Vad är skattetrycket? Skattbörda

För att ekonomiska indikatorer har ökat stadigt bör en behörig skattepolitik implementeras av staten. I detta fall kommer budgeten att fyllas i rätt belopp, och företagen tar en guide för att utöka produktionen och locka till sig investeringar. Men under genomförandet av denna strategi kan vissa hinder förekomma. Till exempel, överdriven skattebörda.

Skattbörda: innebörden av termen

En skattebörda bör förstås som en indikator som återspeglar den kombinerade effekten av skatter på en viss betalare och ekonomin i landet som helhet. Det kan definieras som inkomstkvoten som erhölls under en viss tid och skatter som ska betalas för samma period.

Denna process är en oerhört viktig ekonomisk indikator, därför är den stadigt under statens uppmärksamhet. Dessutom beror nivån på skattetrycket på sådana faktorer som skattesatsen och skattebasen. Erfarenheterna från många länder har bevisats av det faktum att ju högre denna indikator är, desto lägre är mängden medel som kommer in i budgeten. Av denna anledning går de flesta västerländska länder mot en gradvis sänkning av skattesatserna.

En indikator som skattebördan

Det finns flera skäl till varför denna indikator är mycket viktig:

• Det är nödvändigt för staten för att lyckas utveckla skattepolitiken. Genom att införa nya skatter och avskaffa de gamla och därigenom ändra fördelar och skattesatser accepterar staten skyldigheten att tillämpa och inte längre överskrida de nivåer av press på ekonomin, utöver det finns risk för bildning av negativa processer som kan påverka hela landet.
• Att fastställa skattetrycket är också viktigt eftersom regeringen med sin hjälp analyserar skattetrycket i olika länder och sedan genomför relevanta reformer.

• Att fastställa skattetrycket på nationell nivå är viktigt för en framgångsrik utformning av socialpolitiken. Genom att studera beskattningens svårighetsgrad för olika grupper av befolkningen kan vi göra lastfördelningen jämnare.
• Skattetrycket är en indikator som ofta fungerar som en indikator på affärsenheternas ekonomiska beteende. Eftersom det är denna indikator som avgör faktumet för vad deras beslut kommer att vara när det gäller placering av investeringar, produktion etc.

Skattetrycket kan aldrig bestämmas endast av det betalda skattebeloppet. Det finns alltid andra kostnader relaterade till uppfyllandet av skyldigheter från olika affärsenheter. Vi pratar om följande kategorier av utgifter:

• kostnader i samband med betalning av böter till följd av brott mot skattelagstiftningen:
• betalningar relaterade till underhåll av konsulter och revisorer;
• juridiska kostnader orsakade av brott mot skattebetalarnas rättigheter (enligt skattelagen).

Verkligt och nominellt belastningsformat

Den nominella skattetrycket är inget annat än det absoluta avgiften beräknat till de fastställda skattesatserna multiplicerat med den potentiella skattebasen. Ett exempel är följande schema. Om inkomstskattesatsen blir 13% och beskattningsbar befolkningens inkomst nådde nivån på 4 biljoner rubel kommer skattetrycket att variera på nivån 520 miljarder rubel.

När vi talar om den verkliga skattetrycket är det värt att notera att denna indikator bestäms som summan av de faktiska obligatoriska betalningarna och skatter som betalades.

I vissa fall kan denna indikator användas för att bestämma graden av statligt deltagande i landets ekonomi. Men det är värt att överväga att i detta format är skattetrycket en relevant indikator endast när budgeten minskas med ett överskott eller balanserad.

Påverkan på ekonomiska indikatorer

Under villkoren för moderna marknadsrelationer är investeringens roll svår att överskatta. Men för att potentiella investerare ska hitta attraktiva konkreta projekt i landet är en gynnsam miljö nödvändig, vilket innebär vissa utsikter. I detta format spelar skattetrycket för ekonomin en nyckelroll.

Denna indikator innebär förhållandet mellan alla skatter som kommer från individer och juridiska personer till bruttonationalprodukten. Således uppskattas andelen av BNP som omfördelas genom skatter.

Denna typ av skattetryck kan beräknas med följande formel: Br = Nuf: BNP. I detta fall är "Br" nivån på skattetrycket, "BNP" är kostnadsuttrycket för antalet varor som produceras i landet, "Nuf" är hela skattebeloppet som betalas av juridiska personer och individer.

Men denna indikator har också en nackdel. En sådan skattebördesberäkning innebär en typ där undertryckningsnivån för en vanlig betalare fastställs utan att ta hänsyn till egenskaperna hos en viss affärsenhet.

Fastställa bördan för befolkningen

För att förstå vad en skattebetalares skattebörda är är det nödvändigt att ta hänsyn till beloppet för alla betalningar som erhållits från befolkningen i enlighet med gällande skattesatser. Men att exakt bestämma denna indikator är inte så enkelt. Detta beror på att den slutliga konsumenten av nästan alla varor som produceras i ekonomin är landets befolkning, vilket innebär att det bara är vanliga människor som överför en del av skattetrycket. Om dessa villkor beaktas, kommer det inte att vara möjligt att bestämma andelen av både direkta och indirekta skatter med matematisk precision. Men den ungefärliga nivån på skattetrycket som påläggs vanliga betalare beräknas med följande formel: Br = H: Chn.

I detta fall återspeglar "Br" direkt själva bördan, "N" - hela skattebeloppet som befolkningen betalar, "Chn" är en indikator på landets befolkning.

Det kommer att vara rättvist att säga att nivån på skatteundertryckning för vanliga medborgare inte bara beror på betalningsbeloppet, utan också av befolkningens välfärd, särskilt av lönerna.

Överskattande skattesats

I det fall då staten inleder en överskattande skattetryck uppstår ofta en snedvridning av den planerade effekten. Först börjar affärsenheter fokusera på att minimera sina skyldigheter genom att ändra produktionen, inköp och försäljningens intensitet och struktur. Dessutom vidtar betalarna vissa åtgärder för att förskjuta skattetrycket på motparten. Som ett resultat uppnås inte det slutliga målet för vilket staten ökade skattetrycket.

Det är värt att notera det faktum att överföringen av belastningsgraden till motparter endast är möjlig med ett samtidigt avslag på formen av struktur, konsumtion och produktion, vars användning skulle vara optimal.

Eftersom den överskjutande skattetrycket är orsaken till effektivitetsförlust (ämnets välfärd), kan det definieras som en åtgärd som snedvrider effekten av skatten. Denna idé bekräftas av följande faktum: desto lägre grad av minskning av inköpsnivån (minskning elasticitet av efterfrågan) på grund av indirekt skatt, desto mer medel samlar staten in.

Således kan konsumtionsnivån i landet påverkas inte bara av prisförändringar, utan också av snedvridning av skatter, vilket väsentligt påverkar inkomsterna för vanliga människor, vilket i sin tur leder till en minskning av den faktiska nivån på tillgängliga kontanter.

Hur förändras skattetrycket?

Det är värt att upprepa idén att i de flesta fall affärsenheter, som inte vill göra betydande avdrag, byter till ett sådant arbetsprogram, vilket innebär en förskjutning av skattetrycket för motparter. Detta innebär att statsbudgeten ofta får medel som inte kommer från de källor som ursprungligen bestämdes för detta.

Analysen av skattetrycket tillåter oss därför att komma till den uppenbara slutsatsen: den kan växla från vissa ämnen som är beskattade till andra.

Processen för införlivande kan ske på följande sätt:

1. Företags inkomstskatt. Ett sätt att flytta belastningen är att öka priserna, vilket lägger en del av bördan för konsumenterna. Men vissa begränsningar finns: om monopolistiska företag börjar engagera sig i radikala prissättningspolicy då kan staten svara i enlighet därmed - genom sanktioner från antitrustkommittéerna.
2. Fastighetsskatt. Denna form av beskattning riktar sig till dem som har en formell börda (skatter på en lägenhet, privat hus, arv eller mark). Därför är det extremt problematiskt att flytta lasten i detta fall. Men en del av skattetrycket kan fortfarande tas bort genom leasing av fastigheter.
3. Kvalitetsskatter på punktskatter och försäljning. Faktum är att huvuddelen av skattetrycket på detta område flyttas till konsumenten genom prisökningar. I det här fallet kan vi säga att skattetrycket är en indikator som motsvarar inkomstskatt, som täcker ett ganska brett sortiment av produktgrupper. Ett sådant system är möjligt av anledningen att slutkonsumenten inte kan återorientera sig till mer överkomliga priser. Samma sak händer med punktskattegrupper som alkohol, bensin och tobaksprodukter, eftersom det är svårt att hitta analoger som skulle vara mycket billigare.
4. Personlig inkomstskatt. I de flesta fall betalas denna typ av skatt som den ska enligt lagen, men det finns fortfarande några kryphål. Som ett faktiskt exempel kan vi citera läkare, privatlärare, advokater och andra specialister som har förmågan att höja priserna för sina tjänster. Detta system låter dig ändra skattebördan på kunderna.

Denna information bekräftar återigen det faktum att en felaktig fördelning av skattetrycket leder till en förändring av incitament och principer för att bedriva verksamhet.

Principen om jämlikhet

Principen om social rättvisa är en av grunden till en harmonisk interaktion mellan staten och samhället. Det är värt att notera att regeringens ståndpunkt oundvikligen medför en kompetent genomförd lika skattebörda, där det inte kommer att finnas något alltför stort press på specifika sociala grupper.

Kärnan i principen om jämlikhet beror på att skattebetalarnas omständigheter beaktas utan formell jämlikhet och dessutom i högsta grad. Resultatet kommer att vara informellt och jämlikt.

Samtidigt realiseras idén om social rättvisa genom tillämpning av olika typer av skatteincitament, till exempel förmåner. I dagens samhälle bör det system som leder till jämlikhet se ut så här: på samma villkor för att få samma inkomst är skatter lika stora, men under olika förhållanden för vinstgenerering bör beskattningen också vara annorlunda.

Baserat på denna förståelse bör socialt begränsade grupper (studenter, arbetslösa, funktionshindrade, pensionärer) få förmåner, vissa typer av förmåner och olika former av kompetent stöd, vilket kompenserar för oförmågan att ha en stabil full inkomst.

Effektiva metoder för att minska skattetrycket

Det finns flera åsikter om lösningen av ett sådant problem som överdrivet skatteförtryck.

Vissa politiker föreslår att man sänker skattesatserna på moms och vinster samtidigt som de bibehåller fördelarna. Men denna teknik har inte fått det största erkännandet, eftersom det enligt experter kan leda till att undergräva inkomstbasen för statsbudgeten. Den motsatta sidan hävdar att det i detta fall kommer att bli nödvändigt att utöka skattebasen, hitta ytterligare finansieringskällor och minska budgetutgifterna.

Det bör noteras att ett alternativt system har utvecklats som möjliggör minskning av skattetrycket. Vi talar om att gradvis avskaffa vissa förmåner och skatter (under flera år). På grund av påverkan från olika faktorer har denna strategi inte genomförts korrekt.

Liberala ekonomiska experter insisterar på att det är nödvändigt att minska skatteundertrycket främst genom att minska avdragen baserade på löner snarare än försäljningsvinster. Parallellt med dessa åtgärder föreslogs dessutom att inkomstskattesatserna skulle höjas.

Federal Commission for Securities Market för sin del lade fram ett förslag om mervärdesskatt och fullständigt avskaffande av inkomstskatt samt avgifter i vägmedel. Samtidigt uttrycktes idén att inkomstskatten skulle ha en låg fast ränta (upp till 20%). Och för att kompensera för förlorade vinster - inför en skatt på beräknad inkomst och en progressiv skattesats på fordon och privat egendom.

Det finns också en position enligt vilken det är värt att bevara följande typer av skatter:

• importtullar;
• patentavgift för service- och handelsföretag;
• moms;
• statliga tullar och avgifter;
• skatt på vissa typer av fastigheter - värdepapper, bostäder med hög komfort, organisationers egendom, fordon osv.
• punktskatter, inklusive skatter på bränsle och energiresurser.

Tillsammans med detta presenterades relevansen av att gå med i gruppen av federala skatter, punktskatter, importtullar etc.

resultat

Som erfarenheten från många länder visar är en effektiv minskning av skattetrycket möjlig genom att sänka skattesatserna för företag med låg omsättning och genomföra ett system för att täcka förluster från vinst både tidigare och framtida. Och naturligtvis kommer kompetent utformade och implementerade fördelar att förändra situationen avsevärt.