Universal Transmission Document (UPD): Ausfüllregeln, Antrag

Ende 2013 hat der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation im Einvernehmen mit dem Finanzministerium ein Schreiben herausgegeben, in dem die Einführung der UCD - eines universellen Überweisungsdokuments - vorgeschlagen wird. Wie der Steuerdienst erklärte, könnte er bereits ab Anfang 2013 genutzt werden. Stattdessen wurde ein universeller Überweisungsbeleg eingeführt Frachtbrief und Rechnungen. Das Bundesgesetz Nr. 402 gibt Organisationen und Unternehmern das Recht, die primären Sicherheiten, die während der Arbeit erforderlich sind und deren Verwendung am bequemsten ist, unabhängig zu entwickeln. Betrachten wir weiter, was ein universelles Überweisungsdokument ausmacht. Ein Papiermuster wird ebenfalls im Artikel vorgestellt.

Allgemeine Informationen

Das FTS schlug in seinem Schreiben vor, Rechnung und Buchungsbeleg zu kombinieren. Diese Neuerung gilt für alle Unternehmen, einschließlich derjenigen, die an einem vereinfachten Steuersystem arbeiten. Somit können Unternehmen UPD nicht nur von Auftragnehmern erhalten. Die Firma hat das Recht, das Überweisungsformular selbst auszustellen. In diesem Fall besteht die Hauptanforderung in der Einhaltung aller in Absatz 2, Artikel 9 des Bundesgesetzes Nr. 402 aufgeführten erforderlichen Angaben.

Funktionen

Das universelle Überweisungsformular basiert auf einer Rechnung. Gleichzeitig wird es vollständig auf das neue Papier übertragen und durch eine dicke Linie getrennt. Danach werden Angaben zum Versanddatum und zum Wareneingang der verantwortlichen Personen gemacht. Dies sind die Details, die normalerweise in Papieren wie OS-1, TORG-12, M-15 usw. enthalten sind. Die Verwendung eines universellen Übertragungsdokuments kann auf zwei Arten erfolgen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass es die Daten der Rechnung und des Hauptbuchhaltungspapiers enthält.

So kann ein universeller Überweisungsbeleg nur zur Bestätigung des Eigentumsübergangs oder zusätzlich zur Berechnung der Mehrwertsteuer verwendet werden. Abhängig davon werden bestimmte Codes angezeigt. In der Sonderspalte oben links wird der Status des Universaltransferbelegs angezeigt. Dies kann Code 2 oder Code 1 sein. Im letzteren Fall fungiert das Papier als Rechnung und im zweiten Fall nur als Überweisungsdokument. Bei Angabe von Code 1 ist eine separate Rechnung zulässig. Der Eigentümer der Immobilie entscheidet selbständig, welche Funktion das universelle Überweisungsdokument erfüllen soll.

Wann kann ich im vereinfachten Steuersystem bei der Gesellschaft Papier beantragen?

Unternehmer und Unternehmen, die die vereinfachte Sonderregelung anwenden, sind keine Mehrwertsteuerzahler. Dies wird durch Kunst festgelegt. In diesem Zusammenhang ist es unpraktisch, eine betriebliche Steuererklärung für Dienstleistungen, Waren und Arbeiten während des normalen Geschäftsbetriebs zu erstellen. Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass "Simplists" in ihrer Tätigkeit in der Regel einen Akt oder eine Rechnung verwenden - ein Papier, das die Tatsache des Eigentumsübergangs und der Umsetzung bestätigt. Die Form solcher Dokumente ist nicht so umfangreich und ist in der Arbeit vertrauter. Auf Wunsch können Sie natürlich die Innovation nutzen.

Wenn sich das Unternehmen für die Verwendung eines universellen Überweisungsdokuments entscheidet, sollte das Formular Code 2 enthalten. In einigen Fällen treffen Unternehmer und Unternehmen auf wertvolle Kunden und erheben Mehrwertsteuer auf Verkäufe. In diesem Fall erhalten die Gegenparteien Produkte mit Vorsteuer. In einer solchen Situation ist es ratsamer, ein universelles Überweisungsdokument zu verwenden. Wann kann Papier von anderen verwendet werden? Es kann von Vermittlern im vereinfachten Steuersystem verwendet werden, die in ihrem Namen Produkte verkaufen / mit Mehrwertsteuer arbeiten.Dies liegt daran, dass solche Agenten Rechnungen und Rechnungen an Kunden ausstellen müssen. In solchen Fällen wird der Code 1 in der oberen linken Ecke platziert.

Universal Transmission Document: Fertigstellung

Auf diese Weise kann ein neues Papier die Funktionen einer Rechnung und eines Versandvorgangs kombinieren. Damit dies jedoch in die Praxis umgesetzt werden kann, muss das Dokument korrekt ausgefüllt werden. In den Rechnungen sind ihre Details und in den Akten - ihre. Und diese Informationen unterscheiden sich voneinander. Betrachten Sie die Situation. Ein Universalübertragungsdokument führt zwei Funktionen gleichzeitig aus und hat dementsprechend Code 1.

In diesem Fall sollten Informationen in den Zeilen 1-7, Spalten 1-11 vorhanden sein. In Absatz 5 der Kunst. 169 der Abgabenordnung sowie im Regierungsbeschluss Nr. 1137 sind Regeln festgelegt, nach denen Informationen in das Urkunde über die universelle Überweisung eingegeben werden. Die Unterschriften des Hauptbuchhalters und Geschäftsführers oder der von ihnen bevollmächtigten Personen müssen verbindlich sein. Andernfalls ist das Papier ungültig. Wenn das Dokument Code 2 enthält, sollten alle Indikatoren angegeben werden, die für ein "primäres" Dokument obligatorisch sind. Diese Angaben sind in Art. 9, Absatz 2 des Bundesgesetzes Nr. 402.

Wichtiger Punkt

Bei der Eingabe von Daten in einen universellen Überweisungsbeleg mit Code 2 können Sie Informationen in andere als die obligatorischen Zeilen eingeben. Das Vorhandensein von Informationen in ihnen wird nicht als Fehler angesehen. Im Gegenteil, auf diese Weise wird der Inhalt des Geschäftsvorfalls vollständiger offengelegt. Experten empfehlen jedoch in solchen Fällen die Spalten 7 und 8. Sie geben den Steuersatz auf die Mehrwertsteuer und die Höhe des Abzugs an. Wenn in diesen Zeilen Informationen vorhanden sind, kann das Unternehmen im vereinfachten Steuersystem als Zahler der angegebenen Steuer gezählt werden. Nach dem Gesetz besteht für das Subjekt jedoch keine solche Verpflichtung. Lassen Sie diese Zeilen leer, um Verwirrung zu vermeiden. Die Ausnahme bilden die oben genannten Fälle, in denen das Unternehmen dem Antrag des Kontrahenten nachkommt oder ein Vermittler ist.

Pflichtangaben

Um zu verdeutlichen, was und wo eingegeben werden muss, ist es ratsam, diese Informationen in einer Tabelle darzustellen.

Mögliche Schwierigkeiten

In Form des zu prüfenden Dokuments gibt es neben Details, die dem Mitarbeiter bekannt sind, auch solche, die eine Reihe von Fragen aufwerfen können. Der Steuerdienst in Anhang 3 zu seinem Schreiben erklärt, welche Informationen in ungewohnten Zeilen vorliegen sollten. Darüber hinaus klärt der Eidgenössische Steuerdienst, worauf Sie beim Ausfüllen bereits bekannter Spalten achten müssen.Beispielsweise können beim Ausfüllen der Zeilen 3 "Absender und seine Anschrift" und 4 "Empfänger und seine Anschrift" Fragen auftreten. Neben dem Namen und dem Standort dieser Entitäten können die Informationen durch Informationen zu TIN und KPP ergänzt werden.

Produkt- / Arbeitscode

Es ist in Spalte B aufgeführt. Diese Voraussetzung gilt nicht als zwingend. In diesem Fall muss der Gegenstand des Vorgangs in Zeile 1 verstanden werden. Wenn der Unternehmer diese Zeile ausfüllt, können Sie beim Verkauf der Waren den Artikel eingeben. Wenn es sich um eine Arbeit handelt, wird der OKVED-Code angezeigt. Wenn Informationen zum Dienst vorhanden sind, passt die Ansicht auf OKUN. Diese Daten können später bei der Berechnung des Einkommens hilfreich sein, wenn das Unternehmen mehrere Sondermodi kombiniert oder ermäßigte Sätze für Versicherungsbeiträge verwendet.

Zeile 10

In dieser Spalte ist der Name der Position der Person anzugeben, die für die Lieferung der Arbeit oder den Versand der Waren verantwortlich ist. Es muss auch seine Unterschrift und sein F. I. O. tragen. Wenn Sie ein Papier mit dem Code 1 ausstellen, wird es vom Leiter, Wirtschaftsprüfer oder dessen Bevollmächtigten beglaubigt. Wenn einer von ihnen das Werk oder die Ware gibt, genügt es, auf Seite 10 nur die Position und F. I. O. einzugeben. Eine erneute Unterschrift ist nicht erforderlich.

Liefertermin / Versand

Es wird in Zeile 11 angegeben. Gemäß der allgemeinen Regel stimmt das Datum der Lieferung / des Versands mit dem Datum überein, an dem das Versanddokument ausgestellt wurde. In der vorgeschriebenen Weise wird der „Primär“ am Tag des Abschlusses der Transaktion zusammengestellt. Es gibt jedoch Fälle, in denen ein Dokument zu einem bestimmten Zeitpunkt ausgeführt wird und die Sendung selbst aus dem einen oder anderen Grund zu einem anderen Zeitpunkt gesendet wurde. In diesen Situationen sind die Zahlen natürlich unterschiedlich. Das Universaldokument enthält Spalte 11, in der das tatsächliche Datum der Operation angegeben ist. Auch wenn die Zahlen übereinstimmen, wird empfohlen, Seite 11 auszufüllen. Dadurch werden inkonsistente Papieränderungen verhindert.

Sonstige Daten bei Übergabe / Versand

Diese Informationen werden in Zeile 12 angezeigt. Hier können Sie Links zu Informationen bezüglich der Übertragung / Sendung bereitstellen. Dies können beispielsweise Daten zu Zertifikaten, Pässen, der Anzahl und den Arten anderer Dokumente sein, die als integraler Anhang zum FRS dienen. Wenn die Arbeit übertragen wird, kann ein Bericht mit einer detaillierten Beschreibung separat bereitgestellt werden. In solchen Fällen benötigen Steuerbeamte häufig detaillierte Informationen.

Verantwortlich für die Freigabe

Zeile 13 sollte die Position der Person angeben, die für die korrekte Dokumentation der Transaktion durch das Unternehmen verantwortlich ist. Auch sein Nachname und seine Initialen stehen hier. Er muss unbedingt unterschreiben, wenn seine Unterschrift nicht höher ist als die der für den Versand oder die Beglaubigung der Rechnung verantwortlichen Person.

Name des Compilers

Es ist in Spalte 14 angegeben. Hier wird der Name der Person eingetragen, die das Dokument verfasst hat. Dies kann eine Organisation sein, die mit dem Verkäufer in Übereinstimmung mit dem Vertrag Buch führt. Zeile 14 darf nicht ausgefüllt werden, sofern im Feld "M. P." Es gibt einen Stempel, der den Namen des Compilers angibt.

Wahrscheinlich Schwierigkeiten mit dem Käufer

Einige Spalten eines Universaldokuments können Fragen der Gegenpartei aufwerfen. Daher muss er in Zeile 15 den Namen der Position der Person, die die Waren oder angenommenen Arbeiten / Dienstleistungen erhalten hat, sowie deren Namen und Initialen angeben. Auch sein Autogramm ist hier zu finden. In Zeile 16 ist das tatsächliche Datum der Annahme / des Eingangs vermerkt. Dieses Attribut wird nicht als obligatorisch angesehen. Trotzdem empfiehlt das Eidgenössische Steuerdienst immer, dies anzugeben. Das Datum, das in Spalte 16 passt, sollte nicht vor dem Datum der Erstellung des UPD (auf Seite 1) und der Nummer auf Seite 11 liegen. In Zeile 17 „Sonstige Daten zur Annahme / zum Erhalt“ können Sie angeben, dass der Käufer keine Beschwerden hat. Wenn sie aufgetreten sind, sollten Sie einen Link zu dem Dokument angeben, von dem sie ausgestellt wurden. Spalte 18 enthält Informationen zu der Person, die für die korrekte Ausführung der Transaktion / Transaktion verantwortlich ist.Der Name seiner Position wird angegeben, eine Unterschrift wird gesetzt. Letzteres ist jedoch möglicherweise nicht erforderlich, wenn dieselbe Person in Zeile 15 für die Annahme verantwortlich ist. Spalte 19 sollte Informationen zum einkaufenden Unternehmen enthalten, das den Beleg erstellt. Wie beim Verkäufer kann dies eine Buchhaltungsorganisation sein. Diese Zeile wird nicht ausgefüllt, wenn sich im Feld "M. P." ein Siegel befindet und die erforderlichen Informationen auf dem Ausdruck sichtbar sind.

Buchhaltung Reflexion

Wie oben erwähnt, können in einem Universaldokument mehrere unterschiedliche Daten vorhanden sein. In dieser Situation ist es das Wichtigste, nichts zu verwechseln. Betrachten Sie die Situation. Zum Beispiel macht die Verkäuferfirma UPD. Entsprechend wird der Buchgewinn in der Buchhaltung ausgewiesen. In der Regel muss dies zum Versanddatum erfolgen. Dies ist in Zeile 11 angegeben. Wenn diese Spalte nicht ausgefüllt ist, werden die Erträge in Zeile 1 erfasst - zum Zeitpunkt der Erstellung des Dokuments.

Nuance

Wenn das Universaldokument den Status 1 hat, muss das Datum festgelegt werden, an dem die Rechnung als ausgestellt gilt. Wenn Sie dieses Papier auf Anforderung des Kontrahenten in der üblichen Weise ausschreiben, wird die Umsatzsteuererklärung auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals bei Vorlage eingereicht. Wenn das Unternehmen als Vermittler auftritt, muss der Kontoauszug zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung im entsprechenden Buchungsjournal registriert werden. Die Nummer, auf der das Papier präsentiert wird, gilt als Versandtag (Spalte 11). Wenn dies nicht angegeben ist, sollten Sie sich an Linie 1 orientieren. Eine Ausnahme ist, wenn die Arbeitsergebnisse an verschiedenen Tagen angenommen und übermittelt werden. In diesen Fällen ist das auf Seite 16 angegebene Datum maßgeblich. Berücksichtigen Sie die Situation des Käufers. In Übereinstimmung mit dem erhaltenen Dokument spiegelt das Unternehmen die Kosten in der Buchhaltung wider. Dies erfolgt am Erwerbszeitpunkt, der auf Seite 16 angegeben ist. Am selben Tag gilt der Eingang der Rechnung. Diese Regel ist gültig, wenn das Dokument den Status 1 hat und alle für solche Fälle erforderlichen Angaben enthält. Bei der Berücksichtigung von Aufwendungen in der Steuerbuchhaltung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems ist es wichtig, dass nicht nur ein Kauf getätigt wird, sondern auch die Zahlung dafür. Es können auch andere Kosten anfallen. Um beispielsweise den Aufwand für den Hauptbestandteil abzubilden, muss dieser in Betrieb genommen werden.

Fazit

Es muss gesagt werden, dass das UPD kein bindendes Dokument ist. Ein Schreiben des Bundessteueramtes ist beratender Natur. Das Unternehmen selbst entscheidet, welche Dokumente es für die Erstellung bequemer macht - die üblichen oder das neue Formular. In diesem Fall ist es ratsam, die Situation zu betrachten. Bei der Eingabe von Informationen in den DLC sollten eine Reihe von Funktionen berücksichtigt werden. Insbesondere beim Ausfüllen ist es erforderlich, die Anforderungen der Kunst einzuhalten. 9, Satz 1 des Bundesgesetzes 402 und Art. 169 Steuernummer. Es ist zu beachten, dass die Angaben in Rechnung und "primär" nicht identisch sind. Beispielsweise gibt das erste Produkt beim Verkauf das Ursprungsland des Produkts an (inländische Waren sind eine Ausnahme). Für die Primärdokumentation wurde eine solche Anforderung jedoch nicht festgelegt. Außerdem sind einige Details möglicherweise nicht auf der Rechnung verfügbar und für die "primäre" erforderlich. Besondere Aufmerksamkeit sollte Terminen gewidmet werden. Es gibt mehrere davon im Dokument und sie stimmen nicht immer überein. All diese Nuancen müssen bei der Registrierung berücksichtigt werden.