Elke persoon die de registratie van een individuele ondernemer of bedrijf plant, denkt na over welk belastingstelsel hij moet kiezen. Het is afhankelijk van het gekozen regime dat bepaalt hoeveel belastingen de organisatie zal betalen, evenals welke voordelen en concessies van de staat die het kan gebruiken. Tegelijkertijd denken ondernemers vaak na over wat OSHO is. Dit systeem wordt weergegeven door de algemene modus, die kan worden gebruikt door zowel individuele ondernemers als bedrijven. Het is het meest complexe, omdat het verplicht is om boekhoudkundige gegevens bij te houden, en er worden veel kosten berekend en betaald.
Het concept van basic
Bij het bestuderen van de vele belastingstelsels die ondernemers in Rusland kunnen gebruiken, willen veel mensen weten wat het basisbelastingstelsel is. De kenmerken van dit belastingregime zijn onder meer:
- automatisch worden alle nieuwe bedrijven of ondernemers overgebracht naar dit systeem als ze binnen 10 dagen na registratie geen kennisgeving indienen bij de Federale Belastingdienst over de overgang naar een andere modus;
- meestal geselecteerd door de OSNO door bedrijven en ondernemers die btw moeten gebruiken om met verschillende leveranciers of klanten te werken;
- bij het kiezen van deze modus is het belangrijk om u voor te bereiden op de noodzaak om veel kosten te betalen, evenals voor het uitvoeren van complexe boekhouding;
- de hoofdvergoeding in deze modus is inkomstenbelasting, die het resultaat van het bedrijf weergeeft.
Het is toegestaan om het algemene regime te combineren met andere belastingregimes die zijn toegestaan in de Russische Federatie. Een uitzondering is het gebruik van OSNO tegelijk met het vereenvoudigde belastingstelsel of het uniforme gegevensopslagsysteem.
Verschil met andere systemen
Om te begrijpen wat OSNO is, is het belangrijk om de verschillen tussen deze modus en andere systemen te begrijpen. Deze verschillen omvatten:
- vereenvoudigde regimes worden uitsluitend toegepast door belastingbetalers, geschikt voor verschillende vereisten met betrekking tot het aantal werknemers, winst of vaste activa, maar het algemene systeem kan zonder beperkingen door elk bedrijf of individuele ondernemer worden gebruikt;
- bij het gebruik van preferentiële systemen wordt de belastingdruk aanzienlijk verlaagd, maar bij de toepassing van OSHO is het belangrijk om u voor te bereiden op de noodzaak om een enorme hoeveelheid belastingen te berekenen en te betalen;
- noodzakelijkerwijs betalen alle bedrijven op de OSNO onroerendgoedbelasting aan het budget.
Inkomstenbelasting wordt uitsluitend betaald bij gebruik van het algemene regime. Bij gebruik van andere systemen wordt slechts één belasting berekend, ter vervanging van verschillende belastingen die worden weergegeven door inkomstenbelasting, btw en onroerendgoedbelasting.
Wanneer is het rendabel om OSNO te gebruiken?
Als je goed thuis bent in alle functies van OSNO, is het gebruik van deze modus eigenlijk nuttig. Het wordt aanbevolen om het te kiezen onder de volgende voorwaarden:
- de hoofdaannemers gebruiken OSNO en betalen en vergoeden dus btw;
- de activiteiten van het bedrijf zijn verbonden met de externe economie van het land, daarom is het raadzaam een regime toe te passen als het bedrijf goederen naar het buitenland verkoopt of goederen over de grens naar Rusland invoert;
- het bedrijf selecteert activiteiten die onder de vrijstelling van inkomstenbelasting vallen, bijvoorbeeld in de landbouw, werkt op het gebied van geneeskunde of biedt sociale diensten aan de bevolking.
In bovenstaande situaties is de keuze voor OSNO de beste oplossing. Tegelijkertijd wordt het OSNO-boekhoudbeleid onafhankelijk gekozen en vastgesteld door het hoofd van de onderneming.
Voors en tegens van het gebruik van het systeem
Om te begrijpen wat OSNO is, en ook wanneer het raadzaam is om de modus te gebruiken, wordt aanbevolen om de positieve parameters van de systeemtoepassing goed te bestuderen. Deze omvatten:
- het belangrijkste pluspunt is de betaling van btw, omdat u bij het berekenen van deze vergoeding een groot aantal grote tegenpartijen kunt aantrekken die onder het algemene regime werken, omdat u met deze interactie de belastingdruk kunt verminderen;
- er zijn geen beperkingen voor ondernemers, dus u kunt in elke richting van activiteit werken, waardoor uw omzet en winst toenemen;
- Ondernemers kunnen OCHN combineren met UTII of het patentsysteem, dat de mogelijkheid biedt om de belasting te optimaliseren.
De nadelen van de toepassing van het algemene regime zijn de noodzaak om een groot aantal verschillende vergoedingen te berekenen en te betalen. Zorg ervoor dat u de hulp van een professionele accountant gebruikt bij het begin van het werk, omdat er jaarlijks een groot aantal rapporten, verklaringen en andere documenten moet worden opgesteld.
De nuances van het gebruik van OSNO-bedrijven
Meest gebruikt door OSNO-organisaties. Deze modus wordt gekozen door vertegenwoordigers van grote bedrijven. Met een omzet van meer dan 150 miljoen roebel per jaar, is het niet mogelijk om verschillende vereenvoudigde systemen te gebruiken. De kenmerken van het gebruik van OSNO door verschillende bedrijven zijn onder meer:
- ondernemingen betalen inkomstenbelasting en het tarief voor deze inning is 20% van de winst;
- inkomstenbelasting wordt driemaandelijks of maandelijks betaald;
- BTW moet worden berekend als de ontvangen inkomsten geen gelegenheid bieden om vrijstelling van betaling van deze vergoeding te verkrijgen;
- bedrijven maken verzekeringsbetalingen over voor alle ingehuurde specialisten, daarom wordt 26% overgedragen aan de PF, 2,9% aan het Social Insurance Fund en 5,1% van de inkomsten van elke werknemer aan de FFOMS;
- in de boekhouding wordt de opbouwmethode gebruikt om vergoedingen te berekenen, maar het is toegestaan om de contante methode te gebruiken met een klein inkomen;
- grote belastingbetalers moeten een volledige boekhouding voeren, dus vereenvoudigde boekhouding is uitsluitend toegestaan voor kleine bedrijven.
De eigenaardigheden van het gebruik van het algemene regime zijn de noodzaak om een boekhoudbeleid te handhaven met betrekking tot de OSNA. Een voorbeeld hiervan kan hieronder worden bestudeerd. Het proces wordt uitgevoerd door zowel bedrijven als individuele ondernemers.
Specificiteit voor IP
De overgang naar OSNO is niet alleen toegestaan voor bedrijven, maar ook voor particuliere ondernemers. Het gebruik van deze IP-modus heeft de volgende kenmerken:
- de belangrijkste belasting voor ondernemers is de personenbelasting, die 13% van het inkomen van individuele ondernemers uitmaakt;
- het aantal door de ondernemer opgestelde rapporten en verklaringen vergeleken met bedrijven is verminderd;
- Wanneer hij in een willekeurige modus werkt, is een individuele ondernemer verplicht om vaste betalingen voor staatsgeld over te dragen.
Gewoonlijk geven ondernemers de voorkeur aan vereenvoudigde modi, waardoor de belastingdruk aanzienlijk wordt verlaagd. Bij voorkeurssystemen wordt meestal één verklaring ingediend, die de individuele ondernemer kan opstellen. Als OSNO wordt gekozen, is boekhouding veel ingewikkelder, daarom is het raadzaam om onmiddellijk een professionele accountant in te huren.
Overgangsregels
Als de individuele ondernemer of het hoofd van de onderneming besluit het algemene regime te gebruiken, rijst de vraag hoe van het vereenvoudigde belastingstelsel naar het basisbelastingstelsel kan worden overgeschakeld. De procedure kan op verschillende manieren worden uitgevoerd:
- als de registratie van een bedrijf of individuele ondernemer wordt uitgevoerd, worden alle belastingbetalers automatisch overgedragen aan de OSNO, dus als u niet binnen 10 dagen een kennisgeving over de overgang naar een ander regime bij de Federale Belastingdienst indient, kunt u het algemene regime gebruiken;
- om over te schakelen van een ander regime, volstaat het om alleen aan het begin van het jaar een kennisgeving van intrekking uit het preferentiële stelsel in te dienen;
- als een bedrijf of individuele ondernemer niet meer voldoet aan de vereisten van een vereenvoudigd systeem, schakelt het automatisch over naar de algemene modus.
Meestal schakelen ondernemers over op OSNO in strijd met de vereisten voor het gebruik van vereenvoudigde modi.Hun inkomsten kunnen bijvoorbeeld stijgen tot 150 miljoen roebel. meer dan 100 mensen zijn geregistreerd per jaar of in het personeel. Als UTII wordt gebruikt, is het waarschijnlijk dat de lokale autoriteiten van een bepaalde regio op een bepaald moment het gebruik van dit regime zullen verbieden.
Voor de overgang is het niet nodig om een aanvraag voor OCO op te stellen, omdat het voldoende is om een kennisgeving van beëindiging van de activiteit op te stellen voor het eerder geselecteerde vereenvoudigde regime.
Welke rapporten worden door bedrijven opgesteld?
Als bedrijven voor het algemene regime kiezen, worden de volgende soorten documenten regelmatig opgesteld:
- Btw-aangiften worden eenmaal per kwartaal opgesteld en de vergoeding zelf wordt elke maand overgedragen;
- inkomstenbelastingrapport opgesteld per kwartaal en afgegeven op de 28e dag van de maand volgend op het rapporterende kwartaal;
- jaarrekening gepresenteerd in de winst- en verliesrekening en balans, bovendien worden deze documenten voor 1 april ingediend;
- aangifte transportbelasting;
- onroerendgoedbelastingrapport, dat rekening houdt met welke belastingobjecten worden gebruikt voor de onderneming.
Als het bedrijf op een bepaald moment de werkzaamheden opschort, is het toegestaan om nul aangiften op te stellen en in te dienen. Bij ESSA kan rapportage elektronisch of schriftelijk worden ingediend. In het eerste geval is een digitale handtekening vereist.
Rapportage voor IE
Ondernemers moeten de volgende soorten rapporten over de OSNO opstellen:
- Btw-aangifte;
- 3-NDFL-verklaringen voor de werkgever worden bovendien eenmaal per jaar opgesteld, als het hoofd inwoner is van de Russische Federatie, wordt 13% in rekening gebracht op zijn inkomen, en als hij een niet-ingezetene is, wordt 30% in rekening gebracht;
- Als de kadastrale waarde wordt berekend voor het onroerend goed dat tijdens het werk wordt gebruikt, wordt er onroerende voorheffing betaald, daarom wordt jaarlijks een verklaring opgesteld voor deze collectie.
Daarnaast stellen bedrijven en ondernemers verschillende vergunningen en vergunningen op voor het gekozen werkgebied. Als ze specialisten inhuren, moet u alle bijdragen van de burgers aan de Federale Belastingdienst en verschillende staatsfondsen betalen. Voor werknemers wordt elk jaar vóór 1 april een rapport opgesteld en worden ook 6-NDFL-verklaringen ingediend. Speciale documenten worden overgedragen naar de PF en andere staatsfondsen.
Combinatie met andere modi
Het is toegestaan het belastingstelsel van het speciale belastingstelsel te combineren met andere regimes, maar de uitzondering is het USCH en het vereenvoudigde belastingstelsel. Daarom wordt de meest voorkomende algemene modus gebruikt in combinatie met UTII.
Bij het gebruik van verschillende systemen is het belangrijk om te weten wat de regels zijn voor het bijhouden van een gescheiden boekhouding. Voor elke belasting worden inkomsten en uitgaven berekend. Als sommige kosten op twee systemen worden toegepast, worden deze toegewezen rekening houdend met de geselecteerde activiteiten.
conclusie
OSNO is een algemeen regime dat zowel door IP als door verschillende bedrijven kan worden toegepast. Het gebruik van dit systeem heeft vele voordelen en enkele nadelen. Er zijn enkele situaties waarin het gebruik van OSNO het meest voordelig is voor belastingbetalers.
Als bedrijven of individuele ondernemers voor het algemene regime kiezen, moeten ze begrijpen welke belastingen moeten worden betaald en welke rapporten door de federale belastingdienst worden opgesteld. Als u de vereisten van de belastingwetgeving overtreedt, moet u met ernstige boetes worden geconfronteerd.
