De belastingwetgeving van de Russische Federatie staat burgers die een appartement hebben gekocht toe om een deel van de kosten voor de aankoop van onroerend goed terug te betalen in de vorm van een aftrek. Het gebruik van dit privilege heeft nogal wat nuances. Ze houden verband met de procedure voor het berekenen van het bedrag van de aftrek, evenals met de volgorde van registratie van deze vergoeding. Waar moet ik op letten als ik contact opneem met de bevoegde autoriteiten om de juiste betalingen te ontvangen? Welke documenten heb je nodig om je voor te bereiden op een burger?
Wat is de essentie van eigendomsaftrek?
Eigendomsaftrek is de mogelijkheid die door de belastingwetgeving van de Russische Federatie wordt geboden om een deel van de kosten te vergoeden die verband houden met de verwerving of bouw van een onroerend goed - een appartement, een huis of een perceel, inclusief de betaling van rente op een lening verstrekt voor de aankoop van woningen. In sommige gevallen kan ook een passende vergoeding worden gevraagd voor de reparatiekosten in een woongebouw.
Wie kan een aftrek krijgen?
De aftrek van onroerendgoedbelasting voor de aankoop van een appartement of huis kan worden opgesteld door: de eigenaar van het onroerend goed, de echtgenoot van de eigenaar (als het appartement in het huwelijk is gekocht), de ouder van de eigenaar van het onroerend goed, die minderjarig is. De betreffende vergoeding kan alleen worden ontvangen door een werkende persoon of iemand die de staat PIT betaalt tegen een tarief van 13%. Bijvoorbeeld een salaris ontvangen op basis van een civiel contract. Het is door belastingen betaald aan de staat dat de aftrek wordt teruggegeven. Het kunnen die betalingen zijn die naar de begroting worden overgemaakt op het feit dat een burger belastbare transacties heeft uitgevoerd, bijvoorbeeld in verband met de verkoop van een ander appartement.
Op welke kosten zijn inhoudingen gebaseerd?
Laten we meer in detail kijken op basis van welke specifieke uitgaven een persoon een onroerendgoedaftrek kan ontvangen. De overeenkomstige vergoeding wordt in rekening gebracht ten bedrage van 13% van:
- de hoeveelheid geld overgedragen aan de verkoper van onroerend goed onder het verkoopcontract;
- kosten voor de aankoop van materialen die worden gebruikt voor reparaties in het gekochte appartement;
- compensatie van diensten voor de uitvoering van bouw- en reparatiewerkzaamheden in een woongebouw;
- kosten in verband met het verbinden van het onroerend goed met communicatie, als het een woongebouw is;
- bedragen die het bedrag van de rente op de hypothecaire lening weerspiegelen.
Het is vermeldenswaard dat de kosten in verband met reparatie en decoratie alleen kunnen worden opgenomen in de aftrekstructuur als ze worden gemaakt als onderdeel van de aankoop van een nieuw gebouw.
Wat kan de aftrek van onroerend goed zijn?
Bedenk hoeveel onroerend goed aftrek kan worden gepresenteerd. Volgens de wetgeving van de Russische Federatie is het maximale bedrag aan uitgaven voor de aankoop van woningen waarvan een aftrek kan worden berekend, 2 miljoen roebel. Wat de hypotheekrente betreft, hun maximale waarde, waarmee rekening wordt gehouden bij het berekenen van de vergoeding, is 3 miljoen roebel als de persoon voor het eerst om een aftrek in 2014 heeft gevraagd en geen beperkingen heeft als de behuizing waarop hij een aftrek opstelt, is gekocht tot 2014. Bovendien kunnen in het eerste geval 2 miljoen roebel, die het maximale bedrag voor de aankoop van een appartement vormen, worden berekend op basis van een willekeurig aantal onroerendgoedobjecten. Als een persoon vóór 2014 onroerend goed heeft gekocht, dan slechts één.
De werkelijke aftrekbetalingen kunnen dus bedragen:
- 260 duizendroebel op basis van de kosten van het kopen van een huis;
- 360 duizend roebel in hypotheekrente, als een persoon een appartement heeft gekocht, waarvan de aankoopkosten de basis voor aftrek zijn, in 2014 en later.
Als vóór 2014 woningen zijn gekocht, is de hoogte van de aftrek op hypotheekrente (als de bijbehorende lening natuurlijk was opgesteld) niet beperkt.
Aftrekdocumenten
We zullen bestuderen welke documenten moeten worden opgesteld om een eigendomsaftrek te ontvangen, en in welke volgorde de overeenkomstige vergoeding wordt opgesteld. Het is vermeldenswaard dat het recht om het betreffende voorrecht te gebruiken pas ontstaat voor een persoon nadat hij de werkelijke eigenaar van zijn huis wordt. Dat wil zeggen, zodra hij een certificaat van registratie van eigendom van onroerend goed ontvangt of een akte van overdracht en aanvaarding van het appartement ondertekent - als hij deelnam aan de bouw ervan als belanghebbende. Het eerste document dat een burger moet voorbereiden, is dus het document dat zijn eigendom van onroerend goed bevestigt.
De volgende belangrijke bron is een verklaring voor aftrek van onroerend goed. Het is opgesteld in de vorm van inkomstenbelasting voor 3 personen. De burger moet dit document onafhankelijk invullen - door indien nodig contact op te nemen met een overleg met de federale belastingdienst of een gespecialiseerd bedrijf.
Andere bronnen die over het algemeen nodig zijn voor het verwerken van compensatie:
- certificaat 2-personenbelasting;
- aanvraag voor aftrek van onroerend goed in de voorgeschreven vorm;
- paspoort;
- een contract van verkoop van woningen of een contract met de ontwikkelaar;
- bankontvangsten waarin de uitgaven van de belastingbetaler worden bevestigd;
- verklaring van de hypotheekrekening, waarin het bedrag van de door de kredietnemer voor de lening overgedragen rente is vastgelegd
Ook moet een persoon een rekening openen waarop het handig voor hem is om een aftrek in een bank te ontvangen.
Voorbeelden van aftrekdocumenten
De belangrijkste moeilijkheden die kenmerkend zijn voor de ontvangst van de aftrek van onroerend goed, houden in de regel verband met het invullen door de belastingplichtige van documenten als een aanvraagformulier 3-NDFL. Wat zijn de nuances van het werken met hen?
Visueel vertrouwd met hen zal u helpen opgesteld voor elk van de gemarkeerde documenten monster. Eigendomsaftrek - een procedure die naleving van de normen voor het vullen van verschillende bronnen vereist. Voorbeelden van deze documenten - aanvragen voor compensatie, evenals vormen van 3-personenbelasting - zijn beschikbaar in onze review.
We zullen nu onderzoeken wat de manieren zijn om de betreffende betaling te ontvangen. Er zijn er twee:
- beroep op de Federale Belastingdienst volgens de resultaten van het afgelopen jaar - persoonlijk;
- beroep doen op de Federale Belastingdienst en de werkgever - gedurende het jaar.
Methoden voor het verkrijgen van een aftrek: via de Federale Belastingdienst
In het eerste geval heeft de burger die documenten nodig die we hierboven hebben onderzocht. Na controle binnen drie maanden neemt de Federale Belastingdienst een positief besluit over het verstrekken van een aftrek aan een persoon of schrijft een gerechtvaardigde weigering, meestal betekent dit de noodzaak om gewijzigde documenten op de lijst of aanvullende documenten te verstrekken.
Een aftrek ontvangen: beroep doen op de werkgever
Als een persoon besluit om een onroerende voorheffing te ontvangen bij het kopen van een huis door contact op te nemen met de werkgever, zijn in het algemeen dezelfde bronnen vereist, met uitzondering van formulier 3-NDFL, evenals certificaten 2-NDFL. In dit geval is het niet nodig om ze te koken.
Het tweede betalingsverwerkingsschema omvat de interactie van de burger met zowel de werkgever als de federale belastingdienst. Allereerst moet een persoon documenten verzamelen en deze indienen bij de belastingdienst. Opgemerkt moet worden dat het aanvraagformulier voor aftrek in dit geval anders zal zijn - het moet in hoger beroep worden afgegeven aan de Federale Belastingdienst.
Na acceptatie van de documenten zal de belastingdienst ze binnen 30 dagen in behandeling nemen, en als alles in orde is, zal het de aanvrager een kennisgeving doen toekomen waarin het recht van de burger op een aftrek via de werkgever wordt bevestigd. Deze bron moet worden toegeschreven aan de boekhouding.
Op basis van de kennisgeving van de Federale Belastingdienst kan het werkgeversbedrijf geen 13% belasting berekenen op basis van het salaris van de werknemer en dit dus samen betalen. Persoonlijke inkomstenbelasting zal niet worden ingehouden tot het einde van het jaar of totdat de aftrek is uitgeput. Om in het kader van deze regeling een aftrek te blijven ontvangen, moet de werknemer volgend jaar een nieuwe kennisgeving van de Federale Belastingdienst ontvangen. Documenten moeten opnieuw worden ingediend bij de belastingdienst.
Aftrekken: nuances
Overweeg de nuances die kenmerkend zijn voor de aftrek van onroerendgoedbelasting bij het kopen van een appartement.
Allereerst is het de moeite waard aandacht te schenken aan het feit dat de desbetreffende vergoeding alleen kan worden teruggegeven voor zover de burger in de vorm van persoonlijke inkomstenbelasting aan de staat is overgedragen. Als een persoon geen belasting heeft betaald, kan hij geen aftrek verlenen.
Het is belangrijk dat het belastingtarief in dit geval 13% is, dat wil zeggen dat het overeenkomt met het tarief dat is vastgesteld belasting ingezetenen Russische Federatie. Als een persoon langer dan zes maanden buiten Rusland is, krijgt hij de status van niet-ingezetene en heeft hij niet het recht om de betalingen in kwestie te verwerken totdat de periode dat hij zich in de Russische Federatie bevindt langer zal zijn dan in het buitenland wonen.
De volgende nuance die kenmerkend is voor de aftrek van onroerend goed bij het kopen van een appartement, is de timing van het begin van de betaling van deze compensatie aan de werknemer door het bedrijf waarbij hij de wens heeft ingediend om de wettelijke belastingen op salarissen niet wettelijk te betalen. In overeenstemming met de verduidelijkingen van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie moeten betalingen beginnen vanaf de maand waarin de persoon zich heeft aangemeld bij de Federale Belastingdienst.
Opgemerkt kan worden dat een burger het recht heeft om beide mechanismen tegelijkertijd te gebruiken om de aftrek te berekenen. Hij kan dus via de werkgever een vergoeding ontvangen, bijvoorbeeld van september tot december en volgend jaar - een aanvraag indienen bij de federale belastingdienst voor de periode van januari tot augustus.
Het volgende voorbehoud is de aftrek bij het werken voor verschillende bedrijven. Tot 2014 had een persoon de mogelijkheid om een vergoeding van slechts één werkgever te ontvangen. Maar sinds 2014 zijn er wijzigingen van kracht geworden in de belastingwetgeving van de Russische Federatie. De aftrek van onroerend goed is mogelijk geworden om tegelijkertijd met een willekeurig aantal werkgevers op te stellen. Toegegeven, in dit geval moet de burger in een verklaring aan de federale belastingdienst aangeven hoe hij de aftrek wil verdelen over verschillende werkgevers. De belastingdienst zal op zijn beurt de aanvrager voor elke onderneming verschillende afzonderlijke kennisgevingen moeten doen.
Wederzijdse compensatie van verplichtingen van burgers en staten
De belastingaftrek voor de aankoop van woningen kan worden verrekend met de betaling van persoonlijke inkomstenbelasting voor de verkoop van woningen. In dit geval kan het bedrag, bepaald op basis van de waarde van het onroerend goed, kosten, en in sommige gevallen op basis van hypotheekrente, binnen 1 jaar worden besteed. Om deze procedure te implementeren - de verrekening van inhoudingen en belastingen, moet u contact opnemen met de Federale Belastingdienst. Specialisten van de afdeling zullen het nodige advies geven.
Voor welke periode kan een aftrek worden gedaan?
Een persoon kan een schadevergoeding aanvragen voor een appartement gedurende 3 jaar voorafgaand aan de aanvraag bij de Federale Belastingdienst als hij een werkende burger is, of voor 4 als hij een pensioen ontvangt. In dit geval worden voor elk jaar verschillende aangiften bij de belastingdienst ingediend.
Opgemerkt kan worden dat het recht op aftrek van eigendommen geen verjaringstermijn kent. Een persoon heeft het recht om op elk gewenst moment, zelfs enkele jaren na de verkoop van het appartement, bij de Federale Belastingdienst of de werkgever een passende vergoeding aan te vragen, waarvoor hij wettelijk gegarandeerde betalingen zal ontvangen.
overzicht
Dus, het Russische belastingwetboek bevat regels volgens welke burgers van de Russische Federatie het recht hebben om inhoudingen te doen op basis van de bedragen die zijn uitgegeven aan de aankoop van een huis, de reparatie of de rente die is betaald op hypotheken. Deze vergoedingen kunnen op twee manieren worden ontvangen - door contact op te nemen met de werkgever of door directe interactie van een persoon met de Federale Belastingdienst.
Het maximale bedrag op basis waarvan de aftrek van onroerend goed kan worden berekend, is afhankelijk van het jaar waarin de burger voor het eerst in beroep ging bij de belastingdienst. Als hij voor het eerst een vergoeding vóór 2014 heeft betaald, kan hij een betaling van maximaal 2 miljoen roebel ontvangen van één onroerend goed, maar als het mogelijk is om de aftrek te berekenen van een onbeperkt bedrag aan rente op de hypotheek.
Als een persoon voor het eerst een aanvraag heeft ingediend bij de Federale Belastingdienst in 2014 en later, heeft hij recht op een vergoeding van 2 miljoen roebel besteed aan de aankoop of reparatie van een willekeurig aantal onroerend goedobjecten. Met betrekking tot het maximale bedrag van de hypotheekrente waaruit een aftrek kan worden verkregen, bedraagt dit in dit geval 3 miljoen roebel.
Compensatie kan worden ingediend bij verschillende werkgevers. Een combinatie van deze aftrekregeling en het mechanisme voor verwerking via de Federale Belastingdienst is heel acceptabel.
