Om het leven van kleine ondernemingen georganiseerd in de vorm van naamloze vennootschappen te vergemakkelijken, heeft de staat voor sommige van hen een vereenvoudigd belastingstelsel ontwikkeld.
Voorwaarden voor het gebruik van CSS
De wetgeving bepaalt dat niet elk bedrijf dat in de vorm van een LLC is opgericht, op preferentiële voorwaarden kan vertrouwen. Om dit te doen, moet het aan een aantal vereisten voldoen. Dus vereenvoudigd belastingstelsel voor een LLC wordt het alleen toegepast wanneer het inkomen gedurende 9 maanden niet hoger is dan het bedrag van 45 miljoen roebel en het bedrijf niet meer dan 100 mensen in dienst heeft. Deze modus kan niet worden gebruikt door verzekeringsmaatschappijen, pensioenfondsen, beleggingsfondsen, bedrijven met filialen, banken en bedrijven die geld verdienen met gokken of op de effecten- en aandelenmarkt.
De overgang naar een dergelijk systeem vindt uitsluitend op vrijwillige basis plaats. Het bedrijf moet een overeenkomstige aanvraag indienen in oktober-november van het lopende jaar en vanaf 1 januari kan het beginnen met werken door slechts één belasting te betalen.
Bedrijven die zojuist zijn opgericht, kunnen ook een overeenkomstige aanvraag achterlaten bij het indienen van documenten voor registratie. Maar maak je geen zorgen als je het niet meteen hebt gedaan. Het kan worden geschreven binnen vijf dagen vanaf het moment dat het bedrijf al is geregistreerd.
Er moet aan worden herinnerd dat het algemene en vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC's niet kan worden gecombineerd. Het management moet de voorwaarden kiezen waaronder het bedrijf onafhankelijk zal werken, nadat het alle voor- en nadelen van elk van de modi heeft geanalyseerd en de beste optie voor zichzelf heeft gekozen.
Agrarische ondernemingen
Los daarvan is het vermeldenswaard de ondernemingen die zich bezighouden met een speciaal soort activiteit - gewasproductie of veeteelt. Ze kunnen betalen enkele landbouwbelasting. Het combineert gevestigde extra voordelen en een vereenvoudigd belastingstelsel voor de LLC. 6% van de inkomsten die overblijven na aftrek van alle kosten is de toepasselijke belastinggrondslag. En als u hier de vermindering van de verzekeringspremies voor werknemers bij optelt, worden de voordelen duidelijk.
CES kan zowel vereenvoudigd als worden gecombineerd algemeen belastingstelsel. Maar tegelijkertijd moet de boekhouding gegevens van activiteiten bijhouden. Dat wat onder de Unified Social-Economic Tax valt, zal worden beschouwd en apart van belastingen worden betaald volgens het vereenvoudigde belastingstelsel of basisbelastingstelsel.
Hoe een enkele betaling wordt berekend op basis van inkomen
Bedrijfseigenaren moeten zich ervan bewust zijn dat u met een vereenvoudigd belastingstelsel voor een LLC kunt kiezen hoe de gegevens worden bewaard. Dit zal bepalen hoeveel er aan de staat moet worden gegeven.
De eerste optie is dat het bedrijf 6% van de totale omzet betaalt. In dit geval worden alle ontvangsten op de rekeningen van een dergelijk bedrijf in aanmerking genomen en worden de gemaakte kosten niet in aanmerking genomen.
Het enige dat ook apart moet worden berekend, is het bedrag van de betalingen voor pensioenverzekeringen en ziekteverlof. Het belastingbedrag wordt als volgt bepaald: alle ontvangen inkomsten worden vermenigvuldigd met 6%. Alle betalingen voor ziekteverlof en verplichte verzekering worden van dit bedrag afgetrokken. Als het saldo lager is dan de verschuldigde belasting, wordt deze laatste met nog eens 50% verlaagd.
Een dergelijk systeem is geschikt voor ondernemingen met lage kosten. Meestal wordt het gebruikt door bedrijven die verschillende diensten aanbieden.
Het systeem "inkomsten minus uitgaven"
Bedrijven die zich bezighouden met handels- of andere activiteiten die aanzienlijke kosten met zich meebrengen, zijn niet geïnteresseerd in het betalen van alleen bijdragen uit de ontvangen opbrengsten. Voor dergelijke gevallen is een ander vereenvoudigd belastingstelsel voor LLC ontwikkeld. "Inkomen minus uitgaven" is een formule die wordt gebruikt om het basisbedrag te bepalen van fondsen waaruit beoordeelde bijdragen worden betaald.
De wetgeving heeft vastgesteld dat bij gebruik van dit systeem de belasting kan worden ingesteld op 5 tot 15% - afhankelijk van de regio van de Federatie waarin de LLC actief is. Maar in de praktijk blijkt dat voor de meeste bedrijven de maximale waarde is vastgesteld.
De berekening is als volgt. De totale omzet van de onderneming wordt in aanmerking genomen in baten en lasten - alle kosten die tijdens de exploitatie zijn gemaakt. Deze omvatten niet alleen de aankoop van materialen, componenten en goederen, maar ook huur, betaling voor diensten van externe bedrijven en andere kosten, exclusief belastingen.
Als de belastinggrondslag lager is dan nul, is de onderneming bovendien verplicht het vastgestelde minimumtarief te betalen.
rapportage
Ondanks het feit dat ondernemingen bij het vereenvoudigde systeem zijn vrijgesteld van veel verplichte betalingen, blijft er nog veel werk over voor accountants bij de onderneming. Volgens de resultaten van de verslagperiode is de boekhouding verplicht om te rapporteren aan de sociale verzekering, het pensioenfonds en, natuurlijk, belasting. De FSS levert documenten die het type activiteit van de organisatie bevestigen. Ook worden daar verklaringen ingediend, waar de fondsen van het fonds worden weergegeven. In pensioenboekhouding LLC op het vereenvoudigde belastingstelsel biedt een berekening van de bijdragen. Aan het einde van de rapportageperioden wordt ook informatie over grondbelasting en btw verstrekt.
Maar dat is niet alles. Na voltooiing belastingtijdvak elke LLC moet informatie over het personeel en hun inkomen, de nodige documenten aan het pensioenfonds, informatie over btw verstrekken. Ook worden aangiften over transport, grond en enkele belasting ingevuld en ingediend.
Zelfs als u een vereenvoudigd belastingstelsel voor LLC's hebt, eindigt de rapportage daar niet. Het bedrijf moet ook leiden Boek van baten en lasten. Elk jaar tot 31 maart wordt het getoond aan de belastingdienst en de statistische autoriteiten.
deadlines
De boekhoudactiviteiten van ondernemingen zijn strikt gereguleerd. Werknemers in dit gebied moeten niet alleen vakkundig alle documenten bewaren, maar ook de deadlines voor het indienen van rapporten bij verschillende overheidsinstanties onthouden.
Een vereenvoudigd belastingstelsel voor een LLC bepaalt bijvoorbeeld dat ondernemingen eenmaal per jaar rapporteren. Maar dit betekent niet dat ze de beoordeelde bijdragen met dezelfde frequentie moeten berekenen. Er wordt één keer per kwartaal een belasting betaald en deze moet worden betaald vóór de 25e dag van de maand die volgt op de rapportage. Voor de eerste drie maanden moet de betaling dus uiterlijk op 25 april worden gedaan. Dienovereenkomstig, voor het tweede kwartaal - tot 25 juli, voor het derde - tot 25 oktober, voor de vierde - tot 31 maart.
Ook wordt vóór het einde van het eerste kwartaal een belastingaangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel ingediend. Gegevens over het aantal werknemers worden verstrekt tot 20 januari. Maar het is noodzakelijk om driemaandelijks aan de FSS en PF te rapporteren.
Systeem voordelen
Voordat het belastingregime wordt gewijzigd, is de boekhouding en het management van elke onderneming geïnteresseerd of dit zinvol is. Daarom zijn ze geïnteresseerd in alle voordelen die een vereenvoudigd belastingstelsel voor een LLC biedt.
Het eenvoudigste voorbeeld kan worden gegeven: organisaties op het vereenvoudigde belastingstelsel zijn vrijgesteld van verplichte betalingen van inkomstenbelasting. Het wordt alleen opgebouwd uit inkomsten die niet worden ontvangen uit de activiteiten van de onderneming en uit activiteiten die verband houden met een bepaald soort schuld. Dit is vaak het belangrijkste punt waar de administratie van bedrijven aandacht aan besteedt bij het kiezen van een belastingstelsel.
Maar daarnaast omvatten de voordelen van USN voor LLC de afwezigheid van de noodzaak om onroerende voorheffing, visserij, btw, UST te betalen.
Vereenvoudigde modus Nadelen
Vergeet niet dat de enkele belasting zijn nadelen heeft. Relatief grote ondernemingen moeten zorgvuldig de hoeveelheid ontvangen inkomsten en het aantal werknemers in de gaten houden. Als ze de vastgestelde normen overschrijden, moet de onderneming overschakelen naar een gemeenschappelijk systeem. Bovendien beperkt het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC de kosten van vaste activa (inclusief immateriële activa). Het mag niet meer dan 100 miljoen roebel zijn.
De belangrijkste nadelen zijn onder meer het feit dat bedrijven gedwongen worden belasting te betalen, zelfs als ze met verlies werkten. Als het bedrijf op zijn minst enige inkomsten had, heeft boekhouding al iets te doen in de verslagperiode.
Moeilijkheid om te kiezen
In een aantal gevallen is het voor ondernemingen gemakkelijker om onder het algemene belastingstelsel te blijven, zelfs als hun inkomen en het aantal werknemers hen in staat stellen over te schakelen naar een vereenvoudigd systeem. Als een bedrijf bezig is met het importeren van verschillende goederen in Rusland en nog steeds verplicht is om btw te betalen bij de douane, heeft het geen zin om over te schakelen naar "vereenvoudiging". Ook in de algemene modus is het zinvol om te blijven voor die bedrijven waarvan de tegenpartijen de belasting over de toegevoegde waarde betalen.
