En kortfristig skuld är en skuld som måste återbetalas under perioden upp till 1 år. Betalning sker från företagets omsättningstillgångar. Vidare överväger vi denna skuld i detalj.
Allmänna egenskaper
När man löser sekundära problem tvingas många företag använda interna och externa finansieringskällor. I det senare fallet kan uppstå långfristiga / kortfristiga skulder företag. En av de viktigaste uppgifterna för förvaltningen i detta fall är snabb återbetalning av skuld. Sedan överföringen tillhör pengarna inte företaget. Hon använder bara ekonomi under en begränsad period - fram till dagen för återbetalning av skulden.
specificitet
Tala som en av former av kredit medel har skuld följande funktioner:
- Det totala lånebeloppet påverkar varaktigheten för företagets finansiella cykel. I synnerhet justerar organisationens kortfristiga skulder det kapital som krävs för att fylla på omsättningstillgångar. Ju större skuld, desto mindre pengar behöver företaget samla in för att tillgodose dagens behov.
- Företagets kortfristiga skulder fungerar som en fri källa för lånat kapital.
- Det totala skuldbeloppet beror på företagets arbete på marknaden. Ju mer aktiv produktion är, desto högre försäljning. Följaktligen ökar kostnaderna. Som ett resultat kommer mängden framtida utgifter att öka. Detta i sin tur kommer att skapa förutsättningarna för att locka till sig ytterligare medel.
- En analys av kortfristiga skulder för framtiden har som regel en utvärderingskaraktär. Detta beror på att de flesta av de belopp som ligger till grund för skulden är nästan omöjligt att beräkna. Den främsta orsaken till detta är osäkerheten i många parametrar för företagets kommande aktiviteter.
- Mängden kortfristig skuld beror direkt på frekvensen av betalningar på den. Detta gör att du kan fastställa nivån och förmågan att reglera fonderna under förvaltningen.
- Kortfristiga skulder återbetalas från omsättningstillgångar - resurser som används i den dagliga affärsverksamheten. Denna funktion skiljer denna skuld från den accepterade under en lång (mer än ett år) period. Dessutom kan kortfristiga skulder konverteras till kontanter. Därefter kan den användas under en balansperiod, som som regel varar ett år.
- Kortsiktiga skulder återspeglas i avsnittet ”Ansvar” i uttalanden.
Aktieberäkning
Skulden i fråga uttrycks som en koefficient. Den visar andelen skulder relativt den totala skulden. För att beräkna koefficienten används formeln:
- CC = Co: (Co + Do), där:
Kkz - den önskade koefficienten;
Till - kort- och långfristiga skulder.
Den erhållna indikatorn återspeglar företagets beroende av skulder som accepterats under en period av upp till 12 månader. Ju högre kvot, desto större är företagets solvens och stabilitet.
Komponenter av kortfristiga skulder
Skuldbokföring är en viktig uppgift vid utarbetandet av finansiella rapporter. Alla är föremål för reflektion lånade medel fast. Kortfristiga skulder inkluderar:
- Utdelning till grundare (aktieägare).
- Skulder på skuldebrev (kort sikt).
- Meddelanden.
- Betalningar.
- Skattebetalningar.
- Återbetalningsbara depositioner utfärdade för en period av upp till 12 månader.
- Villkorad betalning.
- Skuld på begäran.
- Otjänsten inkomst.
- Delar av långfristiga skulder som ska betalas på kort tid.
- Övriga skulder med en löptid på mindre än 12 månader.
klassificering
Kortfristiga skulder kan delas in i flera grupper:
- Rörelse. Dessa inkluderar hyra, skatter, förskott som erhållits av företaget, skulder på accepterade råvaror, varor etc., aktuella obligatoriska bidrag till budgeten, upplupna löner till anställda och chefen.
- Kortfristiga skulder som ska betalas inom ett år från rapportdatum. Denna grupp inkluderar skulder på anläggningstillgångar till exempel.
- Fonder som krävs för att betala kostnader under det kommande året. Dessa inkluderar ersättning till anställda för semester, bonusar och andra utgifter.
Villkorad skuld
Sådana kortfristiga skulder uppstår på grund av ett antal faktorer som bidrar till uppkomsten av osäkerhet om framtida inkomst eller förlust av företaget. Till exempel finns det alltid sannolikheten för en naturkatastrof eller människokatastrof i det territorium där företaget verkar. Följaktligen påverkar detta hot produktionscykeln. Uppskattade osäkerheter är konventionellt uppdelade i typer: sannolikheten för en nödsituation kan vara stor, liten eller medelhög.
Betalningar
Vanligtvis kallas det ett betalningsbart konto eller ett handelskonto. Betalningar som faktiskt är en vanlig betalningsform för varor eller tjänster som erhållits av företaget, samt råvaror som förvärvats under sin nuvarande verksamhet. Denna typ av skyldighet används för att betala för handelstransaktioner som tjänar företagets nyckelfunktioner. Skuldåterbetalningstiden anges vanligtvis i avtalet mellan företaget och leverantören. Begreppet kan också bestämmas av motparten.
papper
Sådana värdepapper används för att lösa samma problem som kundfordringar. Kärnan fungerar som ett betalningsmedel för företaget efter mottagande av tjänster och produkter som inte används i huvudverksamheten. Kortsiktiga värdepapper kan vara säkrade eller osäkrade. Det beror på villkoren för vilket avtalet ingås. Säkerheten kan vara rätten att beslagta egendom eller en inteckning på ett företags fastigheter. Om företaget har kortfristiga skulder i form av sådana räkningar är det nödvändigt att i bokslutet korrekt ange vilka tillgångar som garanterar återbetalningen. Värdepapper kan också vara räntefria eller räntefria. I det senare fallet anges kursen på räkningen. Räntefria värdepapper har inte detta märke, men en extra ränta betalas.
Förskott och insättningar
Betalningar av denna typ får mer och mer popularitet nyligen. De beror på närvaron av entreprenörsrisker i genomförandet av ekonomisk aktivitet, avslutandet av transaktioner. Till exempel kan en ekonomisk enhet begära ett förskott, som, om motparten inte uppfyller villkoren i avtalet, åtminstone delvis kommer att kompensera förlusterna.
Andra skulder
I upplupna betalningar ingår betalningar som avser personallöner, inklusive högre personal, återbetalning av ränta på ett lån, etc. Skatter utgör en speciell utgiftspost. Det ingår alltid i strukturen för kortfristig skuld. Det inkluderar alla medel som överförs till budgetar på alla nivåer. En del av de långfristiga skulder som ska betalas inom den angivna perioden beaktas vid beräkningen av de betalningar som anges ovan.
Efter utvärdering av resultaten av företagets arbete och inlämnande av redovisningsdokumentationen beräknas utdelningen till innehavarna av aktier och obligationer. Dessa betalningar klassificeras också som kortfristiga skulder. Företagets skuldbalans beaktar också överföringar enligt borgenärernas krav. Ett företag kan ha en annan kategori kortfristiga skulder. Det representerar lönefordringar. Om företaget inte har gjort uppräkningar med anställda klassificeras utestående medel som kortfristiga skulder.
