يضمن كل مصدر من مصادر الدخل التي تدخل الميزانية قدرة الدولة على تحمل الالتزامات تجاه مواطنيها. الضرائب والرسوم الجمركية - هذا هو واحد من بنود الإيرادات التي تغذي خزينة بلدنا. تشكل هذه المدفوعات ثلث إجمالي أرباح الميزانية الفيدرالية.
ما هي الضريبة الجمركية؟
بالإضافة إلى تجديد الميزانية ، يؤدي هذا النوع من الدفع وظيفة أخرى. الضرائب والرسوم الجمركية هي نوع من التأمين للدولة في حالة الوفاء غير العادل بالالتزامات المالية من قبل المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي. وهم مكلفون من الروس والمواطنين الأجانب بنقل البضائع المختلفة عبر الحدود الروسية. حاليًا ، يتم تنظيم معدلات الرسوم الجمركية وقواعد تراكمها من خلال قانون الجمارك للاتحاد الجمركي (TC CU) ، الذي تم اعتماده في عام 2009 من قبل EAEU. والمشاركون في هذا الاتحاد هم روسيا وجمهورية بيلاروسيا وكازاخستان وأرمينيا وقيرغيزستان.
على الرغم من أن دائرة الجمارك الفيدرالية لا تنتمي إلى النظام الضريبي ، فإن وحداتها مخولة بمراقبة تنفيذ ليس فقط الجمارك ، ولكن أيضًا التشريعات الضريبية ، على وجه الخصوص ، لتكون مسؤولة عن الحساب الصحيح ودفع الرسوم على الميزانية الفيدرالية. يتم تحديد مقدار الرسوم والأسعار من قبل حكومة روسيا. تخضع جميع النسب للمراجعة السنوية.
تصنيف الدفع
الضريبة الجمركية هي الاسم الشائع لجميع أنواع الرسوم ، ويتعلق تحصيلها بواجبات موظفي الجمارك. يمكن للأفراد والكيانات القانونية التي تنقل المركبات والبضائع عبر حدود الدولة في الاتحاد الروسي الاعتماد على تطبيق نظام ضريبي محدد. هناك عدة أنواع من الضرائب الجمركية ، ينبغي إعطاء كل منها القليل من الاهتمام:
- واجب على البضائع المصدرة. يتم تطبيق الضريبة على المنتجات المصدرة خارج الاتحاد الروسي ، ولكن من المهم ضبط الأسعار في السوق المحلي للدولة. تعد روسيا واحدة من أكبر موردي المواد الخام والموارد الطبيعية في العالم. ضمان دفع الضريبة الجمركية من قبل المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي العامل في هذا القطاع هو مسؤولية السلطات الجمركية.
- ضريبة الاستيراد إلزامية للمستوردين. حجم رسوم الاستيراد يعتمد على وجهة البضائع. على سبيل المثال ، بالنسبة للمنتجات الجاهزة للبيع ، سيتعين عليك دفع مبلغ أعلى للمواد الخام - أقل. بالإضافة إلى ذلك ، وضعت الحكومة قائمة بالسلع المعفاة من الرسوم الجمركية.
- ضريبة الخدمات الجمركية. عادة ، يتم دفع هذا الرسم من قبل الشركات والمؤسسات للتخليص على البضائع وصيانتها وتخزينها.
- الضرائب غير المباشرة. تطبق الرسوم الجمركية (الضرائب) على المنتجات المستوردة الأكثر شعبية. كل فئة ضريبة الاستهلاك لديها معدل الحساب الخاص بها.
- واجب مكافحة الإغراق. الغرض من هذه الرسوم الجمركية هو حماية مصالح المصنعين المحليين. يتم فرض هذه الرسوم الجمركية (الضرائب) على فئات معينة من البضائع التي لن تكون الشركات الوطنية قادرة على المنافسة ، وهذا قد يضر باقتصاد البلاد.
- ضريبة القيمة المضافة. يتم تطبيق الرسوم عند فرض ضرائب على السلع باهظة الثمن ، لذلك حجمها يعتمد مباشرة على قيمة موضوع الضرائب. تلقت الضريبة الجمركية اسمها بناءً على طريقة الحساب.
- ضريبة القيمة المضافة. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المستوردين الذين يستوردون المنتجات إلى أراضي الاتحاد الروسي.
يمكن أيضًا اعتبار مدفوعات الفوائد والعقوبات والغرامات الناتجة عن التأخر في سداد الرسوم والضرائب بمثابة مدفوعات جمركية.
حول إجراءات دفع الرسوم الجمركية
عند التخطيط لعبور الحدود ، لا يحتاج المصدرون والمستوردون إلى العثور على التفاصيل ودفع الضرائب مقدمًا. يوجد مكتب نقدي في كل نقطة تفتيش جمركية حيث يمكنك سداد المدفوعات اللازمة. تُضاف الضرائب الجمركية إلى حساب مالي خاص ، يعمل بشكل مستقل عن دائرة الضرائب الفيدرالية. تمامًا مثل أي رسوم أخرى ، يتم إجراء الدفع باستخدام رمز يتوافق مع نوع معين من الدفع. يحق للشخص الذي ينقل الشحنة أن يترك إحدى نسخته بين يديه ، مما يؤكد حقيقة المعاملة. يتم تسليم الشيك الثاني للجمارك.
وفقًا للمادة 190 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي ، تعتبر الضرائب غير مدفوعة في حالة عدم وجود مستندات داعمة. في هذا الصدد ، يحق لموظفي نقطة التفتيش رفض قبول الإعلان للشخص الذي يعبر الحدود.
لا يجوز لموظفي الجمارك السماح للسلع بالدخول إلى أراضي بلد ما أو إطلاق سراحهم خارج حدودها إلا بعد دفع الرسوم الجمركية. كاستثناء ، من الممكن إصدار دفعات من البضائع في حالة قيام المُعلن بتوفير ضمانات للدفع اللاحق للضرائب.
تجدر الإشارة إلى أن تقديم الرسوم والضرائب الجمركية يقع ضمن اختصاص الشخص الذي ينقل البضائع. علاوة على ذلك ، يجب عليه حساب مقدار الدفع من تلقاء نفسه أو اللجوء إلى خدمات الوسطاء. لا يُطلب من ضباط الجمارك إجراء التسويات ، لذلك يجب على المعلن معرفة رموز المنتجات مسبقًا وفقًا لمصطلح سلعة النشاط الاقتصادي الأجنبي. لا يختلف شكل تحصيل المدفوعات من الأفراد عن الرسوم الجمركية التي تدفعها الشركات الكبيرة.
يتم احتساب الرسوم الجمركية مع الأخذ في الاعتبار سعر الصرف الحالي. هذا يعقد إلى حد كبير القدرة على الدفع مقدما.
كيفية توفير الوقت
تستغرق عملية دفع الرسوم الجمركية والتخليص الكثير من الوقت ، لذلك ، بالنسبة للأشخاص الذين يعبرون الحدود ، تطبق شروط أكثر ولاء لتنظيم السيطرة. بالنسبة لفترة التخليص الجمركي للبضائع ، يتعين على مالك البضاعة أو مستلمها تخزينها في مستودع خاص تابع للخدمة الجمركية ، مقابل رسم منفصل. يمكن للأشخاص الذين لديهم كل الشروط اللازمة للحفظ الآمن للمنتجات بمفردهم تجنب النفقات. علاوة على ذلك ، ينبغي ألا يقتصر وصول موظفي الجمارك على البضائع.
المواطنون الذين يعبرون حدود الدولة لديهم الفرصة لتقصير فترة التخليص الجمركي. للقيام بذلك ، يجب على المالك تقديم إعلان البضائع المنقولة مسبقًا. قبل أيام قليلة من وصول البضاعة إلى نقطة التفتيش ، قد يتم تقديم إعلان غير مكتمل يسمى ، يشير إلى المعلومات المعروفة وقت إعداد المستند. عند المعبر الحدودي الفعلي ، يُعاد تقديم إعلان يحتوي على المعلومات المفقودة. يجب أن تكون المعلومات متوافقة تمامًا مع المستندات الأصلية.
يُسمح بإعلان البضائع من المستودع الشخصي لمقدم الطلب في بيان واحد ، وهو صالح لفترة محددة. وبالتالي ، فإن الحاجة إلى ملء وثيقة جديدة لعبور الحدود لكل دفعة من المنتجات المنقولة تختفي من تلقاء نفسها. إذا كان لدى الشخص جميع المستندات التي تؤكد الحق في امتياز فيما يتعلق بالبضاعة ، أو تؤكد دفع الرسوم ، فيمكن تحرير البضائع من الجمارك قبل تقديم إعلان.
الفئات التفضيلية للمواطنين
قد يكون بعض المواطنين مؤهلين للحصول على تخفيضات ورسوم ضريبية منخفضة. تنطبق امتيازات معالجة ودفع الضريبة الجمركية وقت عبور حدود الدولة على:
- رئيس الاتحاد الروسي وأفراد أسرته ؛
- نواب مجلس الدوما في رحلة رسمية ؛
- دبلوماسيي الدول الأجنبية وأفراد أسرهم.
لا يتم فحص أشياء هؤلاء المواطنين ، ويتم إعفاء البضائع المنقولة من الرسوم المختلفة. يتم إعفاء ممثلي المنظمات الدولية بالكامل من الرسوم الجمركية والضرائب. ينتمي إلى هذه المجموعة من اليونسكو وصندوق النقد الدولي والصليب الأحمر والأمم المتحدة ، إلخ.
تجدر الإشارة إلى أن المركز الدبلوماسي لم يفتح على الحدود ولم يتم تفتيشه من قبل ضباط الجمارك. ومع ذلك ، يُسمح للموظفين عند نقطة التفتيش بإجراء استثناء إذا وجدوا أشياء مريبة في الشحنة. إذا اشتبه مسؤولو الجمارك في إخفاء البضائع التي لا تتعلق بالمراسلات الدبلوماسية ، فيحق لهم طلب إذن بفتح الطرود المشكوك في تحصيلها. في حالة الفشل ، يتم إرسال البريد إلى المرسل مرة أخرى. في الجمارك والمعدات العسكرية والسفن الحربية والطائرات ، لا يتم تفتيش المركبات مع الذخيرة.
تنطبق الفوائد على المواطنين الذين يستوردون الممتلكات الموروثة في أراضي روسيا. لا يخضع للرسوم الجمركية إذا قدم المالك وثيقة عن وراثة هذه الأشياء. يتمتع اللاجئون والمواطنون الذين ينتقلون إلى روسيا للحصول على إقامة دائمة بالحق في حمل متعلقات شخصية تصل قيمتها إلى 5000 دولار دون دفع ضرائب.
ما الأشياء لا تخضع للضريبة
وفقًا لـ CU TC ، عند نقاط التفتيش الحدودية الروسية ، تطبق الأفضليات الجمركية على الرسوم الجمركية على البضائع المستوردة. وقد قدمت حكومة الاتحاد الروسي هذه المزايا فيما يتعلق بأسعار السلع التي لا تكفي في السوق المحلية. يساهم تخفيض أو إلغاء الخدمة بالكامل في تدفق المنتجات المفقودة من الخارج. اليوم ، يتم تطبيق أسعار تفضيلية في حساب الرسوم الجمركية للنقل:
- المأكولات البحرية التي ينتجها الروس في البلدان الأجنبية ؛
- الأشياء الشخصية ، الأمتعة اليدوية.
- الإمدادات الإنسانية ؛
- المعدات الطبية المعتمدة ؛
- أجهزة وأجهزة لمكافحة الحرائق ؛
- وسائل الإعلام المطبوعة ؛
- بضائع الأطفال والطعام.
للمعلن الحق في عدم دفع رسوم جمركية مقابل خدمات التخليص الجمركي وقبول البضائع إلا إذا كان ينقل بضائع إنسانية أو يعتزم نقلها إلى الدولة.
شروط الدفع
بالإضافة إلى مخطط حساب الرسوم الصحيح ، يجب على المعلنين الالتزام بالمواعيد النهائية لتسديد المدفوعات. في كل حالة ، يتم تطبيق ترتيب مختلف. على سبيل المثال ، تكون المواعيد النهائية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب عند استيراد البضائع 15 يومًا من لحظة تقديمها إلى موظفي الجمارك عند نقطة التفتيش أو في نهاية العبور الجمركي. عند تصدير البضائع من روسيا ، فإنها لا تحدد مواعيد نهائية واضحة ، ولكنها محدودة بحلول تاريخ الإعلان.
عند تغيير النظام الجمركي ، يتم الدفع في يوم الانتقال إلى ذلك. في حالة سوء استخدام البضائع بعد الإفراج عنها من نقطة التفتيش ، يجب على دافع السداد دفعات جمركية في يوم انتهاك القيود وأوامر الشحن. في حالة الاستيراد غير القانوني للبضائع ، يجب دفع الغرامات والضرائب في غضون خمسة أيام من تاريخ اكتشاف البضائع من كيان قانوني. وعلاوة على ذلك ، فإنه ينص على إمكانية الأقساط وتأجيل دفع الرسوم الجمركية.
إجراءات استرداد مبالغ المدفوعات الزائدة
يجب أن يكون الدافع نفسه مهتمًا بتحديد المدفوعات الزائدة للمدفوعات الجمركية. إذا تم العثور على الفائض المدفوع بعد إعادة التسوية ، يجب عليك الاتصال بمسؤولي الجمارك مع الوثائق الداعمة.
بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تقديم طلب لاسترداد الرسوم الجمركية. يمكنك إعادة الأموال في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفع الرسوم والضرائب. بدورها ، تنظر الجمارك في الطلب خلال 30 يومًا. في حالة انتهاك هذه الفترة ، يحق لمقدم الطلب أن يطلب من الجمارك أن تدفع ، بالإضافة إلى المبلغ المطلوب ، فائدة عن كل يوم تأخير في سعر إعادة تمويل البنك المركزي الروسي.
المدفوعات الزائدة من الرسوم الجمركية المدفوعة غير قابلة للاسترداد إذا:
- المواطن لديه دين ضريبي - ثم يتم تغطيته بالكامل أو جزئيًا بواسطة الفائض ، وإذا كان الفائض أكبر بكثير من مبلغ الدين ، فسيحصل المواطن على كل جزءه المتبقي ؛
- المبلغ الذي يريد دافع العودة أقل من 150 روبل.
ما يهدد المتهربين من الضرائب
حتى إذا لم يكن هناك قراء بين أولئك الذين يخططون لخرق القانون والتهرب من الرسوم الجمركية ، فإن أيًا من المواطنين الملتزمين بالقانون محصن من حالات القوة القاهرة الناشئة لأسباب خارجة عن إرادتهم.
في حالة وجود عطل في عملية الحساب أو أنه لم يكن من الممكن دفع الضرائب في الوقت المحدد ، يحق للسلطات الجمركية الخصم من الأموال اللازمة من حسابات المنظمة أو الفرد ، وكذلك قبول الدفع العيني (في شكل ممتلكات أو بضائع ، والتي تشكلت الديون بشأنها) ). خلاف ذلك ، إذا تجنب الدافع دفع الرسوم الجمركية بشكل ضار ، فسيتعين عليه الإجابة أمام القانون.
في الختام
يخضع تصدير واستيراد البضائع للرسوم الجمركية. يعتمد حساب الضرائب على نوع المنتجات المستوردة والمصدرة ، ويتم تنفيذها باستخدام المعدلات الحالية وفقًا للوثائق التنظيمية التي تحكم نطاق العلاقات الجمركية. بالإضافة إلى ذلك ، في هذه الصناعة هناك فوائد تتعلق بدفع الضرائب والرسوم. يمكن استخدام التفضيل في الجمارك عند تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الإعفاء. تعتمد قائمتهم على أسس الإعفاء من العمل. يمكن أن يكون هذا شهادة وراثة للممتلكات ، وجواز سفر موظف دبلوماسي ، وشهادات للمعدات الطبية ، إلخ.
الرسوم الجمركية هي الضرائب التي يتم إرسالها إلى الميزانية الفيدرالية لروسيا. تحدد حكومة الاتحاد الروسي التعريفات الجمركية على الرسوم الجمركية ، ويلزم على المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي الامتثال للقانون ودفع الضرائب. وفقًا لنتائج عام 2017 ، بلغ جزء إيرادات الميزانية الوطنية من النشاط الاقتصادي الأجنبي حوالي 4.5 تريليون روبل ، بما في ذلك الضرائب على البضائع المستوردة إلى الاتحاد الروسي - بمبلغ 2.438 تريليون روبل. وبالتالي ، "ساهم" اتحاد لاعبي كرة القدم في روسيا في وزارة الخزانة بنحو ثلث جميع الإيرادات. في عام 2018 ، تتوقع السلطات زيادة في التدفق المالي على بنود الإيرادات بنسبة 6-8 ٪ أخرى.
للوهلة الأولى ، تبدو هذه الأعمال جيدة: فهي تتيح لك خلق وظائف ، وزيادة معدل دوران وأرباح رواد الأعمال. ومع ذلك ، في الممارسة العملية ، تعتبر التجارة الدولية مجال نشاط صعب للغاية بالنسبة للروس. يضطر اللاعبون في ساحة التجارة الدولية إلى حساب حتى الحد الأدنى من المخاطر ، مع مراعاة حالة الوضع الاقتصادي والسياسي في البلد ، ويكونوا قادرين على اتخاذ قرارات سريعة وليست دائماً مفيدة لأنفسهم استجابةً للتغييرات.
