STS je reprezentován oblíbeným a zajímavým daňovým režimem, který mohou využívat firmy nebo jednotliví podnikatelé. Jeho charakteristickým rysem je potřeba platit pouze jeden druh daně, který je nahrazen DPH, daní z příjmu fyzických osob a jinými druhy poplatků. Proto mnoho podnikatelů chce tento daňový systém využívat. K tomu však musíte nejprve prostudovat podmínky pro přechod na zjednodušený daňový systém, abyste mohli posoudit možnost použití režimu.
Funkce režimu
STS je populární systém jak mezi jednotlivými podnikateli, tak mezi vlastníky velkých společností. Nuance použití tohoto režimu zahrnují:
- jedna daň nahrazuje několik typů poplatků;
- podnikatel si nezávisle vybere, zda bude počítat daň z příjmu nebo čistý zisk;
- postup výpočtu je považován za jednoduchý, proto je často prováděn přímým podnikatelem;
- musíte předložit federální daňové službě pouze jedno prohlášení ročně, což výrazně zjednodušuje účetní postup v podniku.
Je však důležité předem vyhodnotit všechny podmínky přechodu na zjednodušený daňový systém, aby se zajistilo, že společnost nebo individuální podnikatel je ideálně přizpůsoben stávajícím požadavkům. Pokud ani jedna podmínka nebude splněna, budete si muset zvolit jiný daňový režim.
Výhody systému
Postup a podmínky přechodu na zjednodušený daňový systém jsou předmětem zájmu mnoha podnikatelů, protože použití tohoto režimu má mnoho nesporných výhod. Mezi ně patří:
- účetnictví v podniku je zjednodušeno, protože stačí pouze jednou ročně předložit jedno prohlášení ministerstvu federální daňové služby;
- snadnost daňového účetnictví;
- Samotní podnikatelé si vybírají nejlepší možnost pro zjednodušený daňový systém, takže mohou platit 6% všech příjmů nebo 15% správně vypočteného čistého zisku;
- Není nutné vypočítávat a platit daň z příjmu fyzických osob, DPH a daň z příjmu;
- zdaňovacím obdobím je jeden rok;
- daňový základ se může snížit z důvodu placeného pojistného;
- je povoleno snížit základ daně z pořizovacích nákladů na stálý majetek nebo z jeho uvedení do provozu a v okamžiku přijetí.
Vzhledem k výše uvedeným výhodám se mnoho podnikatelů snaží podnikat tak, aby vyhovovalo podmínkám přechodu na zjednodušený daňový systém.
Systémové nedostatky
USN má však určité nevýhody, které by si měli všichni podnikatelé pamatovat. Mezi ně patří:
- režim není dovoleno uplatňovat na některé společnosti zastoupené bankami, investičními fondy, pojišťovnami nebo jinými podobnými velkými podniky;
- neexistuje příležitost otevřít pobočku nebo oficiální zastoupení, a proto pokud společnost plánuje rozšířit své činnosti, bude si muset zvolit jiný daňový režim;
- pokud je zvolen režim, ve kterém je vypláceno 15% čistého zisku, pak při výpočtu tohoto ukazatele vzniknou určité obtíže, protože ne všechny výdaje lze použít ke snížení přijatého příjmu;
- mnoho protistran působících v rámci OSNA a platících DPH odmítá spolupracovat z důvodu nemožnosti vrátit DPH;
- není možné snížit základ daně v běžném období, pokud společnost v posledním čtvrtletí utrpěla ztrátu;
- i když v důsledku činnosti společnosti došlo ke ztrátě, podnikatel nebo společnost bude muset převést do státního rozpočtu minimální daň, která je stanovena na legislativní úrovni;
- Organizace může kdykoli ztratit právo používat tento režim, pokud jsou porušeny podmínky pro přechod z OSS na USN;
- čtvrtletně musíte platit zálohy, což často vede k připsání chybných částek;
- je-li společnost likvidována, bude v každém případě nutné sestavit účetní závěrku.
Hlavní omezení spojená s volbou tohoto režimu se týkají velikosti příjmů, nákladů na stálá aktiva a počtu zaměstnanců ve společnosti.
Kdo nemůže režim používat?
Před studiem podmínek přechodu na zjednodušený daňový systém se musí jednotliví podnikatelé a společnosti rozhodnout, kdo tento režim nebude moci žádným způsobem využívat. To zahrnuje firmy uvedené v čl. 346.12 Daňový zákon. Patří mezi ně tyto společnosti:
- pojišťovací organizace;
- zastavárny;
- banky;
- nestátní penzijní fondy;
- účastníci trhu s cennými papíry;
- zahraniční podniky;
- podnikatelé uplatňující se při práci sjednocené zemědělské daně.
Proto by mělo být zpočátku určeno, zda si společnost nebo individuální podnikatel může zvolit tento daňový režim ve své oblasti činnosti.
Podmínky pro přechod na zjednodušený daňový systém
Chcete-li tento systém použít pro výpočet daní, musíte vzít v úvahu všechny požadavky na podnikání. Podmínky pro přechod na zjednodušený daňový systém představují následující parametry:
- příjem za rok práce nesmí překročit 150 milionů rublů;
- společnost by neměla být oficiálně zaměstnávána více než 100 zaměstnanci během jednoho roku, přičemž se berou v úvahu nejen zaměstnanci na plný úvazek, ale také lidé pracující na základě GPC nebo smluv na dobu určitou;
- hodnota dlouhodobého majetku podle účetních dokladů by neměla překročit 150 milionů rublů;
- společnost nemá pobočky;
- podíl ostatních firem na základním kapitálu podniku by neměl přesáhnout 25%.
Pro přepnutí do zjednodušeného režimu je nutné, aby byly splněny všechny výše uvedené podmínky. To platí jak pro firmy, tak pro individuální podnikatele.
Nuance přechodu
Pokud je podnikatel přesvědčen, že během své činnosti může využít zjednodušeného režimu, měli byste zjistit, jak správně přejít na zjednodušený daňový systém. Za tímto účelem se berou v úvahu tyto funkce:
- postup je dobrovolný, proto si podnikatel samostatně vybere vhodný systém pro činnost;
- je povoleno přejít na zjednodušený daňový systém okamžitě během registrace společnosti nebo jednotlivého podnikatele, pro který je zasláno oznámení o převodu na federální daňovou službu spolu s dalšími doklady k registraci, nebo do 30 následujících dnů;
- pokud podnikatel již pracoval v jiném režimu, můžete použít zjednodušený daňový systém pouze z nového kalendářního roku, na který musíte zaslat oznámení před koncem běžného roku;
- pokud IP používá UTII, pak je přechod na zjednodušený daňový systém povolen od jakéhokoli měsíce.
Oznámení se sestavuje ve formě federální daňové služby a lze jej vyplnit přímo u finančního úřadu. Je povoleno jej přenášet nejen v papírové, ale také v elektronické podobě.
Je možné přepínat mezi různými typy STS?
Podmínky aplikace a postup přechodu na zjednodušený daňový systém jsou považovány za jednoduché, takže tento proces může zcela pochopit každý podnikatel. Někdy však nastane situace, kdy podnikatel chce použít nikoli USN 6%, ale 15% USN.
Chcete-li provést tento postup, musíte kontaktovat ministerstvo federální daňové služby a zaslat oznámení o změně předmětu zdanění. To je však možné až od začátku příštího roku.Oznámení se předává do 31. prosince běžného roku.
Jak přepnout do jiného režimu?
Podmínky pro přechod od zjednodušeného daňového systému k obecnému režimu nebo jinému daňovému systému se tedy považují za standardní. Tento postup lze provést dobrovolně nebo automaticky. Zohledňují se tyto nuance:
- pokud podnikatel učiní takové rozhodnutí dobrovolně, bude muset do konce tohoto roku zaslat Federální daňové službě oznámení o převodu do jiného systému;
- kromě toho lze uplatnit podmínky pro automatický přechod z STS na OSNO, například pokud jsou během práce společnosti porušeny požadavky na STS, společnost se automaticky přepne do obecného režimu.
Pokud podnikatel poruší lhůty, ve kterých je nutné předat oznámení federální daňové službě, nebude moci do konce roku použít žádný jiný režim. Jedinou výjimkou je automatický přechod, ale použití OSNO má mnoho negativních parametrů pro mnoho podnikatelů.
Možnosti využití systému
Zdaňovacím obdobím zjednodušeného daňového systému je jeden rok. Vykazované období je čtvrtina, takže zálohy musí být zaplaceny jednou za tři měsíce. Na konci roku se vypočítá konečný poplatek.
Výkaznictví je předkládáno prohlášením zjednodušeného daňového systému, který je předkládán každoročně. Tato dokumentace je předána podnikům do 31. března následujícího roku a IP předává zprávy do 30. dubna tohoto roku.
Poslední platbu za rok práce platí firmy do 31. března příštího roku a podnikatelé do 30. dubna. Prostředky můžete převádět pomocí platebních příkazů, zvláštních účtenek nebo klientských bank.
Odpovědnost za porušení
Pokud podnikatel používá zjednodušený daňový systém, měl by být dobře obeznámen s tím, kdy převést daně a podat prohlášení. Pokud tyto podmínky poruší, bude odpovědný. Proto se berou v úvahu následující nuance:
- není-li prohlášení podáno včas, může daňový úřad doslova po 10 pracovních dnech pozastavit různé operace prováděné na bankovním účtu, pro které jsou ustanovení čl. 76 daňový zákon;
- kromě toho neexistence prohlášení vede k pokutě 5% za každý měsíc prodlení, ale jeho výše nepřesahuje 30% částky daně;
- minimální pokuta za takové porušení je 1 000 rublů;
- není-li daň zaplacena včas, činí penále 20% z částky platby za každý měsíc prodlení, ale sankce nesmí přesáhnout 40% z výše poplatku.
Každý podnikatel je proto povinen zodpovědně zacházet se svými povinnostmi platit různé povinné platby.
Kdy dojde ke ztrátě práva na používání režimu?
Podnikatelé nemohou nadále používat STS, pokud jejich roční příjem přesáhne 150 tisíc rublů. nebo najmou více než 100 lidí.
Pokud náklady na dlouhodobý majetek přesáhnou 150 tisíc rublů, budete muset přejít na OSNO. Pokud se společnost rozhodne začít pracovat v jiné oblasti činnosti, je důležité zajistit, aby bylo možné použít další STS.
Závěr
STS je populární daňový režim, který mohou používat firmy nebo podnikatelé. Přechod je možný po registraci podniku nebo od začátku kalendářního roku. Přechod z UTII lze provést kdykoli.
Pro přechod na zjednodušený daňový systém musí být splněny četné podmínky. Pokud dojde k jejich porušení již v průběhu práce, povede to k automatickému převodu společnosti nebo jednotlivého podnikatele na OSNO.
