Každý podnikatel vzrušeně čeká na cenná čísla - lhůty pro podávání zpráv. Nyní lze tuto událost porovnat spíše s loterií - buď je to štěstí a výše zaplacených závazků uspokojí stát, nebo čísla z fiskálních služeb způsobí podezření a brzy přijdou s kontrolou. Jak se dostat na černou listinu škodlivých korektorů rozpočtových fondů a zároveň zůstat ziskový, pojďme mluvit níže.
Jaké je daňové zatížení?
Daňové břemeno, nebo jak jej v tomto článku nazveme - tisk, útlak a břemeno, představuje určitou část závazků podnikatele vůči státu, která je měřena v peněžním vyjádření a zahrnuje všechny vyměřené příspěvky do rozpočtu za určité časové období.
Tento ukazatel má několik charakteristik:
- navzdory své bezdůvodnosti je to povinné;
- stažený v nikvivalentním poměru;
- prováděny s určitou pravidelností.
Na základě výše uvedených charakteristik nezaměňujte tento koncept a nezahrnujte do rozpočtového břemene takové povinné platby jako pokuty, penále, příspěvky do fondů sociálního pojištění, protože nejsou periodické povahy, ale jsou vypláceny pouze v případě, že vzniknou závazky, které se nemusí vůbec vyskytnout .
Druhy daňového zatížení lze proto klasifikovat pouze podle následujících složek:
- daň z přidané hodnoty;
- závazky ze zisku;
- daň z nemovitosti a další pravidelné platby.
Analýza rozpočtového zatížení
Pouze líný moderní podnikatel nepřidělí dostatek času a zdrojů na takový postup, jako je daňové plánování. Na dnešním trhu, které je zastíněno neustále se měnícími právními předpisy, je minimalizování rizik nesmírně nutné a ziskové.
Moderní podnikatelské subjekty proto dělají vše pro to, aby snížily daňové zatížení, což vše znamená optimalizaci fungování vlastních finančních zdrojů bez přilákání půjčeného kapitálu. Jinými slovy hledají mezery v současné legislativě.
Teoreticky je vše jednoduché - existuje kritický ukazatel daňového zatížení a každý podnikatel se o to snaží. K tomu se používají různé techniky, které jsou ze zákona zcela přípustné, zatímco minimalizují závazky do státního rozpočtu. Daňové plánování je proto procesem výběru nezbytných nástrojů.
Jaké lisy obvykle snižují? O podnikatelský subjekt se zpravidla nejvíce obává jen několik plateb, a proto se sníží odpovídající daňové zatížení - daň z příjmu a přidaná hodnota, a budeme o nich hovořit podrobněji.
Podstata daňového zatížení DPH
Není žádným tajemstvím, že daň z přidané hodnoty je hlavní bolestí všech účetních. Bez ohledu na to, jak moc o něm mluví, bez ohledu na to, do jaké míry kritizují současnou legislativu za neúplnost metodiky výpočtu DPH, zůstává to jeden z hlavních způsobů, jak doplnit státní pokladnu, a nikdo ji nebude odmítat platit.
Pokud jde o daňové zatížení týkající se DPH, představuje poměr mezi částkou zaplacené daně z přidané hodnoty za vykazované období a celkovou hmotností závazků doplněných rozpočtem.
Při efektivní výrobě má výše popsaný postup daňového plánování tendenci snižovat koeficient dosažený v porovnání s předchozími roky.
Daňové zatížení ze zisku
Zatížení daně z příjmu rovněž představuje určitý poměr mezi částkou zaplacených závazků a hmotností upraveného hrubého příjmu za dané vykazované období. Současně, pokud podnikatelský subjekt nedůvěrně nesplní cílový ukazatel, pak mají zástupci fiskálních orgánů prostě plné právo nepřijímat zprávy. Proto se snížením útlaku není zcela výhodné jej přehánět, ale naopak může také způsobit nadměrnou bolest hlavy a potíže.
Co způsobuje nižší daňové zatížení zisků? Za prvé, jak již bylo zmíněno, v tomto případě zbývá více pracovního kapitálu ve výši vlastního kapitálu. Ale za druhé, proč platit více, pokud lze tuto částku legálně snížit?
A ještě jedno malé tajemství - čím blíže jsou závazky placeny do rozpočtu ve stanoveném termínu, tím déle peníze zůstávají podniku k dispozici a možná je zcela legální zvyšovat obrat aktiv pomocí jejich pomoci.
Průmyslové zatížení
Kromě skutečnosti, že částka zaplacených závazků se podílí na výpočtu koeficientu relativity uvnitř aktiv obchodního subjektu, si daňové úřady uchovávají své statistiky, které jsou založeny na takovém ukazateli, jako je daňové zatížení podle druhu činnosti.
Stalo se tak, že v globálním poměru není příliš mnoho monopolů, proto zástupci státních orgánů porovnávají zátěž konkrétního podniku s průměrným průmyslem. Přesto se důrazně doporučuje provádět tento postup samostatně až do okamžiku hlášení, v opačném případě existuje riziko čekání na návštěvu zástupců kontroly na místě.
Metodika výpočtu zátěže
Ve skutečnosti jsou metody výpočtu žádaného koeficientu více než dostačující k tomu, aby si ze seznamu vybraly nejvhodnější a nejdostupnější.
Pravděpodobně nejpopulárnější na moderním trhu je metoda poskytovaná Ministerstvem financí Ruské federace. Představuje obvyklé rozdělení ukazatelů (o nichž jsme hovořili výše), jejichž výsledek se vynásobí 100%.
V některých zemích se však daňové zatížení počítá jinými způsoby. Tak například metodou nedoplatků. Částka veškerého vytvořeného zboží ve vykazovaném období (mínus DPH a odpisy) se vypočítá a potřebný koeficient se vypočítá z přijaté částky. A to znamená, že ušlý zisk státní pokladny je rozdělen do plateb ve prospěch mimorozpočtových fondů.
Existuje také metodika pro výpočet celkového fiskálního zatížení, ve které jsou všechny závazky zaplacené do rozpočtu shrnuty a korelovány se základem daně.
Dá se říci, že ve světě existuje mnoho způsobů, jak vypočítat tento koeficient. Každá škola daňového plánování se snaží odvodit svůj vlastní způsob výpočtu dodnes, bohužel však neexistuje žádný způsob, jak je každý z nich popsat, takže se obracíme k úloze zátěže moderních podnikatelských subjektů.
Praktické snížení daňového zatížení podniku
Již jsme zjistili, že mnoho podnikatelských subjektů sníží daňové zatížení v co největší míře. To vám umožní optimalizovat výrobní proces a zvýšit likviditu oběžných aktiv. Můžeme však říci, že nízké daňové zatížení je samostatnou prací ekonomů každého podniku jednotlivě, protože je obtížné najít ve veřejné sféře jakékoli oficiální metodické pomůcky, které by naznačovaly, jak průměrné průmyslové zatížení vypočítávají daňové úřady.
Přesto se stát stará o své daňové poplatníky, takže před několika lety byla míra útlaku oficiálně snížena.A co si myslíte, že tento regulační akt znamenal? Podle statistik se překvapivě sazba daňových úniků výrazně snížila a naopak se zvýšily závazky zaplacené do rozpočtu. Kromě toho zjednodušený systém účtování závazků do rozpočtu pro malé podnikatele umožnil těmto podnikům téměř zdvojnásobit své vlastní příjmy.
Ruská politika týkající se daňového útlaku
Není zcela správné tvrdit, že daňové zatížení jakožto subjekt regulace moderního podnikání je podporováno regulačními právními akty. Tyto dokumenty lze spíše nazvat metodickými manuály, protože v současných nestabilních tržních vztazích je obtížné předvídat, jaký bude stav konkrétního odvětví v příštím roce.
Federální fiskální služba samozřejmě připravuje typické prognózy na příští tři roky, které mohou přinést alespoň určitou důvěru v budoucnost a co nejvíce naplánovat daňové příjmy, ale tato čísla nejsou příliš přesná.
Ano, samozřejmě, existuje určitá fiskální udržitelnost, ale to nestačí.
Závěry
Můžeme tedy dojít k závěru, že je obtížné mluvit o dokonalosti moderního domácího fiskálního systému. Jak vidíme, náš stát aktivně používá techniku mrkve a hůlky, která někdy funguje úspěšně a někdy ne.
Moderní podnikatel je zranitelný vůči vládní reformě, zejména pokud je v sázce takový důležitý ukazatel, jako je daňové zatížení. Doufejme, že tam vládní pobídka nekončí a úroveň stínové ekonomiky se opravdu sníží.
