نادراً ما يرضى المبدعون والمغامرون عن العمل الحر. أدرك إمكاناتك وجرب يدك وزاد من مستوى دخلك الذي يسمح لشركتك. غالبًا ما يخشى رواد الأعمال من فتح شركة ذات مسؤولية محدودة: الكثير من المسؤولية ورأس المال المبدئي الكبير ، لا توجد ضمانات بأن الأعمال ستبدأ على الفور في اكتساب الزخم. خيار أكثر ملاءمة للكثيرين هو IP على UTII. نقل البضائع هو أحد أنواع الأنشطة التي تناسب هذا النظام. ننصح المهتمين بقراءة المقال. سنقوم بتحليل المجمع بكلمات بسيطة.
أي نوع من الوحش "UTII"
كدعم للشركات الصغيرة ورجال الأعمال الشباب ، طورت الدولة عدة أنظمة ضريبية بسيطة تتيح لك تجربة أعمالك التجارية وتوفير التكاليف المرتبطة بها. الآن هو:
• USN (الوضع المبسط) ؛
• USCH ؛
• براءة اختراع
• UTII.
ضريبة الدخل الوحيدة المحسوبة هي نظام ضريبي يدفع فيه رجل الأعمال مبلغًا ثابتًا للدولة ، ولا يعتمد بشكل مباشر على الدخل الحقيقي. ليس كل نوع من النشاط يناسب هذه الميزة.
هناك قائمة محدودة منظمة على المستوى الفيدرالي (المادة 346.26 من قانون الضرائب). بالإضافة إلى ذلك ، فإن القوانين التشريعية على مستوى الأوبلاست قد تقللها أو تحظر استخدام نظام التضمين في الأراضي الموكلة إليها.
منذ عام 2021 ، تم التخطيط لإلغاء UTII. ولكن على الرغم من السماح به ، إلا أنه يعد واحدًا من أكثر مخططات التقارير شيوعًا للدولة. السلطات.
ما هو التحسين؟
مالكي ، على سبيل المثال ، شركة مثل النقل بالشاحنات في UTII تتجنب دفع الضرائب:
• ضريبة القيمة المضافة ؛
• الربح أو ضريبة الدخل الشخصية ؛
• على الممتلكات.
بالإضافة إلى هذه الامتيازات ، يتم إنقاذ أصحاب المشاريع من غير الموظفين من مصير تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية. لا تزال دائرة الضرائب الفيدرالية هي هيئة الرقابة الوحيدة التي لا يمكن عقد اجتماعات معها أكثر من 4 مرات في السنة. إذا ظل الموظفون المسجلون رسميًا متاحين ، فسيتعين عليهم الإبلاغ عن التأمين والمساهمات الممولة. ولكن هذا أمر لا مفر منه مع أي ضرائب.
الوضع المحدد غير معقد. في ظروف معينة ، يمكن لرجال الأعمال الاستغناء عن محاسب. علاوة على ذلك ، فإننا نعتبر القضايا المتعلقة بالتقرير وحساب الضرائب. ستعرف بالتأكيد كل شيء ولن تتشوش عليه.
هل نقل البضائع مناسب ل UTII؟
نقل البضائع هي واحدة من أكثر أنواع الأعمال شعبية. وفقا لأساليب النقل تنبعث منها:
1. السيارات - الخيار الأكثر اقتصادا. رمز OKVED 49.41 (بما في ذلك النقل المتخصص وغير المتخصص).
2. تستخدم السكك الحديدية في البضائع الضخمة أو في حالة وجود كميات كبيرة. رمز OKVED 49.20 (يشمل البضائع الخطرة وغيرها).
3. عن طريق الجو ، في كثير من الأحيان تسليم الطرود العاجلة. رمز OKVED 51.21 (بما في ذلك وجود / عدم وجود جداول الطائرات).
4. المياه - بديل اقتصادي للتدريب والطائرة ، ولكن استهلاك الوقت يزيد بشكل كبير. رمز OKVED 50.20 (يتضمن قائمة كبيرة من أنواع المنتجات) ، 50.40 (التسليم عن طريق المياه الداخلية)
5. النقل الفضائي (رمز OKVED 51.22.2)
بموجب نظام UTII ، يكون نقل البضائع مناسبًا فقط عن طريق البر ، وعلى وجه التحديد بواسطة الحافلات والسيارات والشاحنات (المادة 346.27 من NKRF). لذلك ، يمكن اختيار OKVED من القائمة.
إذا كنت تعمل في أنواع أخرى من خدمات النقل ، فعليك أن تفكر في عروض خاصة أخرى. وسائط.
ما هي القيود الموجودة عند التبديل إلى UTII (المادة 346.26 من NKRF)
لا يمكنك التبديل إلى UTII إذا كان لديك:
• أكثر من 20 مركبة ؛
• أكثر من 100 شخص في الولاية ؛
• هناك خدمات تأجير لمحطات الوقود ؛
• الأنشطة ضمن شراكة أو اتفاقية ثقة.
بالإضافة إلى ذلك ، ووفقًا لنوع طرق الشحن والنقل ، يجب أن يكون رجل الأعمال على دراية بالحاجة إلى الحصول على تراخيص وتصاريح. نظرًا لأن هذا الموضوع واسع للغاية ، فلنتركه للنظر بشكل منفصل. ضع في اعتبارك أنه في غياب التسامح اللازم ، يحق للسلطة الضريبية فرض غرامة على رجل الأعمال أو حرمانه من الحق في استخدام المزايا.
يمكنك الذهاب إلى UTII إما في غضون 5 أيام بعد التسجيل ، أو من بداية السنة التقويمية من خلال تقديم طلب على النموذج. إذا لم تكن قد أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن نيتك في استخدام هذا خاص. الوضع ، أنت تحسب على العام. وعلى الرغم من أن نشاطك مناسب لـ "التضمين" ، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وغيرها.
تعريف المؤشر المادي ، الربحية الأساسية ، معاملات معامل انكماش
إذا كنت لا تزال معنا ، فهذا يعني أن فكرتك تندرج تحت نظام ضريبة UTII ، وأن نقل الشحن هو ما قررت القيام به. قبل أن تحدد كيف يتم النظر فيه ، تحتاج إلى تحديد المكونات:
• مؤشر المادية ؛
• الربحية الأساسية ؛
• عوامل التصحيح.
عند اختيار OKVED المناسب ، يجب أن يعلم رجل الأعمال الفرد أنه في إعلان UTII ، تتم الإشارة إلى نقل البضائع برقم النشاط 05. وبعبارة أخرى ، OKVED 49.41 يتوافق مع الرمز 05. يتم تشديد البيانات الأخرى وفقًا للرمز.
يشير المؤشر المادي إلى الأساس الذي يستند إليه الحساب. للشحن على UTII FE يجب أن تأخذ عدد المركبات المستخدمة لتقديم الخدمات. تذكر أنه لا ينبغي أن يكون 21 قطعة أو أكثر. بالنسبة للخدمات الأخرى ، قد يكون هذا هو عدد الموظفين ومنطقة القاعة ومنطقة المنصة.
مؤشر مادي محدد يتوافق مع الدخل ، والذي يجب أن يستلمه بحكم تعريفه من كل قطعة ، متر ، إلخ. يتم احتساب هذا المبلغ من الناحية النظرية من قبل هيئات خاصة ويحددها القانون (المادة 346.29 من NKRF). يمكن مراجعتها وتغييرها سنويًا. لذلك ، عند الحساب ، تحتاج إلى استخدام أحدث البيانات.
عامل تصحيحي آخر هو العوامل الخاصة. هناك اثنان منهم.
يتم اعتماد معامل K1 من قبل وزارة التنمية الاقتصادية سنويًا. ذلك يعتمد على التضخم ومتوسط أسعار المستهلك. تم إصلاح K1 للعام المقبل بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية في الفترة من أكتوبر إلى نوفمبر من العام الحالي. بالنسبة لعام 2019 ، على سبيل المثال ، من المخطط إنشاء 1.915 (والذي يزيد قليلاً عن 2018 - 1.868).
K2 - أنشأتها السلطات المحلية. يعتمد ، بدوره ، على:
• نوع النشاط ؛
• متوسط إيرادات الموظفين ؛
• أماكن العمل.
لم يتم اعتماد القرار بشأن هذا المعامل سنويًا بواسطة مجلس مدينة دوما. وهذا هو ، يمكن إنشاء قواعد الحساب والأرقام المقابلة لها لعدة سنوات. يختلف بعد بيئة العمل المتغيرة من ربع إلى ربع.
كيفية حساب UTII FE للشحن؟
خذ على سبيل المثال هذا الموقف. يتم تنفيذ الأنشطة في مدينة توجلياتي (منطقة سمارة). يتم تسليم البضائع على سيارة واحدة. لدى الدولة شخص واحد فقط - رجل أعمال. إجراء نقل البضائع SP على UTII.
يتم احتساب الضرائب على النحو التالي.
لقد قررنا بالفعل أنه بالنسبة لنوع نشاط نقل البضائع ، فإن المؤشر الفعلي هو عدد السيارات. في هذه الحالة = 1. نحن نبحث في المادة 346.29 من NKRF عن قيمة العائد الأساسي لخدمات النقل. وهو يساوي 6000 روبل.
تم تعيين معامل K1 لعام 2018 من قبل وزارة التنمية الاقتصادية بما يعادل 1.868.
يتم حساب K2 بالصيغة (بقرار من مجلس مدينة مدينة توجليات بتاريخ 10.16.13):
K2 = V * Z * F ، أين
الخامس - يعتمد على نوع النشاط ، وفي هذا المثال = 1 ؛
Z - يتحدد بمرتب الموظفين. لعدم وجود بيانات حول تكلفة المعيشة في المنطقة ، وما إلى ذلك ، نأخذ القيمة القصوى الممكنة = 1 ؛
و - مكان العمل. أبعد من وسط المدينة ، وانخفاض القيمة. نظرًا لأن النشاط يتم في مدينة توجلياتي ، فإن القيمة هي 1.
إجمالي K2 = 1 × 1 × 1 = 1
في القيمة النهائية ، لدينا: (6000 × 1 × 1.868 × 1) × 0.15 = 1 681 روبل.- ضريبة لمدة شهر كامل من IP.
إذا تم تنفيذ النشاط بالكامل في جميع الأيام التقويمية للربع ، فسنضرب المبلغ المحسوب في 3 ونحصل على المبلغ الواجب دفعه = 5،044 (نديره وفقًا لقواعد الرياضيات).
إذا لم يتم تنفيذ النشاط في شهر معين أو لم يتم تنفيذه بالكامل ، فإننا نقوم بتقسيم عدد أيام تقويم العمل على إجمالي عدد الأيام في الشهر ، ثم نضرب على مقدار الضريبة لشهر كامل.
على سبيل المثال ، بدأ عنوان IP الخاص بنا في العمل بتاريخ 05/04/20 ثم للربع الثاني:
• لم يعمل في أبريل (0 يوم) ؛
• في مايو من 31 يومًا تقويميًا ، تم إعداد 28: 28/31 = 0.9 ؛
• في 30 يونيو تم إعداد 30: 30/30 = 1.
الحساب النهائي لـ UTII لـ IE للشحن:
1681 × 0 + 1681 × 0.9 + 1681 × 1 = 3 194 روبل - المبلغ الإجمالي المستحق الدفع للربع الثاني.
تجدر الإشارة إلى أنه للحفاظ على هذا النظام الضريبي في منطقتهم ، يمكن للسلطات المحلية تخفيض معدل الضريبة إلى 7.5 ٪. في المنطقة من المثال (Tolyatti) ، هو 15 ٪.
كيفية خفض الضرائب قانونا؟
يمكن تخفيض المبلغ المستحق للميزانية عن طريق:
• كامل مبلغ اشتراكات المعاش التقاعدي والتأمين للمقاول الفرد الذي دفعه خلال الربع (إذا كان صاحب المشروع هو الموظف الوحيد) ؛
• ما لا يزيد عن 50 ٪ من الضريبة المقدرة (رهنا بتوافر الموظفين ودفع الاشتراكات لهم في وحدة المعلومات المالية وصندوق التأمين الاجتماعي لأنفسهم ولأجلهم).
حتى إذا لم يتم تنفيذ النشاط لعدة فترات ، ووفقًا للوثائق التي تم تسجيل منظم أعمال فردي بها ، يتم تحويل المدفوعات إلى UTII لنقل البضائع إلى الميزانية. من ناحية ، هذا ناقص ، لأنه في حالة وجود صعوبات في الطلبات ، يبقى العبء الضريبي. من ناحية ، لا يعتمد بشكل مباشر على الربح المحقق ، وقد يكون أقل بكثير من الدخل الشهري.
الإبلاغ والمواعيد النهائية
كيفية حساب UTII للشحن ، برزت. ولكن من المهم أيضًا ألا ننسى أنه وفقًا لنتائج الربع ، يجب على صاحب المشروع تقديم إعلان إلى سلطات الرقابة ودفع الضريبة. إذا لم يكن هناك موظفون ، فسيقوم IP بإرسال التقارير وفقًا لنظام مبسط - فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وإعلان الدخل المحتسب فقط. علاوة على ذلك ، لا يتعين عليه التسجيل في قنوات الاتصالات ، ولكن يمكنك الحضور شخصيا وتسليمه.
إذا كان هناك موظفين ، فبالإضافة إلى السلطات الضريبية ، يتعين عليك زيارة FIU و FSS. من خلال وجود مساعدين ، من غير المرجح أن يقوم بروتوكول الإنترنت (IP) بالاستغناء عن محاسب ، لأن الورق والأعمال الأخرى في ازدياد.
من المهم تقديم التقارير قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للتقرير. وتحتاج إلى الدفع بحلول 25 من الشهر التالي للتقرير.
ربما ، للوهلة الأولى ، يبدو كل هذا كئيبًا ومخيفًا. ولكن بمجرد معرفة ذلك ، يمكنك توفير ليس فقط على خدمات المحاسب ، ولكن أيضا على المدفوعات إلى الميزانية. ودع عملك يزدهر!
