STS representeras av en populär och intressant skatteregime som kan användas av företag eller enskilda företagare. Dess särdrag är behovet av att betala endast en typ av skatt som ersätts av moms, inkomstskatt och andra typer av avgifter. Därför vill många företagare använda detta skattesystem. Men för detta måste du först studera villkoren för övergången till det förenklade skattesystemet för att bedöma möjligheten att använda läget.
Funktioner i läget
STS är ett populärt system både bland enskilda företagare och bland ägare av stora företag. Nyanserna av att använda detta läge inkluderar:
- en skatt ersätter flera typer av avgifter;
- företagaren väljer självständigt om han ska beräkna inkomstskatt eller nettovinst;
- beräkningsförfarandet anses enkelt, därför utförs det ofta av en direkt affärsman;
- Du måste endast lämna in en deklaration per år till Federal Tax Service, vilket i hög grad förenklar redovisningsförfarandet i företaget.
Men det är viktigt att förutvärdera alla villkor för övergången till det förenklade skattesystemet för att säkerställa att företaget eller enskilda företagare är idealiskt anpassade till befintliga krav. Om till och med ett villkor inte är uppfyllda, måste du välja en annan skatteregime.
Systemfördelar
Förfarandet och villkoren för övergången till det förenklade skattesystemet är av intresse för många företagare, eftersom användningen av detta läge har många obestridliga fördelar. Dessa inkluderar:
- redovisning vid företaget förenklas, eftersom det endast räcker för att årligen lämna in en deklaration till avdelningen för Federal Tax Service;
- enkel skatteregistrering;
- Företagare väljer själva det bästa alternativet för det förenklade skattesystemet, så att de kan betala 6% av alla inkomster eller 15% av korrekt beräknad nettovinst;
- Det är inte nödvändigt att beräkna och betala personlig inkomstskatt, moms och inkomstskatt;
- skatteperioden är ett år;
- skattebasen kan minska på grund av betalade försäkringspremier
- det är tillåtet att sänka skattebasen på anläggningstillgångarnas kostnad eller vid idrifttagning och vid antagandet.
Det beror på ovanstående fördelar som många affärsmän försöker driva ett företag på ett sådant sätt att det passar villkoren för övergången till det förenklade skattesystemet.
Systembrister
Men USN har vissa nackdelar som alla företagare bör komma ihåg. Dessa inkluderar:
- Det är inte tillåtet att tillämpa regimen på vissa företag representerade av banker, investeringsfonder, försäkringsbolag eller andra liknande stora företag;
- det finns ingen möjlighet att öppna en filial eller officiell representation, därför om företaget planerar att utöka sin verksamhet, kommer det att behöva välja en annan skatteregime;
- om man väljer ett system där 15% av nettovinsten betalas uppstår vissa svårigheter vid beräkningen av denna indikator, eftersom inte alla utgifter kan användas för att minska de erhållna inkomsterna.
- många motparter som verkar under OSNA och betalar moms vägrar att samarbeta på grund av oförmågan att returnera moms.
- det är omöjligt att minska skattebasen under innevarande period om företaget hade en förlust under det sista kvartalet
- även om till följd av företagets verksamhet en förlust erhölls, måste företagaren eller företaget ändå överföra minimiskatten, som är fastställd på lagstiftningsnivå till statsbudgeten;
- när som helst kan organisationen förlora sin rätt att använda denna regim om villkoren för övergången från OSS till USN bryts;
- kvartalsvis måste du betala förskott, vilket ofta leder till kreditering av felaktiga belopp;
- om företaget likvideras, kommer det i alla fall att vara nödvändigt att utarbeta finansiella rapporter.
De huvudsakliga begränsningarna för valet av detta system avser storleken på intäkter, kostnaden för anläggningstillgångar och antalet anställda i företaget.
Vem kan inte använda läget?
Innan man studerar villkoren för övergången till det förenklade skattesystemet måste enskilda företagare och företag bestämma vem som inte kommer att kunna använda detta läge på något sätt. Detta inkluderar företag som anges i art. 346.12 Skattekod. Följande företag är bland dem:
- försäkringsorganisationer;
- pantbanker;
- banker;
- icke-statliga pensionsfonder;
- aktörer på värdepappersmarknaden;
- utländska företag;
- affärsmän som ansöker under arbetet med den enhetliga jordbruksskatten.
Därför bör det inledningsvis avgöras om ett företag eller enskild företagare kan välja denna skatteregime inom sitt verksamhetsområde.
Villkor för övergången till det förenklade skattesystemet
För att använda detta system för att beräkna skatter måste du ta hänsyn till alla krav för ett företag. Villkoren för övergång till det förenklade skattesystemet representeras av följande parametrar:
- inkomst för ett års arbete får inte överstiga 150 miljoner rubel.
- företaget bör inte anställas av mer än 100 personer inom ett år, och inte bara heltidsanställda, utan också personer som arbetar på grundval av ett GPC eller tidsbegränsat kontrakt beaktas.
- Värdet på anläggningstillgångar enligt redovisningsdokument bör inte överstiga 150 miljoner rubel.
- företaget har inte filialer;
- andelen andra företag i ett företags auktoriserade kapital bör inte överstiga 25%.
För att byta till det förenklade läget krävs att absolut alla ovanstående villkor är uppfyllda. Detta gäller både företag och enskilda företagare.
Nyanserna av övergången
Om en entreprenör är övertygad om att han kan dra nytta av den förenklade regimen under sin verksamhet, bör du ta reda på hur du rätt kan byta till det förenklade skattesystemet. För detta tas funktionerna med i beräkningen:
- proceduren är frivillig, därför väljer företagaren självständigt lämpligt system för aktiviteten;
- det är tillåtet att byta till det förenklade skattesystemet omedelbart under registreringen av ett företag eller enskild företagare, för vilken ett meddelande om överföring skickas till Federal Tax Service tillsammans med andra dokument för registrering, eller inom 30 nästa dagar;
- om entreprenören redan har arbetat med ett annat läge kan du använda det förenklade skattesystemet endast från det nya kalenderåret, för vilket du måste skicka ett meddelande före utgången av innevarande år;
- om IP använde UTII, är övergången till det förenklade skattesystemet tillåtet från vilken månad som helst.
Meddelandet sammanställs i form av Federal Tax Service och det kan fyllas ut direkt på skattekontoret. Det är tillåtet att överföra det inte bara i pappersform utan också i elektronisk form.
Är det möjligt att växla mellan olika typer av STS?
Ansökningsvillkoren och förfarandet för att byta till det förenklade skattesystemet betraktas som enkla, så absolut alla företagare kan förstå denna process. Men ibland uppstår en situation då en affärsman inte vill använda USN 6% utan USN 15%.
För att utföra detta förfarande måste du kontakta avdelningen för den federala skattetjänsten för att skicka ett meddelande om förändringen av skatteobjektet. Men detta är möjligt endast från början av nästa år.Meddelandet överförs till den 31 december innevarande år.
Hur byter jag till ett annat läge?
Så villkoren för övergången från det förenklade skattesystemet till det allmänna systemet eller ett annat beskattningssystem betraktas som standard. Proceduren kan utföras frivilligt eller automatiskt. Följande nyanser beaktas:
- om en företagare frivilligt fattar ett sådant beslut, måste han överföra ett meddelande om överföring till ett annat system till Federal Tax Service i slutet av detta år;
- Dessutom kan villkoren för automatisk övergång från STS till OSNO tillämpas, till exempel om kraven för STS under företagets arbete bryts, övergår företaget automatiskt till allmänt läge.
Om en företagare bryter mot tidsfristerna inom vilka det är nödvändigt att skicka en anmälan till Federal Tax Service, kommer han inte längre att kunna använda något annat system före årets slut. Det enda undantaget är den automatiska övergången, men användningen av OSNO har många negativa parametrar för många företagare.
Alternativ för systemanvändning
Skatteperioden för det förenklade skattesystemet är ett år. Rapporteringsperioden är en fjärdedel, så förskottsbetalningar måste betalas en gång var tredje månad. I slutet av året beräknas slutavgiften.
Rapporteringen presenteras genom förklaringen om det förenklade skattesystemet, som lämnas in årligen. Denna dokumentation överlämnas till företag senast den 31 mars nästa år, och IP sänder rapporter senast den 30 april i år.
Den sista betalningen för ett års arbete betalas av företag fram till 31 mars nästa år, och av företagare till 30 april. Du kan överföra medel med betalningsorder, ett speciellt kvitto eller en kundbank.
Ansvar för brott
Om företagaren använder det förenklade skattesystemet, borde han vara väl insatt när han ska överföra skatter och lämna in en deklaration. Om de bryter mot dessa villkor kommer han att hållas ansvarig. Följande nyanser beaktas därför:
- om deklarationen inte lämnas i tid, kan skattekontoret bokstavligen efter 10 arbetsdagar avbryta olika transaktioner som utförs på bankkontot, för vilka bestämmelserna i art. 76 skattekod;
- Dessutom leder avsaknaden av en deklaration till en påföljd på 5% för varje förseningsmånad, men beloppet överstiger inte 30% av skattebeloppet.
- lägsta böter för en sådan överträdelse är 1 000 rubel;
- om skatt inte betalas vid rätt tidpunkt är straffen 20% av betalningsbeloppet för varje förseningsmånad, men sanktionen kan inte överstiga 40% av avgiftsbeloppet.
Därför är varje företagare skyldig att på ett ansvarsfullt sätt behandla sina skyldigheter att betala olika obligatoriska betalningar.
När förloras rätten att använda regimen?
Företagare kan inte fortsätta att använda STS om deras årsinkomst överstiger 150 tusen rubel. eller anställer mer än 100 personer.
Dessutom måste du byta till OSNO om kostnaden för anläggningstillgångar överstiger 150 tusen rubel. Om företaget beslutar att börja arbeta inom ett annat verksamhetsområde är det viktigt att se till att det är möjligt att använda ytterligare STS.
slutsats
STS är en populär skatteregime som kan användas av företag eller företagare. Övergången är möjlig vid registrering av ett företag eller från början av ett kalenderår. Övergången från UTII kan utföras när som helst.
För att byta till det förenklade skattesystemet måste många villkor vara uppfyllda. Om de redan kränkts i arbetet, kommer detta att leda till automatiskt överföring av företaget eller enskild företagare till OSNO.
