Geen enkele ondernemer is immuun voor fiscale sancties in de Russische Federatie. Dit is te wijten aan de onwetendheid van burgers over hun plichten, regelmatige updates van de belastingwetgeving en andere handelingen. De meest populaire sanctie bij ondernemers is een boete voor het te laat indienen van rapporten bij de IFTS. Lees meer over wanneer het wordt opgeladen en hoe het wordt betaald, lees verder.
definitie
Het indienen van rapporten bij de belastingdienst is het leveren van een reeks documenten die informatie weergeven over de betaling van belastingen. Dit proces bestaat uit twee fasen: een aangifte opstellen en een voorschot berekenen.
Niet minder belangrijk is het 6-NDFL-rapport, dat informatie bevat over alle personen die inkomsten hebben ontvangen van een bepaalde ingezetene, over de bedragen van overlopende bedragen, betalingen, inhoudingen, die de basis vormen voor belastingheffing. Bij overtreding van de deadlines wordt een boete opgelegd voor het te laat indienen van rapporten bij de IFTS.
Soorten belastingen
Overweeg alle huidige soorten rapportage.
| belasting | tijd | betaler |
| BTW | Driemaandelijks, tot de 25ste dag van de volgende rapportagemaand. | Het rapport wordt geleverd door alle organisaties die eraan werken algemeen belastingstelsel, op de plaats van registratie. |
| Inkomstenbelasting | Driemaandelijks, tot de 28e dag van de volgende rapportagemaand. | |
| W-PIT | Jaarlijks tot 30 april. | Individuen - belastingagenten. |
| 2-personenbelasting | Jaarlijks tot 1 april. | Individuele ondernemers die werknemers hebben aangenomen, dienen een rapport in op de plaats van registratie. |
| 6-personenbelasting | Driemaandelijks, tot de 1e dag van de volgende rapportagemaand. | |
| USN | jaar: IP - tot 30 april;
LLC - tot 31 maart. |
Op de plaats van registratie. |
| UTII | Driemaandelijks, tot de 20ste dag van de volgende rapportagemaand. | Op de IFTS op de plaats van vestiging. |
sancties
Laten we in meer detail bekijken wat een boete is voor te late indiening van rapporten bij de IFTS. 2-PIT, btw en inkomstenbelasting worden tegen verschillende tarieven belast. Daarom zijn de straffen voor elk van hen verschillend.
| verantwoordelijkheid | belasting | administratief | crimineel |
| BTW | 5% van het bedrag van de maandelijkse belasting;
200 wrijven voor het leveren van een papieren rapport. Straf - 0,003% van het Bank of Russia-tarief per dag. Accounts kunnen in beslag worden genomen. |
300 wrijven of waarschuwing. | Boete tot 300 duizend
Dwangarbeid tot 2 jaar. 6 maanden arrestatie Gevangenisstraf van maximaal 2 jaar. |
| Inkomstenbelasting | De boete voor late indiening van rapporten bij de IFTS is 200 roebel. | — | — |
| Transport belasting | De boete voor te late indiening van rapporten bij de IFTS is 5% van het bedrag. | — | — |
| Grondbelasting | |||
| 2-personenbelasting | 200 p. per document | Voor fysiek. personen - 100 roebel.
Voor ambtenaren - 500 roebel. Autoriteiten - duizend roebel. |
— |
| 6-personenbelasting | Voor elke maand - duizend roebel.
Na 10 dagen worden accounts in beslag genomen. |
— | — |
| USN | Voor betaalde maar niet aangegeven bedragen - duizend roebel. | — | — |
| UTII | 5% van het belastingbedrag. | — | — |
voorbeeld
Verklaring betreffende inkomstenbelasting Het werd in gebruik genomen op 12/16/15, hoewel de deadline was gesteld op 28-10-15. Op dezelfde dag werd een voorschot van 2 miljoen roebel betaald. In april 2016 heeft de organisatie de volgende aangifte goedgekeurd, waarin een verlaagd belastingbedrag is aangegeven.
De boete voor te late indiening van rapporten bij de IFTS, posten die in de onderstaande balans zullen worden gepresenteerd, is:
- verstrekking van documenten voor het 3e kwartaal van 2015 - 200 roebel;
- Indiening van een jaarlijkse verklaring met vertraging - duizend roebel. + 300 wrijven. van het hoofd.
wetgeving
Art. 119 van het belastingwetboek er wordt bepaald dat indien de betaler geen belastingaangifte doet, een boete kan worden opgelegd wegens te late indiening van rapporten - 5% van het belastingbedrag voor de belastingaangifte. Het minimale verzamelbedrag mag niet meer zijn dan 1000 roebel.
De boete voor late indiening van rapporten die aan de partnershipmanager wordt opgelegd, is duizend roebel. voor elke maand vertraging.
Hoe groter het incassobedrag en hoe langer de vertraging, hoe hoger het boetepercentage. Het minimumbedrag van de boete is 1000 roebel en het maximum is 30% van het aangegeven belastingbedrag.
Kenmerken van de berekeningen
Denk bijvoorbeeld aan enkele nuances van de berekeningen.
In 2014 verkocht een burger een auto voor 300 duizend roebel, die hij in 2012 kocht voor 350 duizend roebel. Bij deze operatie had de burger geen inkomen. Aangezien we het hebben over de verkoop van onroerend goed dat hij minder dan 3 jaar bezat, was de burger volgens de belastingwetgeving verplicht om vóór 30/04/2015 een verklaring in de vorm van 3-NDFL in te dienen. De burger kende deze verplichting niet. In mei ontving hij een brief van de IFTS met een verzoek om verslag uit te brengen over de transactie. Een burger diende op 25 mei van dat jaar een rapport in. Straf voor te late indiening van rapporten bij de Federale Belastingdienst voor inkomstenbelasting, zelfs als verklaring "nul", is duizend roebel.
IP diende op 25 augustus 2015 een btw-aangifte in voor het 2e kwartaal van 2015. Het bedrag van de berekende belasting is 30 duizend roebel. De vertraging is twee maanden. De boete voor late indiening van rapporten bij het IPTS van IFTS is 10%, dat wil zeggen drieduizend roebel. Wat moet een ondernemer in dit geval doen:
- vrijwillig het bedrag van de boete betalen;
- probeer het bedrag van de sanctie met 2 keer te verminderen;
- onderneem geen actie en wacht op de gerechtsdeurwaarders.
Met de eerste en laatste optie is alles min of meer duidelijk. Laten we de tweede in meer detail bekijken.
Hoe het bedrag van de boete verlagen?
De eerste stap is om contact op te nemen met de IFTS en de verificatiewet te ondertekenen. Vanaf dit moment heeft de burger 14 dagen om de aanvraag te schrijven met verwijzing naar Art. 114 van de belastingwet om het bedrag van de boete te verlagen. Dit lid bepaalt dat indien er ten minste één verzachtende omstandigheid is (artikel 112), het bedrag van de geldboete met de helft kan worden verminderd. Dergelijke omstandigheden omvatten het strafbare feit als gevolg van een samenloop van moeilijke persoonlijke, familieomstandigheden, financiële situatie of onder invloed van andere omstandigheden, met name:
- eerste verantwoordelijkheid;
- de aanwezigheid van afhankelijke personen.
Hoe meer dergelijke omstandigheden in de aanvraag worden aangegeven, hoe meer mogelijkheden er zijn om de boete te verlagen.
benodigdheden
Laten we de betalingsgegevens, KBC, voor de boete voor te late indiening van rapporten nader bekijken.
De budgetclassificatiecode wordt vermeld in elk document over de overdracht van middelen naar de begroting. De volledige lijst met ID's is te vinden in de map met dezelfde naam. Zoals aangegeven in de betalingstraf voor te late indiening van rapporten bij de IFTS? KBK 1821160301001600014. De boete wordt vermeld onder dezelfde code:
- voor het melden van belastingautoriteiten over het openen / sluiten van een rekening later dan de deadline;
- grove schending van de referentieregels
- schending van de procedure voor het gebruik van onroerend goed;
- Indiening van documenten voor tegenverificatie later dan de deadlines, enz.
Vergoeding voor late indiening van rapporten: boekingen
Laten we in meer detail bekijken hoe boetes in evenwicht kunnen worden gebracht in de vorm van een verhoging van het belastingbedrag.
| bedrading | operatie |
| DT99 CT68 | Extra opgebouwde NPP. |
| DT90 CT68 | Opgelopen btw te laat. |
| DT91 CT68 | Extra opgebouwde grond, transport, onroerende voorheffing. |
| DT73 CT68 | Extra opgebouwde inkomstenbelasting. |
| DT20 CT69 | Opgebouwde verzekeringspremies. |
Vennootschapsbelasting
De regels voor het berekenen en rapporteren over deze belasting veroorzaken veel controverse. Overweeg de situatie in meer detail.
Russische en buitenlandse organisaties die inkomsten ontvangen op het grondgebied van de Russische Federatie betalen inkomstenbelasting aan de begroting. Ze moeten ook een verklaring indienen bij de Federale Belastingdienst voor het berekenen van het bedrag van de vergoeding. In dit geval moet de aangifte worden ingediend, ongeacht de verplichting om belasting te betalen op de locatie of registratie. Er zijn uitzonderingen op deze regel:
- grote organisaties met afzonderlijke divisies moeten rapporten indienen bij de IFTS op de plaats van registratie van de grootste van de divisies;
- organisaties zonder winstoogmerk, bijvoorbeeld ambtenaren, kunnen aan het einde van het belastingtijdvak een aangifte indienen.
Het belastingtijdvak is het kalenderjaar en het rapporteringskwartaal is het eerste kwartaal. Het rapport moet uiterlijk op 28 maart van volgend jaar worden ingediend. Voor overtreding van deze periode wordt een boete van 5% van de onbetaalde belasting voor elke maand in rekening gebracht, maar niet meer dan 30% van het bedrag en een minimum van 1000 roebel. Dit wordt bepaald door Art. 119 van het belastingwetboek.
De aangifte wordt gebruikt om belastingverplichtingen voor elk belastingtijdvak te berekenen. Bovendien is Ch. 25 van het belastingwetboek van de Russische Federatie voorziet niet in het verstrekken van berekeningen van vooruitbetalingen op de IFTS. Elke aangifte inkomstenbelasting is altijd een aangifte genoemd. Daarom zijn er al lange tijd geschillen tussen belastingbetalers en accountants - kan de Federale Belastingdienst controleren op een "vertraging" bij het indienen van een "winstgevende" aangifte? In verschillende jaren werd deze kwestie op verschillende manieren overwogen.
Tot 2010
In een brief aan het ministerie van Financiën nr. 03-02-07 heeft de wetgever de begrippen "aangifte" en "berekening van het voorschot" verdeeld. De belastingbetaler moest twee verschillende documenten bij de IFTS indienen. Dit was in strijd met art. 119 van het belastingwetboek.
In het BAC Presidium nr. 71 oordeelde het arbitragehof dat het niet mogelijk is om een boete in rekening te brengen voor te late indiening van een berekening van een voorschot. Maar de recensenten waren hier anders over. De grondslag voor de belastingaanslag is het bedrag dat in de aangifte is berekend. Voor de vroegtijdige bepaling wordt een boete in rekening gebracht. Maar! In ch. 215 van het belastingwetboek omvat niet het opleggen van een boete aan belasting. Dat wil zeggen, de basis voor het toepassen van sancties kan de late indiening van een aangifte voor elke periode zijn, ongeacht of het voorschot is betaald of niet. De arbitragerechtbanken hadden tot 2010 ook geen eenduidig standpunt over deze kwestie.
2010 - 2013 jaar
De rechtbank overwoog de zaak toen een wetenschappelijke instelling een belastingaangifte indiende met een vertraging van één dag. Voor deze overtreding legde de IFTS de organisatie 845 duizend roebel op. De instelling heeft een verzoekschrift ingediend om het boetebedrag met 100 keer te verminderen. Inspecteurs verminderden sancties tot 200 duizend roebel. Deze beslissing paste ook niet bij de instelling. Daarom werden de documenten voorgelegd aan de rechtbank. De beslissing werd genomen ten gunste van de belastingbetaler. Maar JIJ vond deze bevindingen onjuist.
In ch. 25 van het belastingwetboek bepaalt dat de organisatie aan het einde van elk belastingtijdvak een aangifte moet doen. Maar hoe de berekening van het bedrag van de belasting moet worden verstrekt, is niet duidelijk. Daarom, voor overtreding van de deadlines, de consequenties voorgeschreven in Art. 119 van het belastingwetboek. De BAC weerlegde ook de bepalingen van Informatiebrief nr. 71 en Ch. 24 van het belastingwetboek met betrekking tot de berekening van de inkomstenbelasting, aangezien de vermelde handelingen betrekking hebben op de berekening van de enkele belasting. Deze verduidelijkingen bleken bindend te zijn voor alle zaken die bij het scheidsgerecht aanhangig waren.
Het leek erop dat alle controversiële kwesties waren opgelost. Zelfs de financiële afdeling stemde, hoewel met tegenzin, in met de interpretatie van JOU door brief nr. 03-02-08 / 86 uit te geven. Maar JIJ stelde het laatste punt in de zaak toen hij zich in 2013 tot deze kwestie richtte. Rechters van alle categorieën kwamen tot een gemeenschappelijke mening. Dit is uiterst zeldzaam.
Huidige situatie
De situatie veranderde toen resolutie nr. 57 in augustus 2013 door de Hoge Raad voor Arbitrage werd gepubliceerd. Daarin werden alle betwiste kwesties verduidelijkt. De belastingwetgeving spellen niet de correspondentie tussen belasting en vooruitbetaling. Tegelijkertijd in art. 80 presenteert de afbakening van twee documenten - aangifte en berekening van vooruitbetaling. In art. 119, is de verantwoordelijkheid voor het niet indienen van een verklaring voor het berekenen van een voorschot niet nauwkeurig vastgelegd, ongeacht hoe dit document in de belastingwetgeving wordt genoemd. Deze verduidelijkingen zijn bindend voor de arbitragetribunalen. Voor alle andere orgels zijn ze adviserend van aard.
