UTII is een vereenvoudigd belastingregime dat kan worden toegepast door zowel IP als LLC. Dit systeem heeft veel voordelen, maar bij het gebruik moet u rekening houden met veel nuances. UTII voor LLC wordt als een goede keuze beschouwd, omdat een enkele belasting veel kosten tegelijk vervangt. Bovendien is het aantal documenten dat door de accountant van het bedrijf is opgesteld, verminderd. Maar het is belangrijk om te begrijpen onder welke omstandigheden het is toegestaan om de modus te gebruiken, met welke moeilijkheden je te maken hebt en ook hoe je naar deze modus kunt overschakelen.
Kunnen bedrijven voor UTII werken?
UTII voor een LLC is een toegestaan regime, hoewel bepaalde vereisten in acht moeten worden genomen voor de toepassing ervan. De regels voor het gebruik van het systeem staan vermeld in Art. 346,26. Het zijn de regionale autoriteiten van een bepaalde regio die beslissen over de mogelijkheid om UTII te gebruiken en ook bepalen welke soorten activiteiten geschikt kunnen zijn voor deze doeleinden.
Daarom kan het niet altijd worden gebruikt voor UTII LLC. Detailhandel wordt beschouwd als het meest voorkomende type activiteit waarvoor dit regime is toegestaan. Daarnaast kunnen bedrijven zich bezighouden met diergeneeskunde, buitenreclame, verhuur van gebouwen, autoreparatie en andere soortgelijke activiteiten.
Overgangsvoorwaarden
Toepassing van UTII LLC is alleen toegestaan als aan verschillende vereisten is voldaan. Deze omvatten:
- in de regio waar de organisatie actief is, is het gebruik van dit belastingregime toegestaan;
- de geselecteerde activiteit is geschikt voor de vereisten van het systeem;
- het bedrijf zelf gaat niet verder dan de vastgestelde grenzen voor inkomen, het aantal werknemers en andere nuances.
In veel grote steden, waaronder Moskou, St. Petersburg of Sevastopol, is het toegestaan UTII te gebruiken voor LLC en individuele ondernemers. Door deze modus te gebruiken, wordt de boekhouding bij de onderneming sterk vereenvoudigd.
Overgangsregels
Als het bedrijf besluit om aan UTII te werken, is het eerst noodzakelijk om ervoor te zorgen dat de gekozen werkrichting en de kenmerken van de onderneming geschikt zijn voor de vereisten van het regime. Het wordt aanbevolen om een bedrijfsvertegenwoordiger naar de lokale overheid te sturen om de mogelijkheid te controleren om UTII in een specifieke regio te gebruiken.
Als aan alle voorwaarden is voldaan, worden de volgende vereisten bovendien gecontroleerd:
- het bedrijf moet officieel niet voor meer dan 100 mensen werken, en niet alleen fulltime werknemers, maar ook specialisten die in deeltijd werken of onder een GPC-overeenkomst werken;
- in het kapitaal van de onderneming bedraagt de deelname van derde organisaties niet meer dan 25%;
- het bedrijf mag niet als deelnemer aan een eenvoudig partnerschap optreden of werken met een vertrouwensovereenkomst;
- de activiteiten van de onderneming mogen niet onder de verenigde industriebelasting vallen;
- LLC zou niet de grootste belastingbetaler moeten zijn, en dit omvat ondernemingen die jaarlijks meer dan 1 miljard roebel overdragen. als belastingen op de begroting.
Alleen als aan alle bovenstaande voorwaarden is voldaan, is het mogelijk om dit belastingregime op de onderneming toe te passen. De meest verhandelde LLC is UTII.
Systeem voordelen
Als een bedrijf besluit deze vereenvoudigde modus te gebruiken voor het berekenen van belastingen, heeft dit veel voordelen. Deze omvatten:
- het bedrag van LLC-belastingen op UTII is aanzienlijk verlaagd, omdat met een enkele vergoeding inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting en btw worden vervangen;
- een uitzondering is de betaling van onroerendgoedbelasting als de kadastrale waarde fungeert als de belastinggrondslag voor onroerend goed;
- belastingberekening wordt als eenvoudig beschouwd, dus vaak zijn zelfs beginnende bedrijfsleiders bij dit proces betrokken;
- organisaties in deze modus mogen de kassa niet gebruiken bij het werken met contant geld, maar in dit geval moeten klanten voorzien zijn van verkoopbewijzen of BSO;
- vereenvoudigde procedure voor de administratieve verwerking van contante ontvangsten en uitgaven van de onderneming;
- het belastingbedrag is afhankelijk van de fysieke indicator en wordt daarom als vrij laag beschouwd, wat de belastingdruk op bedrijven vermindert;
- de kans op verschillende belastingcontroles is kleiner;
- het is toegestaan om de belasting op verzekeringspremies voor werknemers te verminderen.
Bovendien zijn er bepaalde voordelen voor verzekeringspremies voor apotheekorganisaties.
Nadelen van het regime
Als LLC UTII toepast, is het noodzakelijk om enkele minnen van deze activiteit onder ogen te zien. Deze omvatten:
- gedurende het jaar zal het niet lukken om over te schakelen naar een ander belastingregime, maar de uitzondering is de situatie waarin het bedrijf niet langer voldoet aan de vereisten van UTII, daarom wordt het in automatische modus overgedragen aan het basisbelastingstelsel;
- als het bedrijf in meerdere richtingen tegelijk werkt, zijn er problemen met het combineren van UTII met andere belastingstelsels, wat leidt tot de noodzaak om een ervaren accountant in te huren;
- rapporten moeten worden ingediend op de plaats van registratie van het bedrijf en niet op de plaats waar het bedrijf rechtstreeks wordt uitgevoerd;
- het bedrag van de belasting is niet afhankelijk van de ontvangen winst, dus zelfs als het bedrijf een verlies binnen een bepaalde periode ontvangt, moet het nog steeds een vast bedrag aan belasting overdragen;
- Ondernemingen die OSNO gebruiken en btw betalen, weigeren vaak samen te werken met UTII-bedrijven, waardoor het waarschijnlijk is dat veel belangrijke tegenpartijen verloren zullen gaan.
Daarom moet men, alvorens rechtstreeks over te schakelen naar UTII, zowel de positieve als negatieve aspecten van het gebruik van een dergelijk belastingregime evalueren.
Regels voor belastingberekening
Om de LLC-belasting op UTII te berekenen, moet u de standaardformule gebruiken. Hiervoor wordt het toegerekende inkomen gebruikt, dat wordt berekend op het niveau van de staat. Het wordt weergegeven door het geschatte rendement op een bepaald type activiteit. Bovendien wordt tijdens de berekening rekening gehouden met een fysieke indicator, die kan worden weergegeven door de oppervlakte van het gebruikte gebouw, het aantal zitplaatsen in het vervoer voor het vervoeren van passagiers of andere parameters. Vaak is een fysieke indicator zelfs het aantal officieel werkzame werknemers.
Alle voorwaarden voor het berekenen van UTII voor LLC staan in de belastingwetgeving. In het berekeningsproces worden de volgende indicatoren gebruikt:
- elementaire winstgevendheid, bepaald op het niveau van de staat, en deze waarde verandert regelmatig;
- fysieke indicator van een bepaald bedrijf;
- coëfficiënt K1, jaarlijks vastgesteld door de regering;
- coëfficiënt K2, vastgesteld door de lokale overheid, en de grootte ervan kan aanzienlijk variëren voor verschillende soorten activiteiten.
Alle bovenstaande indicatoren worden vermenigvuldigd, zodat u een belastinggrondslag kunt krijgen. Vervolgens wordt het vermenigvuldigd met een belastingtarief van 15%. De resulterende waarde is het maandelijkse belastingbedrag. Omdat UTII per kwartaal wordt betaald, wordt deze indicator verder vermenigvuldigd met 3.
De berekening kan onafhankelijk worden uitgevoerd, evenals met behulp van speciale computerprogramma's uitgegeven door de Federale Belastingdienst. Het volstaat om de nodige gegevens in te voeren, waarna de berekening automatisch wordt uitgevoerd.
management accounting
Hoe kunt u bij UTII een register van LLC bijhouden? Deze vraag interesseert elke ondernemer die van plan is zijn eigen bedrijf te openen. Aangezien de vereenvoudigde modus wordt toegepast, is het niet nodig om een groot aantal boekhoudkundige documenten voor te bereiden. Daarom moeten bedrijven die aan UTII werken alleen de volgende documenten opstellen:
- driemaandelijkse verklaring over UTII;
- registers worden bijgehouden;
- een boek van boekhouding voor baten en lasten samengesteld;
- voor alle werknemers worden aangiften inkomstenbelasting gegenereerd;
- als het bedrijf grond of auto's bezit, worden aanvullende belasting- en grondbelastingaangiften ingediend bij de Federale Belastingdienst;
- competent gevormde contracten met verschillende aannemers of grote klanten;
- formulieren worden ingediend bij de statistische autoriteiten;
- jaarlijks wordt bij de Federale Belastingdienst een certificaat ingediend over het gemiddelde aantal werknemers in de onderneming, op basis waarvan het mogelijk is te begrijpen of de vereisten voor het bedrijf voor het gebruik van UTII zijn geschonden;
- rapporten worden jaarlijks bij de PF en FSS ingediend;
- documenten over personeel en financiële bewegingen worden onderhouden.
In 2018 worden boetes voor onjuiste boekhouding bij de onderneming als vrij hoog beschouwd, daarom moet dit proces op verantwoorde wijze worden benaderd. Alle bovenstaande rapporten van LLC over UTII worden beschouwd als eenvoudig te compileren. Het is echter raadzaam om een ervaren accountant in te vullen die de basisregels kent voor het opstellen van documenten.
Regels voor het overdragen van verzekeringspremies
Verzekeringspremies van LLC op UTII zijn verplichte betalingen. De fondsen worden maandelijks overgemaakt voor alle werknemers aan de PF, FSS en andere staatsfondsen.
Elke werknemer krijgt bovendien een salaris. Vaak geven bedrijven er de voorkeur aan om werknemers niet te formaliseren, en in dit geval slagen ze voor nulrapportage. Maar als de arbeidsinspectie een dergelijke overtreding aan het licht brengt, wordt het bedrijf niet alleen administratief aansprakelijk gesteld, maar wordt er ook een belastingboete in rekening gebracht.
Is een kassa vereist?
Alleen voor dit belastingregime is er een vrijstelling waarmee u de kassa niet kunt gebruiken. Bovendien werd het gebruik van de online kassa uitgesteld tot 2019. Dergelijke voorwaarden zijn aantrekkelijk voor veel bedrijven. De meest gekozen detailhandel voor UTII. LLC is in dit geval vrijgesteld van tal van belastingen en de noodzaak van complexe rapporten.
Maar zelfs als er geen kassa is, moeten bedrijven hun klanten een bevestiging van aankopen verstrekken. Hiervoor worden goederencontroles of BSO gebruikt als het bedrijf gespecialiseerd is in het aanbieden van verschillende diensten aan het publiek.
Kan ik combineren met andere modi?
Indien gekozen door het bedrijf UTII, is het toegestaan om dit regime te combineren met andere belastingstelsels, waaronder OSNO, STS of patentsysteem. Maar tegelijkertijd moet de geselecteerde activiteit onder UTII vallen.
Bij het combineren van verschillende modi ontstaan problemen met de juiste bepaling van de inkomsten en uitgaven van het bedrijf. Dit vereist een afzonderlijke boekhouding, wat vaak leidt tot onjuiste berekeningen. Dit komt omdat gemeenschappelijke eigenschappen vaak worden gebruikt om in verschillende modi te werken. Omdat UTII geen rekening houdt met inkomsten uit werk, moet het merendeel van de inkomsten worden verantwoord in een ander regime, wat de belastingdruk op bedrijven verhoogt.
Hoe te gaan?
De overgang naar de vereenvoudigde modus kan op twee manieren worden gedaan:
- onmiddellijk na de registratie van het bedrijf kan de vertegenwoordiger van de organisatie UTII aanvragen voor de LLC bij de Federal Tax Service op de plaats van registratie om over te schakelen naar deze modus;
- als de organisatie al een bepaalde tijd werkt, is de overgang naar deze modus uitsluitend toegestaan vanaf het nieuwe jaar.
Als tijdens het functioneren van het bedrijf wordt onthuld dat het bedrijf niet langer voldoet aan de vereisten van UTII, wordt het automatisch overgedragen aan OSNO. Het wordt niet aanbevolen om de werknemers van de Federale Belastingdienst te misleiden, omdat ze op basis van de ontvangen documenten gemakkelijk precies zullen begrijpen wanneer de vereisten voor het vereenvoudigde regime zijn geschonden. Als de UTII-verklaringen nog steeds worden overgedragen, leidt dit tot vervolging van het bedrijf.
Hoe stop ik met werken aan UTII?
De overgang en het gebruik van deze modus zijn vrijwillig, dus als het hoofd van het bedrijf besluit om het te stoppen, kan het proces op elk moment worden uitgevoerd.
Om de activiteit te beëindigen, wordt een verklaring opgesteld in de vorm van UTII-3. Het bedrijf wordt binnen vijf dagen uit het register verwijderd, waarna een overeenkomstige melding naar het register wordt verzonden. Daarom wordt uitschrijving van UTII voor LLC als een eenvoudig proces beschouwd.
Hoe het belastingbedrag te verminderen?
Bedrijven kunnen de belasting met 50% verlagen, waarbij rekening wordt gehouden met de overgedragen verzekeringspremies voor werknemers. Deze mogelijkheid wordt uitsluitend gebruikt in aanwezigheid van officieel tewerkgestelde werknemers.
Bovendien kunnen individuele ondernemers de vergoeding voor zelf betaalde verzekeringspremies met 100% verlagen als ze geen werknemers hebben. Ondernemers kunnen de belasting verlagen door te besteden aan de aankoop van een online kassa. Een dergelijk voordeel wordt aangeboden voor een bedrag van 18 duizend roebel.
Termijn voor belastingbetaling
Indien toegepast door UTII, moet de accountant van de onderneming precies weten wanneer het geld wordt overgemaakt en de aangiften worden ingediend. Het kwartaal is het belastingtijdvak, daarom moet de vergoeding driemaandelijks worden betaald.
De belasting wordt overgedragen tot de 25e dag van de maand die volgt op de laatste maand van het rapporteringskwartaal. De verklaring wordt uiterlijk op de twintigste van dezelfde maand ingediend. De verklaring bevat informatie over de hoogte van de vergoeding.
Als er geen tijdige belasting is, wordt het bedrijf aansprakelijk gesteld. Ze betaalt een boete van 20% van de belasting en er wordt een boete in rekening gebracht voor elke dag vertraging. Dit leidt tot een aanzienlijke verhoging van het bedrag dat uiteindelijk moet worden overgeboekt naar het budget.
Als de aangifte niet tijdig wordt afgeleverd, betaalt het bedrijf een boete en verliest het. Regelmatige overtredingen kunnen zelfs als basis dienen voor een niet-geplande belastingaudit, dus bedrijven moeten reageren op hun belastingverplichtingen.
conclusie
UTII is een toegestaan regime voor LLC. U kunt dit vereenvoudigde systeem alleen gebruiken als u aan veel vereisten voldoet.
Bedrijven in deze modus tellen mogelijk niet mee en betalen veel belastingen. De boekhouding is sterk vereenvoudigd en het bedrag van de belasting kan worden verlaagd als gevolg van verzekeringsoverdrachten.
