare.
• Omsättningen, som definieras som beskattningsbar, inkluderar inte belopp som företagaren har betalat tidigare.
• Trots att hela omsättningen initialt är beskattad måste du endast betala för budgeten den del av skatten som motsvarar det pris som betalaren har lagt till köpeskillingen.

Vad ska definieras som momsobjekt?

Den federala skatten inom ramen för moms är inriktad på följande operationer:

• Överföring av varor på Ryska federationens territorium för deras egna behov, vars kostnader inte är avdragsgilla för att beräkna företagens inkomstskatt.
• Försäljning av varor och tjänster inom Ryssland. Detta inkluderar överföring av olika varor, försäljning av säkerheter och överföring av äganderätt.
• Import av alla produkter till Rysslands tullområde.
• Utför för installation och konstruktion av egen konsumtion.

Organisationens federala skatter, särskilt moms, gäller inte för följande typer av operationer:

• Överföring av bostadshus, klubbar, förskolor, sanatorier och andra boendefaciliteter och kommunal och sociokulturell betydelse, gratis till lokala myndigheter eller statliga myndigheter. Denna regel gäller även gas, elektriska nät, transformatorstationer, vattenintag och andra föremål av liknande typ, som överförs till specialiserade organisationer på grundval av en order från ovanstående statliga strukturer.
• Verksamhet relaterad till försäljning av mark.
• Överföring av egendom till kommunala och statliga företag, som löses in i privatiseringsordning.
• Transaktioner förknippade med cirkulationen av utländsk eller rysk valuta, samt överföring av immateriella, anläggningstillgångar och annan egendom i företaget till dess mottagare i processen för omorganisation av detta företag.
• Tillhandahållande av tjänster och utförande av arbete av de organ som ingår i systemet för statsmakt och lokalt självstyre. Dessutom bör dessa verk utföras inom ramen för de exklusiva befogenheter som de har inom ett visst område. Samtidigt bör behovet av dessa tjänster bekräftas av lagstiftningen i Ryssland, lagar av lokala myndigheter och federala enheter i federationen.

Skatteavdrag

När man studerar typerna av federala skatter är det värt att notera att när det gäller moms har betalaren rätt att minska betalningarna med det skatteavdrag som fastställts i skattelagen. Sådana avdrag är relevanta i förhållande till de skattemängder som presenterades för betalaren och sedan betalades till honom i processen att köpa olika varor, liksom betalning för vissa verk och tjänster på Rysslands territorium. I denna kategori ingår också skatter som betalats av betalaren vid import av produkter till tullområdet i Ryssland.

Som grund för att göra avdrag används fakturor som säljare ställer in när skattebetalaren köpte vissa varor.

Skatt

Denna federala skatt kan också tillskrivas den indirekta gruppen. Köpare betalar för det vid köp av en viss produkt eller tjänst.

Excisable varor i de flesta fall är det produkter vars produktion har monopoliserats av staten. Vi pratar om tobaksvaror, alkoholhaltiga drycker, bilar, bensin, dieselbränsle och smycken gjorda av ädelmetaller. Växtskatt ingår också i kostnaden för transporttjänster och räkningar för verktyg.

Vem betalar punktskatten?

Följande kategorier av juridiska personer och individer redovisas som betalare för denna skatt:

• enskilda företagare;
• personer som identifieras som skattebetalare på grund av deras rörelse av olika produkter över den ryska federationens tullgräns;
• företag.

Det finns ett antal transaktioner som federala skatter och avgifter betecknar som punktskatteobjekt:

• Ta emot oljeprodukter av en entreprenör eller företag inom Rysslands territorium.
• Försäljning av människor på Ryska federationens territorium av obestyrda eller konfiskerade punktskattevaror, såväl som produkter som övergavs till förmån för staten och som ett resultat av detta är föremål för överklagande till kommunala eller statliga fastigheter. Det är värt att notera att konfiskerade varor endast ska säljas till individer på grund av beslut eller domar från skiljedomstolar och andra behöriga organ.
• Överföring inom ramen för strukturen för utfärdade punktskattevaror för att ytterligare producera produkter som inte faller under punktskatt. De enda undantagen är petroleumprodukter.
• Överföring på Rysslands territorium av en enskild företagare eller företag av oljeprodukter som producerades av tollmaterial och råvaror till ägaren av dessa resurser utan intyg. I detta fall innebär federala skatter och avgifter en punktskatt.
• Överför inom ramen för Ryssland av ett partnerskap eller affärsföretag av punktskattevaror som de producerade till dess deltagare när de lämnade organisationen.
• Att få ett företag som har ett certifikat för produktion av alkoholinnehållande produkter, denaturerad etylalkohol.

Vem är inte föremål för punktskatt?

Om du är uppmärksam på federala och lokala skatter kan du se att följande transaktioner inte är föremål för punktskatt:

• Processen genom vilken en skattebetalare säljer petroleumprodukter.
• Överföring av punktskattevaror från en strukturell enhet i företaget till en annan för att producera andra produkter. Samtidigt är divisionerna inte oberoende skattebetalare.
• Försäljningen av den primära typen av konfiskerade punktskattepliktiga varor såväl som de produkter som övergavs till förmån för staten i syfte att efterföljande industriell bearbetning eller förstörelse (under samtidig kontroll av tullmyndigheterna).
• Implementering placerad under tullregim export av punktskattepliktiga varor utanför Rysslands territorium, med hänsyn till förluster som faller inom gränserna för normerna för naturlig förlust. I denna kategori ingår även verksamheter med petroleumprodukter som senare faller under tullexportreglerna.

När man studerar federala, regionala och lokala skatter är det värt att beakta det faktum att ovanstående verksamheter inte är föremål för punktskatt endast när det finns en separat redovisning av verksamheten för produktion och efterföljande överföring (försäljning) av punktskatteuppgifter.

Statlig tull

Denna term ska förstås som en avgift som tas ut på individer när de vänder sig till statliga organ eller tjänstemän för att genomföra några åtgärder mot dem som har juridisk betydelse. Utfärdandet av handlingar, liksom tillhandahållandet av deras kopior och kopior, kan likställas med sådana åtgärder.

Federala, regionala och lokala skatter inkluderar statlig tull, som är inriktad på följande juridiska personer och individer:

• agerar som tilltalade i skiljedomstolar i mål som hörs av fredens rättvisa och i domstolar med allmän behörighet;
• med hänvisning till godkända föremål för åtgärder som kan definieras som juridiskt betydelsefulla.

Inkomstskatt

Federala skatter inkluderar dessa betalningar. I det här fallet talar vi om ränta, vars avdrag kommer från skattebetalarens vinst. I detta fall bestäms inkomstbeloppet som tar hänsyn till produktionskostnader och kostnaderna för att förvärva de nödvändiga resurserna som vinst.

Denna skatt kan beskrivas som direkt. Dess ränta är 20%. För dess beräkning används en skattedeklaration. När det gäller skatteperioden är det ett kalenderår. Denna skatt kan betalas genom förskottsbetalningar.

Enskild socialskatt

Den viktigaste skillnaden är dess fokus.Vi pratar om skattesatsen som går till Ryska federationens pensionsfond, fonder relaterade till obligatorisk medicinsk såväl som socialförsäkring.

Som objekt för UST kan du definiera de betalningar som arbetsgivaren tillkommer anställda.

Vattenskatt

I det här fallet talar vi om beskattningen av individer eller företag som bedriver särskild vattenanvändning, för vilka du måste betala skatt i enlighet med Rysslands lagstiftning. Denna kategori inkluderar användning av vatten för vinst, timmerlegering, användning av vattenkraftsresurser och vattenabstraktion.

Gruvskatt

Dessa skatter gäller också för federala skatter. De personer eller organisationer som använder jordens tarm för att tjäna en vinst är skyldiga att betala en sådan skatt. Som en föremål för beskattning alla mineraler som bryts ut på Rysslands territorium bestäms. Skattegrunden är priset på dessa naturresurser. En detalj som är värd att uppmärksamma är det faktum att skattebetalaren förväntas självständigt beräkna skattebasen baserat på värdet på hans varor.

Som ni ser är det federala skattesystemet organiserat ganska kompetent och gör att du effektivt kan locka resurser till statsbudgeten.