Търговия на дребно: UTII или STS?

Търговията на дребно е популярна дейност. Предприемачите и компаниите продават различни стоки на физически лица, които са крайни потребители. При провеждането на тази дейност е важно правилно да се избере оптималният режим на данъчно облагане, който осигурява плащането на малка сума пари в бюджета, поради което обикновено се избира за този STS или UTII. Търговията на дребно с правилния избор на данъчната система може да донесе висок доход.

Концепцията на UTII

Този режим се избира най-често при извършване на дейности в областта на търговията на дребно. IE на UTII може самостоятелно да изчислява данъка и да изготвя декларации.

Режимът е доброволен за преход. Размерът на данъка зависи от основната рентабилност и физически показател.

Условия за ползване на UTII

Правилата за прилагане на този режим включват:

• условията за неговото използване са дадени в гл. 26.3 Данъчен кодекс;
• ПР и компаниите могат да използват режима;
• позволи прехода към UTII при работа в областта на търговията на дребно, но размерът на магазина не трябва да бъде повече от 150 квадратни метра. м .;
• дружеството не трябва да наеме повече от 100 души, а делът на други организации не може да бъде повече от 25%;
• при избора на UTII фирмите и предприемачите са освободени от необходимостта да плащат други видове данъци, представени с данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица и ДДС;
• при изчисляване на данъчната основа се взема предвид предполагаемата рентабилност, определена на законодателно ниво;
• във всеки регион се прилагат специални коригиращи коефициенти, с помощта на които размерът на таксата може да се увеличи или намали;
• данъкът се плаща на тримесечна база, а също така веднъж на всеки три месеца се подава данъчна декларация в клона на Федералната данъчна служба при избрания режим;
• средствата се изплащат до 25-ия ден на месеца, следващ определено тримесечие;
• лихвеният процент за този режим е 15%.

В UTII търговията на дребно ще носи високи печалби само ако приходите са значителни и размерът на търговската площ е малък. Размерът на таксата е непроменен, тъй като зависи от основната рентабилност и физически показател, представен от размера на търговската площ. Дори ако бизнесменът не получи никаква печалба, той все пак ще трябва да плаща данък.

Нюансите на използване на опростената данъчна система

Ако търговията на дребно се планира без UTII, тогава най-често предприемачите избират STS. Този режим има следните функции:

• правилата за изчисляване и заплащане на таксата са дадени в гл. 26.2 Данъчен кодекс;
• данъкоплатците са освободени от плащането на много други данъци, следователно те изброяват само данъка върху опростената данъчна система;
• И предприемачите, и собствениците на големи компании могат да се възползват от режима;
• прилагане на опростената данъчна система не е позволено, ако в държавата има повече от 100 души или с приходи над 150 милиона рубли. годишно;
• предприемачите самостоятелно избират дали ще плащат на бюджета 6% от всички парични постъпления или само 15% от нетната печалба;
• ако е избрана системата „Приходи минус разходи“, винаги възникват трудности при изчисляване на данъчната основа;
• авансовите плащания се извършват веднъж на тримесечие през годината, а окончателното плащане се дължи през следващата година;
• декларацията се подава във Федералната данъчна служба ежегодно, освен това този процес се извършва от предприемачите до 30 април на следващата година, а компаниите подават документация до 31 март тази година.

Поради опростеното изчисляване и лекотата на отчитане, предприемачите често участват във всички тези процеси самостоятелно, което им позволява да спестят значителна сума пари от заплатите на нает счетоводител.

Режими на сходство

Преди да започне работа в сектора на търговията на дребно, предприемачът трябва да разбере правилно характеристиките на дейността и правилата за регистрация на фирма или индивидуален предприемач. Най-често избран за търговия на дребно UTII. Кодът на OKVED за този вид дейност е 47. Но понякога бизнесмените предпочитат да преминат към опростената данъчна система.

Горните режими на данъчно облагане имат следните прилики:

• данъкоплатците получават освобождаване от други видове такси, представени чрез данък върху доходите на физическите лица, ДДС или данък върху доходите;
• преходът към тези режими е доброволен, така че предприемачите или собствениците на фирми трябва независимо да подадат заявление до Федералната данъчна служба;
• Използването на системи е разрешено само ако в компанията работят по-малко от 100 души;
• позволено е да се използват тези режими, когато се работи в индустрията на дребно.

Ако има малко търговско пространство, се избира UTII, ако се планира търговия на дребно. Зоната в UTII е представена от физически индикатор, който влияе пряко върху размера на колекцията. Следователно, колкото по-малка е площта, толкова по-малка е сумата, която ще трябва да се изплаща тримесечно в държавния бюджет.

разлики

Най-често предприемачите избират между STS и UTII. Търговията на дребно е представена от проста и достъпна дейност, поради което изчисляването на всеки данък се счита за лесно. Преди да изберете конкретна система, се вземат предвид разликите, които съществуват между тях. Те включват:

• декларация за опростената данъчна система се подава веднъж годишно, а UTII ще трябва да подготвя отчети на тримесечие;
• няма нулева възвращаемост на UTII, следователно, дори ако предприемачът изобщо няма никакъв доход, той все пак ще трябва да преведе дължимите суми на Федералната данъчна служба, но при опростената данъчна система таксата напълно зависи от получената печалба;
• може да се приложи опростена система за различни видове дейности и UTII отделно плаща плащания за различни области на работа;
• процесът на определяне на данъчната основа и изчисляване на директните плащания е значително различен;
• преходът към UTII е разрешен само при условие, че в конкретния регион, където предприемачът работи, местните власти разрешават използването на този режим.

Преминаването към всеки режим е възможно при регистрация на индивидуален предприемач или фирма, както и от началото на календарната година. Ако трябва да преминете от STS към UTII, тогава можете да извършите този процес от началото на всеки месец.

Пример за изчисляване на UTII за предприемачи на дребно

Преди да изберете конкретен режим на данъчно облагане, трябва да решите какъв размер на средствата ще трябва да плати държавата според една или друга система. За целта е препоръчително да се правят изчисления за всеки режим. Използвайки примера за изчисляване на UTII в търговията на дребно, можете да определите кой режим ще трябва да плаща по-малко.

Например, IP планира да започне работа, свързана с продажбата на сувенири на дребно. За да направи това, той наема стая с площ от 35 квадратни метра. м. Месечният доход за този вид дейност е 450 хиляди рубли. Разходите са равни на 380 хиляди рубли, Следователно нетната печалба е 80 хиляди рубли.

Изчисляването на UTII в търговията на дребно е прост процес. За това се вземат предвид следните показатели:

• основна рентабилност на дребно е равна на 1800 рубли. за един квадратен метър;
• физическият индикатор е представен от площта на помещението, следователно е 35;
• коефициентът на К1 е 1,915 през 2019 г .;
• данъчна ставка - 15%;
• K2 коефициентът се задава отделно за всеки регион, но често се използва индикатор 1.

Въз основа на горните показатели UTII се изчислява за отделни предприемачи в търговията на дребно: размер на данъка = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18 096,75 рубли. Именно тази сума трябва да бъде преведена в бюджета за месеца на работа на предприемача. През тримесечието плащането ще бъде равно на 54 290,25 рубли.

Пример за изчисление на USN

Освен това трябва да изчислите размера на данъка върху опростената данъчна система, за да разберете кой режим ще бъде от полза в конкретна ситуация.

Ако се избере STS "Приходи", тогава се изчисляват 6% от всички парични постъпления на предприемача. От миналия пример става ясно, че компанията получава 450 хиляди рубли на месец.

Сумата на данъка ще бъде равна на: данък върху опростената данъчна система = 450 000 × 0,06 = 27 000 рубли. През тримесечието ще трябва да преведе 81 000 рубли в държавния бюджет.

Ако се използва STS „Доход минус разходи“, тогава ставката е 15%, но се прилага само за нетна печалба, която е 80 хиляди рубли. Следователно таксата ще бъде равна на: 80 000 × 15% = 12 000 рубли. 36 хиляди рубли се изплащат на тримесечие.

Какво е по-изгодно?

Въз основа на горните примери можем да кажем, че е най-изгодно да се използва първоначалният данък върху дохода минус опростената данъчна система. Но ако площта на търговските помещения е била по-малка или печалбата е по-голяма, тогава прилагането на UTII би било по-подходящо.

Следователно, да се каже точно какво е по-изгодно за търговията на дребно е просто невъзможно. За да направите това, трябва да направите конкретни изчисления, като използвате действителни данни.

Други функции за избор

Освен това се вземат предвид следните нюанси:

• ако предприемачът е новодошъл в бизнеса и също планира за първи път самостоятелно да се занимава с изчисления и съставяне на подпухналост, тогава е препоръчително да се избере данък върху присвоените доходи;
• ако няма предположения какъв ще бъде размерът на дохода и също така е вероятно въобще да няма печалба, тогава е препоръчително да преминете към опростената данъчна система, тъй като ако няма доходи, тогава Федералната данъчна служба ще трябва да прехвърли минималния размер на средствата;
• необходимо е да се вземе решение относно използваната система в рамките на един месец след регистрацията на индивидуалния предприемач или компания, в противен случай предприемачът ще трябва да докладва за OSNA преди края на календарната година.

Окончателният избор се прави от прекия бизнесмен, който трябва внимателно да проучи приликите, разликите и особеностите на всеки режим. Не се препоръчва да избирате OSNO за търговия на дребно, тъй като в този случай ще трябва да се справите с конкретно и сложно счетоводство.

Кога е препоръчително да използвате UTII?

Търговията на дребно може да се извършва в помещения с различни размери. Използването на UTII е полезно при следните условия:

• за работа е избрано малко търговско пространство;
• има увереност в получаването на висок доход;
• печалбите постоянно ще се увеличават, но размерът на данъка ще остане непроменен;
• бизнесмен е начинаещ, така че за него ще бъде лесно да разбере характеристиките на отчитането на UTII.

В други ситуации предприемачите обикновено избират STS. Препоръчително е да изберете конкретен данъчен режим преди директната регистрация на отделни предприемачи.

заключение

Когато избирате посоката на работа, представена от търговията на дребно, е препоръчително да изберете STS или UTII като данъчен режим. Всяка опция има свои собствени характеристики. Те имат сходни характеристики и многобройни разлики.

Преди да преминете към определена система, препоръчително е да направите изчисления, за да определите колко пари ще трябва да бъдат преведени в държавния бюджет, когато работите в определен режим. Това ще направи правилния избор.