Om te begrijpen of het mogelijk is om UTII en het vereenvoudigde belastingstelsel tegelijkertijd te gebruiken, moeten de kenmerken van belastingstelsels worden bestudeerd. Omdat het erg belangrijk is om te begrijpen hoe aan dergelijke systemen wordt gewerkt.
UTII kenmerk
Dit concept kan worden ontcijferd als een enkele belasting op toegerekende inkomsten. Dit belastingregime wordt alleen gebruikt voor bepaalde soorten activiteiten.
Door werkzaamheden in deze modus uit te voeren, kan de belastingbetaler belasting betalen, die 15% zal bedragen. Deze inhoudingen zullen andere typen vervangen.
Bijvoorbeeld belasting op:
- eigendom;
- profit;
- toegevoegde waarde;
- Uniforme landbouwbelasting.
Het voordeel bij het werken in deze modus is dat de belastinggrondslag wordt verlaagd en het aantal in te dienen rapporten wordt verminderd.
Vereenvoudigd systeem
STS is een belastingregime dat betaling van een enkele belasting vereist van 6 of 15 procent. En moeten ook bijdragen aan speciale fondsen betalen. Maar in dit geval wordt de administratieve last verminderd.
Het verschil tussen dit regime is dat een bepaalde organisatie op vrijwillige basis kan overstappen naar een vereenvoudigd systeem. Om dit te doen, moet u aan het einde van het jaar een kennisgeving indienen bij de belastingdienst. Het bedrijf kan de overgang naar een specifiek speciaal regime voltooien. En bij een toerekening kunt u alleen overschakelen naar een andere modus als de activiteit is opgenomen in een speciale lijst. Dat wil zeggen dat niet alle organisaties van een dergelijk systeem naar een ander kunnen overstappen.
Overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel
De organisatie heeft het recht om in de nieuwe belastingperiode de overstap naar een vereenvoudigd systeem te maken. Dit vereist een kennisgeving vóór het einde van dit jaar. Als het bedrijf recent is opgericht, kunnen IP op UTII en USN tegelijkertijd overschakelen naar een andere modus binnen een maand vanaf het moment dat het bedrijf werd geregistreerd.
Maar de deadline wordt niet als definitief beschouwd. Als u te laat bent met het indienen van een kennisgeving, kan de belastinginspecteur in dit geval geen sancties en boetes opleggen.
Op UTII zijn de regels bijna hetzelfde. Behalve dat de belastingplichtige een verklaring moet schrijven om zich uit te schrijven. Deze reeks acties moet worden gevolgd door degenen die het recht hebben verloren om het UTII-systeem te gebruiken. Wat ondernemers betreft, deze kunnen tijdens het huidige belastingtijdvak overschakelen op het vereenvoudigde belastingstelsel. Als hij niet langer bepaalde activiteiten uitvoert die onder UTII vallen en andere activiteiten begon te ontplooien, kan in dit geval de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel volgende maand worden uitgevoerd, nadat het verlies van gebruiksrechten voor het UTII-regime heeft plaatsgevonden.
Combinatie van modi
Wanneer de USN en UTII tegelijkertijd worden gebruikt, moet worden verduidelijkt dat er beperkingen zijn. Ze hebben betrekking op werk in een speciale modus en bestaan uit het aantal werknemers en de beschikbaarheid van immateriële activa. Met de STS wordt een dergelijke beperking voor alle activiteiten vastgesteld, terwijl het verbod op UTII alleen voor bepaalde soorten ondernemerschap is toegestaan. Om een bepaald bedrijf in staat te stellen het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken, moeten de volgende regels worden gevolgd:
- Het aantal werknemers mag niet meer zijn dan 100 personen.
- Activa voor een bedrag van maximaal 100 miljoen roebel.
- De omzet voor het jaar mag niet meer zijn dan 60 miljoen roebel.
- Het oprichtingsaandeel moet binnen 25% liggen.
Maar met het gelijktijdig gebruik van twee systemen, wordt er geen rekening gehouden met inkomsten uit UTII bij de berekening van de winst.Beperkende maatregelen bij UTII bestaan uit de mogelijkheid om het gebied van de handelsvloer te gebruiken voor detailhandel, en voor het bedienen van klanten in kantines. Dus de kamer mag niet meer dan 150 m² zijn. Verschillende objecten bij de uitvoering van de boekhouding worden afzonderlijk berekend.
overgang
Hoe kunnen twee modi worden gecombineerd? Om tegelijkertijd aan de USN en UTII te werken, moet u schriftelijk schrijven hoe de activiteiten van de onderneming over de modi worden verdeeld. Dit rechtvaardigt de mogelijkheid om een vereenvoudigd systeem en UTII te gebruiken. Bij het werken aan geïntegreerde systemen moet de onderneming afzonderlijke records bijhouden. Als volgens het vereenvoudigde regime inkomen de belangrijkste factor is die de verdeling van het belastingbedrag beïnvloedt, dan maakt de ontvangen winst bij toegerekende inkomsten niet zoveel uit.
kenmerken
De belangrijkste tekenen van gelijktijdig werken aan de STS en UTII zijn als volgt:
- Belasting over de toegevoegde waarde is mogelijk om minder te maken. Omdat speciale bijdragen worden overgedragen aan verschillende sociale fondsen.
- U kunt het belastingbedrag verlagen. Vanwege het feit dat de ene modus wordt gebruikt en de andere.
- Er moeten twee verklaringen worden ingediend. Een zal worden verstrekt op het vereenvoudigde belastingstelsel, de tweede op UTII.
Ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel opereren, zijn niet onderworpen aan een belastingcontrole.
Werknemersverdeling
Medewerkers zijn betrokken bij de implementatie van twee belastingstelsels. Allereerst moet u rekening houden met het aantal personeelsleden in de onderneming. In dit geval is het mogelijk om de belasting te verlagen. Het bedrijf is bijvoorbeeld gevestigd op de STS en werknemers voeren hun werk uit op UTII. In dit geval kan de organisatie een vaste betaling van het vereenvoudigde systeem afschrijven en 50% van het belastingbedrag voor werknemers onder hetzelfde regime verwijderen. Als het personeel tegelijkertijd in twee modi betrokken is, kunt u de bijdragen die op UTII zijn betaald, ook met 50% afschrijven.
Activiteiten zonder personeel
Wanneer een bedrijf zijn functies uitvoert zonder één werknemer te hebben, is het in dit geval mogelijk om de belasting te verlagen tot 100 procent van het bedrag van de overgedragen bijdragen. Het is belangrijk dat dergelijke acties alleen op één belastingstelsel kunnen worden uitgevoerd.
Systeem integratie
Het is heel belangrijk om te begrijpen of er zowel UTII als USN kunnen zijn. Interessant is dat de procedure voor de mogelijke combinatie van de twee systemen in principe niet ingewikkeld is. Eerst moet u de reden voor het combineren van de informatie van belastingstelsels rechtvaardigen, dat wil zeggen deze in de documenten vastleggen en aangeven hoe de activiteiten van het bedrijf tussen hen zullen worden verdeeld in het kader van transacties, operaties en verschillende procedures. De volgende stap is het demonteren van de procedure, waarmee u de belastingdienst op de hoogte kunt stellen. Bepaalde functies moeten worden gemarkeerd:
- Als de organisatie, voordat belastingregelingen worden gecombineerd, activiteiten onder het vereenvoudigde belastingstelsel heeft uitgevoerd, is het noodzakelijk om bij het belastingkantoor op de plaats van registratie van de organisatie een aanvraag in te dienen met een verklaring die in een speciale vorm is ingevuld binnen vijf dagen na het begin van het nakomen van verplichtingen en het verlenen van diensten onderworpen aan UTII.
- Als eerder specialisten van een specifieke productie rapporten hebben verzonden en belastingen hebben betaald op UTII, dan is het mogelijk om pas vanaf het volgende kalenderjaar in een vereenvoudigde modus te gaan werken. Daarom moet uiterlijk eind december van het lopende jaar een kennisgeving van een vereenvoudigde belastingregeling aan de regionale belastingdienst worden gezonden. Als het niet mogelijk is om op het nieuwe jaar te wachten, kunt u de organisatie sluiten en opnieuw openen, alleen met de mogelijkheid om tegelijkertijd aan de STS en UTII te werken.
Bijhouden van gegevens
Het is heel belangrijk om te bedenken dat de organisatie bij het uitvoeren van activiteiten onmiddellijk onder de twee regimes voor elk daarvan de jaarrekening moet bijhouden.
Dat wil zeggen, zelfs als het systeem is vereenvoudigd, is het nog steeds nodig om een andere boekhouding te produceren. Anders wordt de belasting van de boekhoudafdeling verhoogd.
Als u meer in detail studeert, moet u de inkomsten en uitgaven van een bepaalde LLC tegelijkertijd naar de STS en UTII verdelen, volgens speciale groepen. In het geval van groepsinkomsten worden secties op dezelfde manier gecreëerd op basis van gegevens over het UTII-systeem en het vereenvoudigde belastingstelsel. Alleen in termen van kosten moeten dergelijke groepen worden verdeeld, afhankelijk van de bewerkingen die worden uitgevoerd op UTII, evenals van het vereenvoudigde belastingstelsel. Na dergelijke acties is het noodzakelijk om de inkomsten te verdelen volgens de twee belastingstelsels.
nuances
Daarom moet een ondernemer enkele acties uitvoeren om te begrijpen hoe UTII en het vereenvoudigde belastingstelsel tegelijkertijd moeten worden gebruikt:
- Als onderdeel van de documentatie: aan het einde van het belastingtijdvak moet u beide aangiften indienen.
- Met betrekking tot de belastingaanslag is het, indien nodig, mogelijk om het regime te gebruiken dat voordeliger is voor de ondernemer.
- Het is mogelijk om de btw te verlagen vanwege het feit dat bijdragen aan sociale fondsen worden overgedragen.
Dus als we het hebben over de mogelijkheid om UTII en STS tegelijkertijd te gebruiken, moet er rekening mee worden gehouden dat de organisatie bepaalde criteria moet hebben en speciale regels moet volgen in haar werk. Als de activiteit legaal wordt uitgevoerd, zullen er geen problemen zijn bij het combineren van de regimes.
gemak
We kunnen de handigste opties voor het introduceren van activiteiten onderscheiden, rekening houdend met de kenmerken van de twee modi. Om te beginnen is het de moeite waard om de voordelen van het gebruik van UTII te benadrukken:
- De mogelijkheid om een vaste belasting te betalen voor bedragen die verband houden met de omzet.
- Er is geen verplichte verplichting om online kassa's te kopen tot juli 2018. In sommige gevallen kan de periode worden verlengd tot 2019 van dezelfde maand.
Het is ook de moeite waard om de kenmerken van het vereenvoudigde belastingstelsel op te sommen. Deze omvatten het volgende:
- Dit systeem is heel eenvoudig in rapportage. Het is alleen nodig om de aangifte op tijd in te dienen, slechts eenmaal per jaar.
- Het is mogelijk om de belastinggrondslag te verlagen in termen van kosten.
- U hoeft geen contributie te betalen als er geen activiteit wordt uitgevoerd.
Voordelen die bestaan bij het gelijktijdig werken met twee systemen:
- U hoeft geen inkomstenbelasting te betalen.
- Vermogen om verzekeringspremie te verlagen.
- Het is noodzakelijk om USN 6 en UTII tegelijkertijd in te nemen.
Het blijkt dat het onmogelijk is om ondubbelzinnig te beantwoorden welke van de gepresenteerde belastingstelsels het meest winstgevend is. Elk van hen heeft zijn eigen positieve kenmerken.
Het bijzondere aan het werken met UTII is dat je met hoge snelheden kunt werken. Omdat grootschalige productie in het vereenvoudigde belastingstelsel de betaling van een grote belasting vereist.
Een positief kenmerk van het vereenvoudigde belastingstelsel is dat het systeem de laagste belasting veronderstelt in vergelijking met het gemeenschappelijke belastingstelsel.
Hoofdpunten
Wanneer een bepaalde bedrijfsentiteit een vereenvoudigd systeem gebruikt en besluit een enkele belasting op toegerekende inkomsten te kiezen, moet deze een aanvraag indienen bij de federale belastingdienst om zich te registreren.
De aanvraag moet aanwijzingen bevatten voor de activiteiten die worden uitgevoerd. Volgens haar zullen FE op UTII en STS tegelijkertijd belasting betalen.
De overgang van het ene systeem naar het andere is alleen mogelijk vanaf begin januari van de maand en het jaar waarin de aanvraag is ingediend. Daarom moet op het eerste blad van een dergelijk document de datum worden vermeld waarop de overgang heeft plaatsgevonden. En dien ook een aanvraag in uiterlijk vijf dagen.
Om van UTII terug te keren naar de STS voor een specifieke activiteit, moeten de volgende documenten worden verzonden naar de Federale Belastingdienst:
- vorm UTII-3;
- een verklaring over de overgang naar een vereenvoudigd systeem.
Als u de codenummer 2 selecteert tijdens de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel, kunt u de actie uitvoeren tot begin januari. Als u UTII uitschrijft met code 4, wordt de belasting berekend volgens het vereenvoudigde belastingstelsel aan het begin van de maand waarin de overeenkomstige aanvraag bij de toezichthoudende autoriteit is ingediend.
Zo blijkt dat het mogelijk is om activiteiten uit te voeren terwijl tegelijkertijd in de twee modi van de STS en UTII. Maar het is beschikbaar wanneer u aan verschillende soorten activiteiten werkt. En ook, als opbrengsten afzonderlijk worden geregistreerd, rekening houdend met de verschillende kosten voor elk van de systemen. Het belangrijkste is om verplichtingen na te komen zonder de wet en bepaalde regels te overtreden. In dit geval zullen de probleemsituaties tijdens de introductie van activiteiten zich niet voordoen. Daarom is het voor het uitvoeren van de werkzaamheden noodzakelijk om de nuances in de kenmerken van belastingstelsels te kennen. Als u geen rekening houdt met een bepaald symptoom, kan er een situatie ontstaan waarin de uitgaven voor FE UTII- en STS-inkomsten voor belastingen niet leiden tot tastbare winst.
Als we het hebben over kleine productie, is het belangrijk om een activiteit te kiezen die voordelig en handig is voor de ondernemer. En als u voor twee modi tegelijk kiest, is het de moeite waard om de meldingsprocedure te overwegen. Deze systemen zijn gemakkelijk te combineren, maar u moet ermee werken en aan alle wettelijke vereisten voldoen. Aangezien het feit van overtredingen niet de beste manier is om de reputatie van een bedrijf of organisatie te beïnvloeden.
Als de productie groot genoeg is, kunnen er twijfels zijn over de stabiliteit van een dergelijk bedrijf. Voor toekomstige zakenpartners speelt bijvoorbeeld de aanwezigheid van schulden een beslissende rol bij de besluitvorming over samenwerking op een bepaald gebied. Daarom moet u de speciale functies van systemen kennen om te begrijpen of UTII en USN gelijktijdig kunnen worden gebruikt.
