Perdagangan runcit adalah aktiviti yang popular. Usahawan dan syarikat menjual pelbagai barang kepada individu yang merupakan pengguna akhir. Dalam menjalankan aktiviti ini, adalah penting untuk memilih rejim cukai optimum yang betul yang memastikan pembayaran sejumlah kecil wang tunai kepada bajet, oleh itu ia biasanya dipilih untuk USN atau UTII ini. Perdagangan runcit dengan pilihan sistem cukai yang tepat boleh membawa pendapatan tinggi.
Konsep UTII
Mod ini paling sering dipilih apabila menjalankan aktiviti dalam bidang perdagangan runcit. IE pada UTII boleh mengira cukai secara bebas dan menyediakan perisytiharan.
Rejim sukarela untuk peralihan. Jumlah cukai bergantung kepada keuntungan asas dan penunjuk fizikal.
UTII Syarat Penggunaan
Peraturan untuk memohon mod ini termasuk:
- syarat-syarat penggunaannya diberikan dalam bab. 26.3 Kod Cukai;
- IP dan syarikat boleh menggunakan rejim itu;
- membenarkan peralihan ke UTII ketika bekerja di bidang runcit, tetapi saiz toko tidak boleh melebihi 150 meter persegi. m.;
- syarikat itu tidak boleh menggaji lebih daripada 100 orang, dan bahagian organisasi lain tidak boleh melebihi 25%;
- apabila memilih UTII, firma dan usahawan dikecualikan daripada keperluan untuk membayar cukai jenis lain yang diwakili oleh cukai pendapatan, cukai pendapatan peribadi dan VAT;
- apabila mengira asas cukai, keuntungan yang dianggapkan, yang ditentukan di peringkat perundangan, diambil kira;
- di setiap rantau, pekali pembetulan khas digunakan, dengan bantuan yang saiz yuran boleh meningkat atau berkurang;
- cukai dibayar setiap suku tahun, dan sekali setiap tiga bulan pulangan cukai dikemukakan kepada cawangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah rejim yang dipilih;
- dana dibayar sehingga hari ke 25 bulan selepas suku tertentu;
- kadar faedah untuk rejim ini adalah 15%.
Di UTII, perdagangan runcit akan membawa keuntungan yang tinggi hanya jika hasilnya penting dan saiz ruang runcit adalah kecil. Saiz yuran tidak berubah, kerana ia bergantung pada keuntungan asas dan penunjuk fizikal, yang diwakili oleh saiz ruang runcit. Sekalipun ahli perniagaan tidak menerima apa-apa keuntungan, dia masih perlu membayar cukai.
Nuansa menggunakan sistem cukai mudah
Sekiranya peruncitan dirancang tanpa UTII, maka kebanyakan usahawan memilih STS. Mod ini mempunyai ciri-ciri berikut:
- peraturan untuk mengira dan membayar yuran diberikan dalam bab. 26.2 Kod Cukai;
- pembayar cukai dikecualikan daripada membayar banyak cukai lain, oleh itu mereka hanya menyenaraikan cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan;
- Kedua-dua usahawan dan pemilik syarikat besar boleh memanfaatkan rejim itu;
- Penerapan sistem pajak yang mudah tidak dibenarkan jika terdapat lebih dari 100 orang di negeri ini atau dengan pendapatan melebihi 150 juta rubel. setiap tahun;
- usahawan secara bebas memilih sama ada mereka akan membayar kepada bajet 6% daripada semua penerimaan tunai atau hanya 15% daripada keuntungan bersih;
- jika sistem "Pendapatan minus perbelanjaan" dipilih, maka kesulitan selalu timbul dalam mengira asas cukai;
- bayaran pendahuluan dibuat sekali seperempat pada tahun ini, dan pembayaran terakhir akan dibayar pada tahun hadapan;
- pengisytiharan itu dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap tahun, lebih-lebih lagi, proses ini dijalankan oleh usahawan sehingga 30 April tahun depan, dan syarikat mengemukakan dokumentasi pada 31 Mac tahun ini.
Oleh kerana pengiraan yang mudah dan memudahkan pelaporan, usahawan sering terlibat dalam semua proses ini sendiri, yang membolehkan mereka menyimpan sejumlah besar wang ke atas upah akuntan yang diambil.
Mod persamaan
Sebelum memulakan kerja di industri runcit, seorang usahawan mesti memahami dengan betul ciri-ciri aktiviti dan peraturan untuk mendaftarkan usahawan syarikat atau individu. Yang paling sering dipilih untuk runcit UTII. Kod OKVED untuk jenis aktiviti ini adalah 47. Tetapi kadang-kadang ahli perniagaan lebih suka beralih ke sistem cukai yang dipermudahkan.
Rejimen cukai di atas mempunyai persamaan berikut:
- pembayar cukai menerima pengecualian daripada jenis lain yuran yang dibentangkan oleh cukai pendapatan peribadi, VAT atau cukai pendapatan;
- peralihan kepada mod ini adalah secara sukarela, jadi usahawan atau pemilik syarikat mesti mengemukakan permohonan secara bebas kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
- Menggunakan sistem dibenarkan hanya jika syarikat menggunakan kurang daripada 100 orang;
- ia dibenarkan menggunakan mod ini semasa bekerja di industri runcit.
Jika ada ruang runcit kecil, UTII dipilih jika perdagangan runcit dirancang. Kawasan di UTII diwakili oleh penunjuk fizikal yang secara langsung mempengaruhi saiz koleksi. Oleh itu, kawasan yang lebih kecil, semakin kecil jumlah yang perlu dibayar setiap suku tahun kepada belanjawan negeri.
Perbezaan
Selalunya, para usahawan memilih antara STS dan UTII. Perdagangan runcit diwakili oleh aktiviti yang mudah dan berpatutan, oleh itu, perhitungan setiap cukai dianggap mudah. Sebelum memilih sistem tertentu, perbezaan yang ada di antara mereka akan diambil kira. Ini termasuk:
- perisytiharan mengenai sistem cukai yang mudah diserahkan sekali setahun, dan UTII perlu menyediakan laporan suku tahunan;
- tidak ada pulangan sifar pada UTII, oleh sebab itu, walaupun pengusaha tidak mempunyai pendapatan apa pun, ia masih harus memindahkan jumlah yang wajar kepada Layanan Pajak Persekutuan, tetapi dengan sistem pajak yang mudah, biaya itu sepenuhnya bergantung pada keuntungan yang diterima;
- sistem yang mudah dipermudahkan boleh digunakan untuk pelbagai jenis aktiviti, dan UTII membayar pembayaran secara berasingan untuk bidang kerja yang berbeza;
- proses menentukan asas cukai dan mengira bayaran langsung adalah berbeza;
- Peralihan ke UTII dibenarkan hanya dengan syarat bahawa di rantau tertentu di mana usahawan itu bekerja, pihak berkuasa tempatan membenarkan penggunaan rejim ini.
Beralih kepada mana-mana mod adalah mungkin semasa pendaftaran usahawan atau syarikat individu, dan juga dari awal tahun kalendar. Jika anda perlu beralih dari STS ke UTII, maka anda boleh melakukan proses ini dari permulaan mana-mana bulan.
Contoh perhitungan UTII untuk usahawan runcit
Sebelum memilih rejim cukai tertentu, anda harus memutuskan berapa jumlah dana yang perlu dibayar oleh kerajaan mengikut satu atau sistem lain. Untuk melakukan ini, adalah dinasihatkan untuk membuat pengiraan untuk setiap mod. Menggunakan contoh perhitungan UTII dalam runcit, anda boleh menentukan mod yang mana harus membayar kurang.
Sebagai contoh, IP merancang untuk memulakan kerja yang berkaitan dengan penjualan runcit cenderahati. Untuk melakukan ini, beliau menyewa sebuah bilik dengan keluasan 35 meter persegi. m Pendapatan bulanan untuk aktiviti jenis ini ialah 450 ribu Rubel. Perbelanjaan adalah sama dengan 380 ribu rubel Oleh itu, untung bersih adalah 80 ribu rubel.
Mengira UTII dalam runcit adalah proses yang mudah. Untuk ini, petunjuk berikut diambilkira:
- Keuntungan runcit asas adalah sama dengan 1800 Rubles. untuk satu meter persegi;
- penunjuk fizikal diwakili oleh kawasan bilik, oleh itu ia bersamaan dengan 35;
- pekali K1 ialah 1.915 pada tahun 2019;
- kadar cukai - 15%;
- Koefisien K2 ditetapkan secara berasingan oleh setiap rantau, tetapi penunjuk 1 sering digunakan.
Berdasarkan penunjuk di atas, UTII dikira untuk usahawan individu dalam runcit: jumlah cukai = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18,096.75 rubel. Ia adalah jumlah ini yang mesti dipindahkan ke bajet untuk bulan kerja usahawan. Pada suku tersebut, pembayaran akan sama dengan 54,290.25 rubel.
Contoh pengiraan USN
Di samping itu, anda perlu mengira saiz cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan untuk memahami rejim yang akan memberi manfaat dalam situasi tertentu.
Jika STS "Pendapatan" dipilih, maka 6% daripada semua resit tunai usahawan dikira. Daripada contoh yang lalu, jelas bahawa syarikat menerima 450 ribu Rubles sebulan.
Jumlah cukai akan sama dengan: cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan = 450,000 × 0.06 = 27,000 Rubles. Pada suku tahun ini, perlu memindahkan 81 ribu rubel kepada belanjawan negeri.
Jika STS "Pendapatan minus perbelanjaan" digunakan, maka kadarnya adalah 15%, tetapi ia hanya terpakai untuk keuntungan bersih, iaitu 80 ribu rubel. Oleh itu, bayaran itu akan sama dengan: 80,000 × 15% = 12,000 Rubles. 36 ribu Rubles dibayar setiap suku tahun.
Apa yang lebih menguntungkan?
Berdasarkan contoh-contoh di atas, kita boleh mengatakan bahawa ia adalah yang paling berfaedah untuk menggunakan cukai pendapatan awal dengan mengurangkan sistem cukai mudah. Tetapi jika kawasan premis komersial lebih kecil atau keuntungannya lebih tinggi, maka penggunaan UTII akan lebih sesuai.
Oleh itu, untuk mengatakan apa yang lebih menguntungkan untuk runcit adalah mustahil. Untuk melakukan ini, anda perlu membuat pengiraan tertentu menggunakan data sebenar.
Ciri pemilihan lain
Di samping itu, nuansa berikut diambilkira:
- Sekiranya usahawan itu adalah pendatang baru kepada perniagaan, dan juga merancang untuk kali pertama untuk terlibat secara bebas dalam perhitungan dan membuat pembedahan, maka disarankan untuk memilih cukai pendapatan pendapatan;
- jika tidak ada andaian mengenai saiz pendapatan itu, dan kemungkinan besar tidak ada keuntungan sama sekali, maka disarankan untuk beralih kepada sistem cukai yang mudah, kerana jika tidak ada pendapatan, maka Cukai Perkhidmatan Persekutuan harus memindahkan jumlah dana minimum;
- adalah perlu untuk membuat keputusan mengenai sistem yang digunakan dalam masa satu bulan selepas pendaftaran usahawan atau syarikat individu, jika tidak, usahawan itu perlu melaporkan OSNA sebelum penghujung tahun kalendar.
Pilihan terakhir dibuat oleh ahli perniagaan langsung, yang harus memeriksa dengan seksama persamaan, perbezaan dan ciri-ciri setiap rejim. Ia tidak disyorkan untuk memilih OSNO untuk runcit, seperti dalam kes ini anda perlu berurusan dengan perakaunan khusus dan kompleks.
Bilakah dianjurkan menggunakan UTII?
Perdagangan runcit boleh dijalankan di premis pelbagai saiz. Menggunakan UTII adalah berfaedah di bawah syarat-syarat berikut:
- ruang runcit kecil dipilih untuk kerja;
- terdapat keyakinan untuk memperoleh pendapatan tinggi;
- keuntungan akan terus meningkat, tetapi jumlah cukai akan tetap tidak berubah;
- seorang ahli perniagaan adalah seorang pemula, jadi mudah bagi dia untuk memahami ciri-ciri perakaunan untuk UTII.
Dalam situasi lain, usahawan biasanya memilih STS. Adalah dinasihatkan untuk memilih rejim cukai tertentu sebelum pendaftaran langsung usahawan individu.
Kesimpulannya
Apabila memilih arah kerja yang diwakili oleh runcit, disarankan untuk memilih STS atau UTII sebagai rejim cukai. Setiap pilihan mempunyai ciri-ciri tersendiri. Mereka mempunyai ciri-ciri yang serupa dan pelbagai perbezaan.
Sebelum beralih kepada sistem tertentu, adalah dinasihatkan untuk membuat pengiraan untuk menentukan berapa banyak wang yang perlu dipindahkan ke belanjawan negeri semasa bekerja dalam mod tertentu. Ini akan menjadikan pilihan yang tepat.
