El comerç al detall és una activitat popular. Els empresaris i empreses venen diversos béns a persones que són consumidors finals. Per dur a terme aquesta activitat, és important seleccionar correctament el règim de tributació òptim que asseguri el pagament d’una petita quantitat d’efectiu al pressupost, per tant, normalment es tria per aquest STS o UTII. El comerç al detall amb una correcta elecció del sistema tributari pot comportar uns ingressos elevats.
El concepte d'IIII
Aquesta modalitat s’opta més sovint a l’hora de realitzar activitats en el camp del comerç minorista. IE a UTII pot calcular de forma independent impost i preparar declaracions.
El règim és voluntari de transició. L’import de l’impost depèn de l’indicador físic de rendibilitat bàsica.
Condicions d’ús UTII
Les regles per aplicar aquest mode inclouen:
- les condicions per al seu ús es donen a cap. 26.3 Codi tributari;
- La propietat intel·lectual i les empreses poden utilitzar el règim;
- va permetre la transició a UTII quan es treballava en el camp de venda al detall, però la mida de la botiga no hauria de superar els 150 metres quadrats. m .;
- l'empresa no hauria d'emprar més de 100 persones, i la participació d'altres organitzacions no pot ser superior al 25%;
- A l’hora d’escollir UTII, les empreses i els empresaris estan exemptes de la necessitat de pagar altres tipus d’impostos representats per l’IRPF, l’IRPF i l’IVA;
- per calcular la base impositiva es té en compte la rendibilitat presumptiva, determinada a nivell legislatiu;
- a cada regió, s’apliquen coeficients correctius especials, amb l’ajut dels quals la mida de la taxa pot augmentar o disminuir;
- l’impost es paga trimestralment i, a més, cada tres mesos es retorna una declaració a la sucursal del Servei Tributari Federal en règim seleccionat;
- els fons es paguen fins al dia 25 del mes següent a un trimestre determinat;
- el tipus d’interès d’aquest règim és del 15%.
A UTII, el comerç al detall aportarà grans beneficis només si els ingressos són importants i la mida de l’espai al detall és reduïda. La mida de la comissió no és variable, ja que depèn de la rendibilitat bàsica i de l’indicador físic, representat per la mida de l’espai al detall. Tot i que un empresari no obté beneficis, haurà de pagar impostos.
Els matisos d’utilitzar el sistema tributari simplificat
Si es planifica el comerç minorista sense UTII, els empresaris trien més sovint els STS. Aquest mode té les següents característiques:
- les regles per al càlcul i el pagament de la taxa es troben a cap. 26.2 Codi tributari;
- els contribuents estan exempts de pagar molts altres impostos, per la qual cosa només enumereixen l'impost sobre el sistema impositiu simplificat;
- Tant els empresaris com els propietaris de grans empreses poden aprofitar el règim;
- no s’admet l’aplicació del sistema tributari simplificat si hi ha més de 100 persones a l’estat o amb ingressos superiors a 150 milions de rubles. a l'any;
- els empresaris trien de forma independent si pagaran al pressupost un 6% dels ingressos en efectiu o només el 15% del benefici net;
- si es selecciona el sistema “Ingressos menys despeses”, sempre es plantegen dificultats per calcular la base impositiva;
- els pagaments anticipats es realitzen una vegada al trimestre durant l'any i el pagament final es farà l'any que ve;
- la declaració s’envia anualment al Servei Tributari Federal, a més, els empresaris el duen a terme aquest procés fins al 30 d’abril de l’any següent, i les empreses presenten documentació fins al 31 de març d’aquest any.
A causa del càlcul simplificat i la facilitat d’informar, els empresaris sovint participen en tots aquests processos pel seu compte, cosa que els permet estalviar una quantitat important de diners en els salaris d’un comptador contractat.
Modes de similitud
Abans d’iniciar el treball al sector de venda al detall, un empresari ha d’entendre correctament les característiques de l’activitat i les regles per registrar una empresa o empresari individual. El més freqüentment seleccionat per a la venda al detall UTII. El codi OKVED per a aquest tipus d’activitats és 47. Però a vegades, els empresaris prefereixen canviar al sistema d’impostos simplificat.
Els règims fiscals anteriors tenen les semblances següents:
- els contribuents reben exempció d’altres tipus d’honoraris presentats per l’IRPF, l’IVA o l’IRPF;
- la transició cap a aquests modes és voluntària, per la qual cosa els empresaris o propietaris de les empreses han de presentar una sol·licitud al Servei Tributari Federal de manera independent;
- L’ús de sistemes només està permès si l’empresa dóna feina a menys de 100 persones;
- es permet utilitzar aquests modes quan es treballa a la indústria minorista.
Si hi ha un petit espai al detall, es selecciona UTII si hi ha previst comerç al detall. L’àrea d’UTII està representada per un indicador físic que afecta directament la mida de la col·lecció. Per tant, com més petita sigui l’àrea, més petita serà la quantitat que s’haurà de pagar trimestralment al pressupost de l’estat.
Diferències
Molt sovint, els empresaris trien entre STS i UTII. El comerç al detall es representa amb una activitat senzilla i assequible, per tant, el càlcul de cada impost es considera fàcil. Abans de triar un sistema específic, es tenen en compte les diferències que existeixen entre ells. Aquests inclouen:
- una declaració sobre el sistema d’impostos simplificats es presenta una vegada a l’any i la UTII haurà de preparar els informes trimestralment;
- no hi ha una rendibilitat nul·la de l’UTII, per tant, encara que l’empresari no tingui cap ingrés, encara haurà de transferir els imports deguts al Servei Tributari Federal, però, amb el sistema d’impostos simplificat, la taxa depèn completament del benefici rebut;
- es pot aplicar un sistema simplificat a diferents tipus d’activitats, i UTII pagar per separat pagaments per a diferents àmbits de treball;
- el procés de determinació de la base impositiva i de càlcul de pagaments directes és significativament diferent;
- la transició a UTII només es permet a condició que a la regió específica on treballa l'emprenedor, les autoritats locals permetin l'ús d'aquest règim.
Es pot canviar a qualsevol mode des del registre d’un empresari o empresa individual, així com des del començament de l’any natural. Si heu de canviar de STS a UTII, podeu realitzar aquest procés des del començament de qualsevol mes.
Exemple de càlcul UTII per a emprenedors minoristes
Abans d’escollir un règim fiscal específic, haureu de decidir quina quantitat de fons haurà de pagar l’estat segons un o altre sistema. Per fer-ho, és recomanable fer càlculs per a cada mode. Mitjançant l’exemple de càlcul d’UTII al detall, podeu determinar quin mode haurà de pagar menys.
Per exemple, IP té previst iniciar treballs relacionats amb la venda al detall de records. Per fer-ho, lloga una habitació amb una superfície de 35 metres quadrats. m. Els ingressos mensuals d’aquest tipus d’activitats són de 450 mil rubles. Les despeses són iguals a 380 mil rubles, per la qual cosa el benefici net és de 80 mil rubles.
Calcular UTII al detall és un procés senzill. Per això, es tenen en compte els indicadors següents:
- la rendibilitat bàsica al detall és igual a 1800 rubles. durant un metre quadrat;
- l’indicador físic està representat per la zona de l’habitació, per tant és igual a 35;
- el coeficient K1 és de 1.915 el 2019;
- tipus impositiu - 15%;
- El coeficient K2 s'estableix per separat per cada regió, però sovint s'utilitza l'indicador 1.
A partir dels indicadors anteriors, la UTII es calcula per als empresaris individuals del comerç minorista: import impositiu = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 rubles. Aquest import ha de ser transferit al pressupost per al mes de treball de l'emprenedor. Al trimestre, el pagament serà igual a 54.290,25 rubles.
Exemple de càlcul USN
Addicionalment, cal calcular la mida de l’impost sobre el sistema tributari simplificat per comprendre quin règim serà beneficiós en una situació determinada.
Si es selecciona "Ingressos" STS, es calcula el 6% de tots els rebuts en efectiu de l'empresari. D’exemple passat queda clar que l’empresa rep 450 mil rubles al mes.
L’import de l’impost serà igual a: impost sobre el sistema tributari simplificat = 450.000 × 0,06 = 27.000 rubles. Al trimestre, caldrà transferir 81 mil rubles al pressupost de l’estat.
Si s’utilitza la STS “Ingressos menys despeses”, la taxa és del 15%, però només s’aplica al benefici net, que és de 80 mil rubles. Per tant, la taxa serà igual a: 80.000 × 15% = 12.000 rubles. Es paguen trimestralment 36 mil rubles.
Què és més rendible?
A partir dels exemples anteriors, podem dir que és més avantatjós utilitzar l’impost inicial de la renda menys el sistema impositiu simplificat. Però si l’àrea dels locals comercials fos més petita o el benefici més elevat, l’aplicació d’UTII seria més adequada.
Per tant, dir exactament el que és més rendible per a la venda al detall és senzillament impossible. Per fer-ho, heu de fer càlculs específics mitjançant dades reals.
Altres funcions de selecció
A més, es tenen en compte els matisos següents:
- si l’emprenedor és un nouvingut al negoci i també planeja per primera vegada implicar-se de manera independent en els càlculs i elaboració d’influxos, és convenient triar un impost sobre la renda imputada;
- si no hi ha supòsits sobre quina serà la mida dels ingressos i també és probable que no hi hagi cap benefici, aleshores és convenient canviar al sistema tributari simplificat, ja que si no hi ha ingressos, el Servei Tributari Federal haurà de transferir la quantitat mínima de fons;
- és necessari prendre una decisió sobre el sistema utilitzat en el termini d’un mes després del registre de l’empresari individual o empresa, en cas contrari, l’emprenedor haurà d’informar sobre l’OSNA abans de finalitzar l’any natural.
L’elecció final la pren l’empresari directe, que ha d’examinar detingudament les similituds, diferències i característiques de cada règim. No es recomana escollir OSNO per a la venda al detall, ja que en aquest cas haurà de fer front a una comptabilitat específica i complexa.
Quan convé fer servir UTII?
El comerç al detall es pot realitzar en locals de diverses mides. L'ús de UTII és beneficiós en les següents condicions:
- es selecciona un petit espai al detall per treballar;
- hi ha confiança per obtenir uns ingressos elevats;
- els beneficis augmentaran constantment, però la quantitat d’impostos es mantindrà invariable;
- un home de negocis és un principiant, per la qual cosa li serà fàcil entendre les característiques de la comptabilitat d’IIII.
En altres situacions, els empresaris solen escollir STS. És convenient triar un règim fiscal específic abans del registre directe d’empresaris individuals.
Conclusió
A l’hora d’escollir la direcció del treball representada pel comerç minorista, és recomanable triar la STS o UTII com a règim fiscal. Cada opció té les seves pròpies característiques. Tenen característiques similars i nombroses diferències.
Abans de canviar a un determinat sistema, és recomanable fer càlculs per determinar quants diners s’hauran de transferir al pressupost de l’estat quan es treballa en un determinat mode. Això farà la decisió correcta.
