Il commercio al dettaglio è un'attività popolare. Gli imprenditori e le aziende vendono vari beni a individui che sono consumatori finali. Nello svolgimento di questa attività, è importante selezionare correttamente il regime fiscale ottimale che garantisce il pagamento di una piccola quantità di denaro al bilancio, pertanto, viene solitamente scelto per questo USN o UTII. Il commercio al dettaglio con la giusta scelta del sistema fiscale può comportare un reddito elevato.
Il concetto di UTII
Questa modalità viene spesso scelta quando si svolgono attività nel settore del commercio al dettaglio. IE su UTII può calcolare autonomamente le tasse e preparare dichiarazioni.
Il regime è volontario per la transizione. L'importo dell'imposta dipende dalla redditività di base e dall'indicatore fisico.
Termini d'uso UTII
Le regole per applicare questa modalità includono:
- le condizioni per il suo utilizzo sono riportate nel cap. 26.3 codice fiscale;
- IP e le aziende possono utilizzare il regime;
- ha permesso il passaggio a UTII quando si lavora nel settore della vendita al dettaglio, ma la dimensione del negozio non dovrebbe essere superiore a 150 metri quadrati. m .;
- la società non dovrebbe impiegare più di 100 persone e la quota di altre organizzazioni non può essere superiore al 25%;
- quando si sceglie UTII, le imprese e gli imprenditori sono esenti dalla necessità di pagare altri tipi di imposte rappresentate dall'imposta sul reddito, dall'imposta sul reddito delle persone fisiche e dall'IVA;
- nel calcolo della base imponibile, si tiene conto della redditività presunta, determinata a livello legislativo;
- in ciascuna regione vengono applicati coefficienti correttivi speciali, con l'aiuto del quale la dimensione della commissione può aumentare o diminuire;
- l'imposta viene pagata su base trimestrale e anche una volta ogni tre mesi viene presentata una dichiarazione dei redditi alla filiale del servizio fiscale federale secondo il regime selezionato;
- i fondi vengono pagati fino al 25 ° giorno del mese successivo a un determinato trimestre;
- il tasso di interesse per questo regime è del 15%.
In UTII, il commercio al dettaglio porterà profitti elevati solo se le entrate sono significative e le dimensioni dello spazio al dettaglio sono ridotte. La dimensione della commissione è invariata, in quanto dipende dalla redditività di base e dall'indicatore fisico, rappresentato dalla dimensione dello spazio commerciale. Anche se un uomo d'affari non riceve alcun profitto, dovrà comunque pagare le tasse.
Le sfumature dell'utilizzo del sistema fiscale semplificato
Se la vendita al dettaglio è pianificata senza UTII, molto spesso gli imprenditori scelgono STS. Questa modalità ha le seguenti caratteristiche:
- le regole per il calcolo e il pagamento della tassa sono riportate nel cap. 26.2 codice fiscale;
- i contribuenti sono esonerati dal pagamento di molte altre imposte, pertanto elencano solo le imposte sul sistema fiscale semplificato;
- Sia gli imprenditori che i proprietari di grandi aziende possono trarre vantaggio dal regime;
- l'applicazione del sistema fiscale semplificato non è consentita se ci sono più di 100 persone nello stato o con entrate superiori a 150 milioni di rubli. all'anno;
- gli imprenditori scelgono autonomamente se pagheranno al bilancio il 6% di tutti gli incassi o solo il 15% dell'utile netto;
- se viene selezionato il sistema "Reddito meno spese", allora sorgono sempre difficoltà nel calcolo della base imponibile;
- gli anticipi vengono effettuati una volta al trimestre durante l'anno e il pagamento finale è dovuto il prossimo anno;
- la dichiarazione viene presentata annualmente al Servizio fiscale federale, inoltre, questo processo viene svolto dagli imprenditori fino al 30 aprile dell'anno successivo e le società inviano la documentazione entro il 31 marzo di quest'anno.
A causa del calcolo semplificato e della facilità di rendicontazione, gli imprenditori spesso si impegnano da soli in tutti questi processi, il che consente loro di risparmiare una notevole quantità di denaro sui salari di un contabile assunto.
Modalità di somiglianza
Prima di iniziare a lavorare nel settore del commercio al dettaglio, un imprenditore deve comprendere correttamente le caratteristiche dell'attività e le regole per la registrazione di una società o di un singolo imprenditore. Il più comunemente selezionato per UTII al dettaglio. Il codice OKVED per questo tipo di attività è 47. Ma a volte gli uomini d'affari preferiscono passare al sistema fiscale semplificato.
I suddetti regimi fiscali hanno le seguenti somiglianze:
- i contribuenti ricevono un'esenzione da altri tipi di tasse presentate dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'IVA o dall'imposta sul reddito;
- il passaggio a queste modalità è volontario, pertanto gli imprenditori o i proprietari di società devono presentare una domanda al Servizio fiscale federale in modo indipendente;
- L'uso dei sistemi è consentito solo se l'azienda impiega meno di 100 persone;
- è consentito utilizzare queste modalità quando si lavora nel settore della vendita al dettaglio.
Se c'è un piccolo spazio commerciale, UTII è selezionato se è pianificato il commercio al dettaglio. L'area di UTII è rappresentata da un indicatore fisico che influenza direttamente la dimensione della raccolta. Pertanto, minore è l'area, minore sarà l'importo che dovrà essere versato trimestralmente al bilancio dello Stato.
differenze
Molto spesso, gli imprenditori scelgono tra STS e UTII. Il commercio al dettaglio è rappresentato da un'attività semplice ed economica, pertanto il calcolo di ciascuna imposta è considerato facile. Prima di scegliere un sistema specifico, vengono prese in considerazione le differenze esistenti tra loro. Questi includono:
- una dichiarazione sul sistema fiscale semplificato è presentata una volta all'anno e sull'ITIU dovrà preparare relazioni trimestrali;
- non vi è alcun rendimento zero su UTII, pertanto, anche se l'imprenditore non ha alcun reddito, dovrà comunque trasferire gli importi dovuti al Servizio fiscale federale, ma con il sistema fiscale semplificato, la commissione dipende completamente dall'utile ricevuto;
- un sistema semplificato può essere applicato a diversi tipi di attività e UTII paga separatamente i pagamenti per diverse aree di lavoro;
- il processo di determinazione della base imponibile e di calcolo dei pagamenti diretti è significativamente diverso;
- la transizione a UTII è consentita solo a condizione che nella specifica regione in cui l'imprenditore lavora, le autorità locali consentano l'uso di questo regime.
Il passaggio a qualsiasi modalità è possibile previa registrazione di un singolo imprenditore o società, nonché dall'inizio dell'anno civile. Se è necessario passare da STS a UTII, è possibile eseguire questo processo dall'inizio di ogni mese.
Esempio di calcolo dell'ITII per gli imprenditori al dettaglio
Prima di scegliere un determinato regime fiscale, è necessario decidere quale importo dei fondi lo Stato dovrà pagare secondo l'uno o l'altro sistema. Per fare ciò, è consigliabile effettuare calcoli per ciascuna modalità. Utilizzando l'esempio del calcolo dell'ITII al dettaglio, è possibile determinare quale modalità dovrà pagare di meno.
Ad esempio, l'IP prevede di iniziare i lavori relativi alla vendita al dettaglio di souvenir. Per fare questo, affitta una stanza con una superficie di 35 metri quadrati. m. Il reddito mensile per questo tipo di attività è di 450 mila rubli. Le spese sono pari a 380 mila rubli, pertanto l'utile netto è di 80 mila rubli.
Il calcolo dell'ITII nella vendita al dettaglio è un processo semplice. Per questo, vengono presi in considerazione i seguenti indicatori:
- la redditività al dettaglio di base è pari a 1800 rubli. per un metro quadrato;
- l'indicatore fisico è rappresentato dall'area della stanza, quindi è uguale a 35;
- il coefficiente K1 è 1,915 nel 2019;
- aliquota fiscale - 15%;
- Il coefficiente K2 è impostato separatamente da ciascuna regione, ma viene spesso utilizzato l'indicatore 1.
Sulla base degli indicatori di cui sopra, l'ITII è calcolato per i singoli imprenditori nel commercio al dettaglio: importo dell'imposta = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 rubli. È questo importo che deve essere trasferito al bilancio per il mese di lavoro dell'imprenditore. Nel trimestre, il pagamento sarà pari a 54.290,25 rubli.
Esempio di calcolo USN
Inoltre, è necessario calcolare l'entità dell'imposta sul sistema fiscale semplificato per capire quale regime sarà vantaggioso in una particolare situazione.
Se si seleziona "Ricavi" STS, viene calcolato il 6% di tutte le entrate in contanti dell'imprenditore. Dall'esempio passato è chiaro che l'azienda riceve 450 mila rubli al mese.
L'importo dell'imposta sarà pari a: imposta sul sistema fiscale semplificato = 450.000 × 0,06 = 27.000 rubli. Nel trimestre sarà necessario trasferire 81 mila rubli al bilancio dello Stato.
Se viene utilizzato il "reddito meno le spese" STS, il tasso è del 15%, ma si applica solo all'utile netto, che è di 80 mila rubli. Pertanto, la commissione sarà pari a: 80.000 × 15% = 12.000 rubli. 36 mila rubli vengono pagati trimestralmente.
Cosa è più redditizio?
Sulla base degli esempi precedenti, possiamo dire che è più vantaggioso utilizzare l'imposta sul reddito iniziale meno il sistema fiscale semplificato. Ma se l'area dei locali commerciali fosse più piccola o il profitto fosse maggiore, l'applicazione di UTII sarebbe più appropriata.
Pertanto, dire esattamente ciò che è più redditizio per la vendita al dettaglio è semplicemente impossibile. Per fare ciò, è necessario effettuare calcoli specifici utilizzando i dati effettivi.
Altre funzioni di selezione
Inoltre, vengono prese in considerazione le seguenti sfumature:
- se l'imprenditore è un nuovo arrivato nel business e prevede anche per la prima volta di impegnarsi autonomamente in calcoli e stesura del gonfiore, è consigliabile scegliere un'imposta sul reddito imputato;
- se non ci sono ipotesi su quale sarà la dimensione del reddito, ed è anche probabile che non ci sarà alcun profitto, allora è consigliabile passare al sistema fiscale semplificato, poiché se non vi è reddito, il Servizio fiscale federale dovrà trasferire l'importo minimo di fondi;
- è necessario prendere una decisione in merito al sistema utilizzato entro un mese dalla registrazione del singolo imprenditore o società, altrimenti l'imprenditore dovrà riferire sull'OSNA entro la fine dell'anno civile.
La scelta finale viene fatta dall'uomo d'affari diretto, che deve esaminare attentamente le somiglianze, le differenze e le caratteristiche di ciascun regime. Non è consigliabile scegliere OSNO per la vendita al dettaglio, poiché in questo caso dovrai occuparti di una contabilità specifica e complessa.
Quando è consigliabile utilizzare UTII?
Il commercio al dettaglio può essere effettuato in locali di varie dimensioni. L'uso di UTII è utile nelle seguenti condizioni:
- viene selezionato un piccolo spazio commerciale per il lavoro;
- c'è fiducia nell'ottenere un reddito elevato;
- i profitti aumenteranno costantemente, ma l'ammontare delle imposte rimarrà invariato;
- un uomo d'affari è un principiante, quindi sarà facile per lui comprendere le caratteristiche della contabilità per UTII.
In altre situazioni, gli imprenditori di solito scelgono STS. Si consiglia di scegliere un regime fiscale specifico prima della registrazione diretta dei singoli imprenditori.
conclusione
Quando si sceglie la direzione del lavoro rappresentata dalla vendita al dettaglio, si consiglia di scegliere la STS o l'UTII come regime fiscale. Ogni opzione ha le sue caratteristiche. Hanno caratteristiche simili e numerose differenze.
Prima di passare a un determinato sistema, è consigliabile effettuare calcoli per determinare la quantità di denaro che dovrà essere trasferita al bilancio statale quando si lavora in una determinata modalità. Questo farà la scelta giusta.
