Um Statistiken über den Rubelumlauf in Russland auszuwerten, muss die Zentralbank in PKO und RKO die Einnahmequellen und die Richtung der Ausgabe von Geldern angeben. Die Anforderungen an die Detailinformation sind in der Vorschrift der BR 318 "Über das Verfahren zur Abwicklung von Bargeldgeschäften" beschrieben. Es ist erwähnenswert, dass sie nicht für Operationen mit Fremdwährung gelten.
Organisation
Um in den Dokumenten keine langen Namen anzugeben, verschlüsselte die Bank of Russia Einnahmen und Ausgaben mit Hilfe von Codes. Diese Elemente haben ihren eigenen Namen - "Geldsymbole". Alle Dokumente, die die Bewegung von Geldern bestätigen, enthalten ein Feld, in dem dieser Code und Betrag angegeben sind. Bankkassensymbole werden verwendet, um alle Transaktionen zu verteilen und Berichte für die Zentralbank zu erstellen. Wenn unterschiedliche Teile des Gesamtbetrags des Dokuments unterschiedlichen Symbolen entsprechen, wird dies auch in separaten Berichtsfeldern angezeigt.
Erklärung der Cash-Symbole für die Implementierung
Der Code "02" gibt den Geldbetrag an, der aus dem Verkauf von Waren an natürliche und juristische Personen eingegangen ist. Um die Bezahlung für Dienstleistungen abzubilden, wird der Code "11" verwendet. Aber nicht für alle Unternehmen, sondern nur für diejenigen, für die die Erbringung von kostenpflichtigen Dienstleistungen nicht die Haupttätigkeit ist. Hierbei handelt es sich um Unternehmen des Eisenbahn-, Wasser-, Automobil-, Personenverkehrs, Museums-, Ausstellungs-, Kulturparks usw. Dazu gehören auch die Rubelbelege für die Überweisung auf die Konten von juristischen Personen und Unternehmern mit dem Vermerk „Für Schulungen (Behandlung, Pauschalreise, Miete usw.). d.) ".
Das Bargeldsymbol im Scheckheft unter der Nummer "12" gibt die Beträge der Steuern, Bußgelder, Versicherungsprämien und Zollzahlungen an, die von Einzelpersonen ohne Kontoeröffnung eingegangen sind. Es werden auch alle Arten von Mitgliedsbeiträgen angezeigt, die auf die Konten von Partnerschaften und Genossenschaften überwiesen werden, verschiedene wohltätige, gezielte, anteilige Eintrittsgelder.
Transaktionen
Wir listen die wichtigsten auf:
- "13" - Transfers zwischen Einzelpersonen;
- "14" - Überweisung von Geld auf das Konto eines Kredits ohne Eröffnung eines Girokontos bei einer Bank;
- "15" - Zahlung von Transaktionen mit Immobilien, Beiträge zu Stromrechnungen, Hausbesitzerverbänden;
- "16" - Zahlungseingang von Privatpersonen auf ein bei einer Bank eröffnetes Einlagen- oder Sparkonto, auch in Fremdwährung;
- "17" - Geldeingang der Bundesagentur für Kommunikation;
- "19" - Geldeingang auf den Konten von Privatunternehmern.
Die folgenden Registrierkassensymbole werden für Wertpapiertransaktionen verwendet. Einnahmen aus Operationen mit Staatsanleihen reflektiert durch den Code "20", Zahlung von Rechnungen - "21". Der Code „22“ spiegelt die Geldbewegungen auf den Konten der Spielveranstalter wider: Gewinnspiele, Buchmacher, Casinos, Spielautomaten und Verkauf von Lotterielosen. Quittungen zur Zahlung von Reiseschecks enthalten das Symbol "30". Transaktionen mit dem Code „31“ spiegeln die Bewegung von Geldern auf Girokonten bei der Bank sowie Überweisungen in Fremdwährung (mit Ausnahme der Rückzahlung von Darlehen) wider.
Sonstige Einkünfte
Mit dem Code "32" in den Zahlungen wird widergespiegelt:
- zurückkehren Ausweisbeträge erhalten durch Barschecks als Zahlung für Bankgeschäfte, wie Provision und Miete einzelner Safes usw .;
- die Entgegennahme von Geldern von militärischen Einheiten des Verteidigungsministeriums, wenn die Entgegennahmequelle nicht in der Beitragsankündigung angegeben ist;
- Geldtransfer aus dem Verkauf eigener Ausrüstung;
- Geldbußen, Strafen und Gebühren für ausgegebene Darlehen;
- Schließfachvermietung;
- Erlös aus dem Verkauf von Edelmetallen an Privatpersonen.
Cash-Operationen
Der Code "33" gibt die Aktivierung von Bargeld an, das im automatischen Modus von Terminals, Geldautomaten und anderen Geräten zum Empfangen von Geld bezogen wird. Die Zeile "35" zeigt den Kontostand an der Kasse der Bank zu Monatsbeginn an.
Die folgenden Symbole des Kassenplans in der Bank werden verwendet, wenn Mittel zwischen Zweigniederlassungen, strukturellen Abteilungen oder anderen Kreditinstituten verschoben werden. Dies sind die Codes "37" und "39".
Alle unten beschriebenen Kassen-Symbole werden verwendet, um Transaktionen abzubilden, bei denen Mittel verwendet werden.
Sozialleistungen
Die Codes „40“, „41“ werden verwendet, um die Überweisung von Arbeitsgeldern, die Auszahlung von Stipendien an Studenten von Universitäten und Hochschulen, berufsbildende Personen, die Umschulung von Mitarbeitern für Produktionsbedürfnisse und Stipendien abzubilden. Für alle anderen Zahlungen sozialer Art, die nicht zu den oben genannten Kategorien gehören, wird der Code "42" verwendet. Die Auszahlung von Renten und Invaliditätsleistungen ist in den Quittungen mit dem Symbol „50“ vermerkt.
Sonstige Aufwendungen
Es gibt nur wenige von ihnen, aber es ist auch unmöglich, solche Transaktionen zu umgehen:
- "46" - die Ausgabe von Mitteln für den Kauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse ab dem UZ;
- "47" - Geld, das für den Geschäftsbetrieb von Glücksspielen und für Lotterielosgewinne ausgegeben wird;
- "51" - Bargeldbezug von Girokonten von Einzelpersonen.
Für das Symbol des Kassenplans "53", der als "Sonstige Zahlungen" bezeichnet wird, sind folgende Vorgänge für die Ausgabe von Geldern vorgesehen:
- juristische Personen zur Zahlung an Gründer, die keine Angestellten der Organisation sind;
- Kindergeld zu zahlen;
- für wohltätige Zwecke;
- an Spender;
- für den Kauf von Edelmetallen;
- Erwerb von Zuchtvieh auf dem Bauernhof;
- für den Einkauf von Wertstoffen, Behältern und Baustoffen.
Finanzielle Transaktionen
In der Bestimmung der BR Nr. 318 sind Geldsymbole aufgeführt, die für die Ausgabe von Geldern bestimmt sind:
- zu Krediten und Kreditverträgen („54“);
- Spareinlagen von Privatpersonen („55“);
- Auflistung über verschiedene Zahlungssysteme: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" usw. ("56");
- zum Zeitpunkt des Kaufs von Personen mit ausländischer Währung ("57");
- aus den Konten einzelner Unternehmer („58“);
- Einheiten der Federal Communications Agency ("59").
Separat werden Geldsymbole bereitgestellt, um die Ausgaben der Zentralbank für Geldmittel, einschließlich Staatsscheinen ("60") und Scheinen ("61"), darzustellen. Ähnlich wie bei eingehenden Transaktionen gibt es einen Code, der den Kassenbestand am Ende des Berichtszeitraums („70“), die Bewegung der Mittel zwischen strukturellen Abteilungen und Zweigniederlassungen einer Bank („71“) und verschiedenen Kreditinstituten („75“) widerspiegelt. .
Außerbilanzielle Bargeldsymbole in der Bank
Der Eingang von Geldern über Zahlungsterminals mit oder ohne Karte für die Zahlung von Waren, Dienstleistungen, Steuern und Versicherungsleistungen bei der Rückzahlung von Darlehen durch Einzelpersonen ist in Quittungen mit dem Code "80" angegeben. Zur Ausgabe von Bargeld über Geldautomaten („81“), zum Empfangen von Geld mit Karten („82“), zum Empfangen („83“) und zum Ausgeben („84“) von Geld für Operationen mit Zahlungskarten gibt es auch Codes. Getrennt widerspiegelte sich die Bewegung auf den Konten der Pfandhäuser ("85" und "86"), der Verkauf ("87") und Kauf ("88") Schrott und NE-Metallabfälle IP.
Unabhängig davon ist der Code "89" unter dem Namen "Rolling Trade Revenue" zu erwähnen. Hier werden die Barbeträge angezeigt, die die Bank am ersten Geschäftstag des neuen Monats auf dem Kontostand verbucht hat. Gehaltsvorauszahlungen, Einnahmen und Auszahlungen an gemeinnützige Organisationen werden ebenfalls separat mit den Codes „96“, „97“ und „98“ ausgewiesen.
Die Bargeldsymbole "99" und "100" erfassen eine Stichprobe von Vorgängen beim Erhalt von Geldern von Bankagenten, unabhängig von der Quelle.
Gleichgewicht
Der Gesamtbetrag für die Zeichen von "02" bis "39" sollte dem Gesamtbetrag der Ausgaben entsprechen, der von den Zeichen "40" bis "77" angezeigt wird. Off-Balance-Codes werden verwendet, um Informationen zu allen Einnahmen und Ausgaben zu entschlüsseln. Die Gesamtbeträge werden mit dem Saldo auf dem Konto "202" abgeglichen.
Nuancen
Im Klassifikator gibt es Ertrags- und Aufwandscodes, die auf den ersten Blick ähnlich sind.Betrachten wir einige davon.
Der Bericht, der der Bank von Russland vorgelegt wird, enthält keine Operationen nach Erhalt (Ausgabe) von Geldern an der Kasse in der postoperativen Zeit oder an Wochenenden an die Bank und von Sammlern.
Gemäß dem Code „14“ werden die Beträge der Einnahmen von Einzelpersonen gegen die Rückzahlung eines Hypothekendarlehens, die aus den Mitteln des Zielbudgetfonds bereitgestellt wurden, berücksichtigt. Wurde das Geld jedoch über die Kasse von der Karte abgebucht, wird auf der Quittung auch das Symbol "82" verwendet.
Der Code "31" dient zur Erfassung des Geldeingangs von Einzelpersonen, mit Ausnahme solcher Überweisungen:
- Rückzahlung eines Teils eines zuvor erhaltenen Darlehens. In solchen Fällen wird das Symbol „14“ verwendet.
- Geldtransfer als Zahlung von Bußgeldern und Zahlungsrückständen im Rahmen eines Darlehensvertrags. Für diese Operationen ist das Symbol "32" vorgesehen.
- Zahlung eines Akkreditivs für den Erwerb von Immobilien durch eine natürliche Person („15).
- Überweisung von Guthaben von einem Girokonto auf ein Einlagenkonto, sofern dies nicht den bankinternen Regeln widerspricht („16“).
Das Symbol "31" wird jedoch verwendet, um die Beträge von Transaktionen zwischen Einzelpersonen ohne Kontoeröffnung, auch in Fremdwährung, wiederzugeben. Dies schließt auch die unwiderrufliche materielle Unterstützung ein.
Es stellen sich auch viele Fragen, welche Operationen mit dem Code „32“ angezeigt werden sollen. Theoretisch sollten dies alle Transaktionen sein, die in den Abschnitten "02", "11" - "17" und "19 -" 32 "nicht berücksichtigt werden. Bankangestellte haben jedoch häufig Fragen dazu, wie sie Transaktionen mit der Anmietung von Safes, dem Erhalt von Geldern über eine Karte und dem Erlös der Organisation widerspiegeln sollen. Betrachten wir sie genauer.
Wenn eine Person eine Zahlung auf das Safe-Arena-Konto leistet, wird der Mehrwertsteuerbetrag auf dem Code „12“ und die Kosten für die Dienstleistung auf dem Code „32“ angegeben. Für die Übertragung von Einnahmen aus dem Verkauf von Gegenständen des Anlagevermögens wird der Artikel „Sonstige Aufwendungen“ verwendet. Wenn das Geld über die Kasse bei den Kartendetails eingezahlt wird, wird der Betrag zusätzlich unter dem außerbilanziellen Posten „82“ verdoppelt.
Gehen Sie auch näher auf das Symbol "42" ein. Neben Transaktionen, die nicht im Zusammenhang mit Gehaltsliste Dieser Code spiegelt die Ausstellung von:
- Mittel für die Gastfreundschaft,
- teilweise Invaliditätsleistungen, die auf Kosten des Arbeitgebers gezahlt werden;
- Entschädigung für die Nutzung von persönlichem Eigentum durch Mitarbeiter;
- Dividenden.
Kredite, die in Form von Überweisungen über Zahlungssysteme an Privatpersonen vergeben werden, werden wie reguläre Kredite abgebildet. Gleichzeitig sollte der Kommentar „Ausgabe eines Darlehens zur Übertragung“ enthalten. Alle anderen Transaktionen, die Einzelpersonen von Organisationen über Zahlungssysteme erhalten, werden in Belegen mit dem Symbol "56" angezeigt.
Für "sonstige Abzüge" wird der Code "53" vergeben. Nichtkommerzielle Organisationen müssen zusätzlich das Außerbilanzsymbol „98“ angeben.
