Företagets ekonomiska analys: metoder. Finansiell och ekonomisk analys

Den långsiktiga utvecklingen av alla företag beror på ledningens förmåga att i tid identifiera de problem som har uppstått och neutralisera dem. För att uppnå detta mål används finansiell analys, vars syfte är att identifiera alla problematiska element i företagets hanteringsverktyg.

Vad är en ekonomisk analys av ett företag

Ekonomisk analys bör förstås som en integrerad användning av vissa förfaranden och metoder för en objektiv bedömning av företagets tillstånd och dess ekonomiska verksamhet. Grunden för bedömningen är kvantitativ och kvalitativ redovisningsinformation. Det är efter analysen som specifika ledningsbeslut fattas.

Ekonomisk analys är inriktad på studier av företagets ekonomiska, tekniska och organisatoriska nivå samt enheter relaterade till det. Målen för den finansiella analysen inkluderar bedömningen av företagets finansiella och industriella ekonomiska aktiviteter, inklusive diagnosen konkurs.

Prioriteringar för finansiell analys

Den ekonomiska och ekonomiska analysen av företagets tillstånd innebär specifika uppgifter för genomförandet av vilken analysresultatets noggrannhet beror. Vi pratar om öppningsreserver och produktionsmöjligheter som inte har använts, bedöma kvaliteten, fastställa effekterna av specifika aktiviteter på ledningens övergripande resultat och identifiera de faktorer som orsakade avvikelser från standarderna. I analysprocessen genomförs också prognosen för de förväntade resultaten av företagets verksamhet och beredningen av information som är nödvändig för att fatta ett ledningsbeslut.

Det kan hävdas att den ekonomiska analysen av företaget spelar rollen som ekonomisk förvaltning både i företaget självt och i processen för samarbete med partners, skattemyndigheter och finans- och kreditsystemet. Samtidigt registreras affärsverksamhet, finansiell stabilitet, lönsamhet och lönsamhet. Analysen i sig kan också definieras som ett instrument för hantering, planering samt övervakning av företagets aktiviteter och dess diagnostik.

Det bör noteras att analysen av specifika aspekter av företaget är baserad på analysen av ett system av indikatorer, dessutom i ett dynamiskt tillstånd. Detta beror på det faktum att företagets finansiella och industriella ekonomiska verksamhet, såväl som dess divisioner, har sammanhängande indikatorer. Av denna anledning kan förändringar i specifika indikatorer påverka den slutliga finansiella tekniska och ekonomiska indikatorer företagets verksamhet.

Ekonomisk och ekonomisk analys av företaget: mål

På tal om denna form av analys av företaget är det värt att notera att det innebär en kombination av deduktions- och induktionsmetoder. Med andra ord, under studien av enskilda indikatorer måste analytikern ta hänsyn till allmänna indikatorer.

En annan viktig princip är att när man analyserar ett företag studeras alla typer av affärsprocesser med hänsyn till deras inbördes beroende, inbördes beroende och samtrafik. När det gäller analys av faktorer och orsaker, i detta fall, är analysen baserad på en förståelse av följande princip: varje faktor och orsak bör få en objektiv bedömning. Därför studeras initialt både orsaker och faktorer, följt av deras klassificering i grupper: sekundär, grundläggande, icke-väsentlig, signifikant, dåligt definierad och bestämande.

Nästa steg är att studera påverkan på de ekonomiska processerna för att avgöra, grundläggande och väsentliga faktorer. Men odetekterbara och obetydliga faktorer studeras endast om det är nödvändigt och först efter avslutad huvuddel av analysen. Det är värt att beakta det faktum att finansiell analys inte alltid innebär studien av alla faktorer, eftersom detta endast är relevant i vissa fall.

Dessutom, om vi talar om de exakta målen för den ekonomiska analysen av företaget, är det vettigt att fastställa följande komponenter i utvärderingsprocessen:

• analys av förmågan att återbetala lån;
• övervaka företagets tillstånd vid utvärderingstillfället;
• konkursförebyggande;
• värdering av företaget vid sammanslagning eller försäljning;
• spåra dynamiken i det finansiella tillståndet;
• analys av företagets förmåga att finansiera investeringsprojekt;
• förutspå företagets finansiella aktiviteter.

Det är värt att notera att när de studerar ett företags ekonomiska tillstånd kan de ekonomiska enheter som är inriktade på att få extremt noggrann och objektiv information om företagets verksamhet använda sig av en finansanalytiker.

Sådana enheter kan delas in i två kategorier:

• Externt: borgenärer, revisorer, myndigheter, investerare.
• Internt: aktieägare, revisions- och likvidationskommission, ledning och grundare.

Ett annat mål för vilket en ekonomisk analys kan genomföras, men inte på företagets initiativ, är att bedöma företagets investeringspotential och kreditförmåga. Sådana analyser är som regel intressanta för banker, för vilka det är viktigt att verifiera företagets solvens och lönsamhet. Detta är logiskt, eftersom alla potentiella investerare är intresserade av att få information om företagets likviditet och graden av risk relaterad till förlusten av en insättning.

Funktioner i intern och extern analys

Intern finansiell redovisning och analys är nödvändig för att tillgodose företagets behov. Det kan fokuseras både på att identifiera företagets likviditetsgrad och på en grundlig bedömning av dess resultat under den senaste rapporteringsperioden. Sådana värderingsmetoder är relevanta när en finansanalytiker eller företagsledning avser att fastställa hur verklig och relevant är fördelningen av medel för utvidgningen av den planerade produktionen och vilken inverkan ytterligare kostnader kan ha på den.

När det gäller extern finansiell analys utförs den av analytiker som inte är relaterade till företaget. De har inte heller tillgång till intern företagsinformation.

Om en intern analys utförs kommer problem med att locka till sig information i någon kategori inte att uppstå, inklusive en som inte är tillgänglig. När det gäller extern analys beaktas initialt vissa begränsningar av utvärderingsmetoder på grund av bristen på information i sin helhet.

Typer av finansiell analys

Analysen, genom vilken företagets tillstånd bedöms, kan delas upp i flera viktiga typer beroende på innehållet i hanteringsprocessen:

• retrospektiv eller aktuell analys;
• prospektiv (preliminär, prognos);
• operationell finansiell och ekonomisk analys;
• analys, som tar hänsyn till resultaten från en viss tidsperiod.

Varje art används beroende på nyckeluppgiften.

Metoder för finansiell analys

De nuvarande metoderna för finansiell analys inkluderar följande områden:

• Vertikal analys. Detta är en av de typer av bedömning av företagets finansiella rapporter, där analysen är andelen balansposter och olika typer av skulder och tillgångar. Med denna teknik visas fördelningen av resurser i bråk.

• Horisontell analys. Det handlar om ett företags finansiella analys där en dynamisk bedömning av balansposter utförs. Både karaktär och riktning för trenden utvärderas.
• Koefficientanalys. Med denna typ beräknas finansiella, ekonomiska och produktionsindikatorer utifrån finansiella rapporter. Sådan finansiell och redovisningsanalys undersöker också förlustrapporter, vinstrapporter och andra lagar. Beräkningen av koefficienterna gör det möjligt att utvärdera effektiviteten hos olika resurser, aktiviteter och kapital i företaget, inklusive.
• Trendanalys. Med en sådan bedömning jämförs varje rapporteringsposition med specifika tidigare perioder. Som ett resultat bestäms företagets rörelsetrend. Med hjälp av den etablerade trenden genomförs bildningen av möjliga värden på framtida indikatorer. Med andra ord genomförs en framåtblickande analys.
• Faktoranalys. I detta fall används en bedömning av påverkan från specifika faktorer på de slutliga resultaten av företagets verksamhet. För forskning används stokastiska och deterministiska tekniker.
• Jämförande analys. Vi pratar om analyser på gården av sammanfattande indikatorer för verkstäder, avdelningar, dotterbolag osv. En ekonomisk analys på företaget av organisationen genomförs också i förhållande till indikatorerna för konkurrerande företag.

Koefficientanalys som huvudverktyg för finansiell analys

Som en viktig metod för finansiell analys kan du bestämma koefficienten. Detta förklaras av det faktum att en kvantitativ bedömning av företagets tillstånd och antagandet av olika ledningsbeslut syftar till att ändra specifika indikatorer görs på grundval av ekonomiska och ekonomiska förhållanden. I det här fallet kan du se ett direkt samband mellan de resurser som företaget har tagit i beaktande och effektiviteten i deras verksamhet, uttryckt genom värdena på ekonomiska och ekonomiska förhållanden och data i balansposten.

Denna metod för finansiell analys inbegriper bedömningen av fyra relevanta grupper av ekonomiska indikatorer:

• Lönsamhetsgrader (lönsamhet). Sådana uppgifter tjänar till att återspegla lönsamheten i företagets kapital när de genererar intäkter genom användning av olika typer av tillgångar.
• Förhållanden mellan ekonomisk tillförlitlighet (stabilitet). I detta fall visas nivån på eget kapital och lånat kapital i företaget och strukturen för företagets kapital visas.
• Solvensförhållanden (Likviditet). Återspegla organisationens förmåga och förmåga att i tid korta och långsiktiga skuldförpliktelser.

• Andel av omsättning (affärsaktivitet). Med hjälp av denna information kan du bestämma antalet företagstillgångar för en viss rapporteringsperiod och intensiteten på deras omsättning, inklusive.

Metoden för finansiell analys, där företagets koefficienter tas som grund för beräkningar, anses vara viktig av den anledningen att det gör det möjligt att i tid identifiera krisfenomen i företaget och vidta aktuella åtgärder för att stabilisera situationen.

Denna typ av analys är en del av strategisk ledning organisation.

Exempel på finansiell analys

För att förstå kärnan i att bedöma organisationens tillstånd är det nödvändigt att studera ett exempel på ekonomisk analys. Anta att marginalen var stabil under hela perioden under undersökningen, men det fanns en viss minskning.

Under studieperioden avslöjades en ökning av omsättningen av varor med 35 dagar. Detta indikerar förekomsten av överskottslager och en ökning av antalet varulager. Samtidigt är det optimala värdet på varoromsättningen för hårdvarubutiker 80-90 dagar.

När det gäller fordringarna har företaget det inte - all detaljhandel i företaget sker på grundval av betalning vid leverans. Kundfordringar samlas in inom 4-7 dagar, vilket kan definieras som en positiv indikator.

Samtidigt ökade driftscykeln med 35 dagar inom ramen för den period som analysen omfattade. Det är uppenbart att det (cykeln) motsvarar en ökning av handeln. Baserat på ökningen i omsättningsperioden har den finansiella cykelns löptid också ökat.

Ett exempel på denna typ av ekonomisk analys av ett företag definierar en aktivitet som tillräckligt stabil för att möjliggöra överlagring av ett lager. För att optimera processen så mycket som möjligt krävs en översyn av upphandlingspolicyn för att minska omsättningsperioden.

Hur man analyserar bankens aktiviteter

Bankens finansiella analys är inriktad på att säkerställa kvalitetsstyrning genom att utveckla viktiga parametrar för sin verksamhet. Vi pratar om indikatorer som rörelsens lönsamhet, kapital och betalningsomsättning, struktur tillgångar och skulder effektiviteten i bankens avdelningar, riskerna med portföljen av finansiella resurser och internbankprissättning.

För att studien av bankens tillstånd ska bli framgångsrik måste vissa villkor vara uppfyllda: informationen som används för analys måste vara tillförlitlig, korrekt, snabb och fullständig. Om de tillhandahållna uppgifterna inte motsvarar verkligheten kommer de tillämpade metoderna för finansiell analys inte att kunna leda till objektiva slutsatser. Detta innebär att effekterna av vissa problem underskattas, vilket kan leda till en förvärring av situationen.

Informationens tillförlitlighet bedöms under inspektionsprocessen och under dokumentärövervakning.

Bankstatliga forskningsmetoder

Olika aspekter av bankens verksamhet utvärderas med hjälp av vetenskapliga och metodiska verktyg. Det är med deras hjälp som det är möjligt att utveckla en optimal lösning på specifika uppgifter av ledarskap.

Det finns populära metoder för finansiell analys av en bank:

• Den dynamiska balansräkningen. Denna teknik innebär redovisning av vinster och förluster. Genom en sådan förvaltning genomförs en faktoriell ekonomisk bedömning av bankens tillstånd och hur lönsam dess verksamhet bedrivs.
• Modifierad balanshantering (skulder lika tillgångar). I det här fallet innebär finansiell analys en snabb bedömning av effektiviteten i bankens ansvarshantering.
• Huvudförvaltningen av balansräkningen (tillgångar lika med summan av eget kapital och betalade skulder). Nyckelprincipen för denna värderingsteknik är effektiv förvaltning och ägande av alla banktillgångar.
• Ekvationsbalansekvation (bankkapitalet är lika med tillgångar minus betalade skulder). Denna typ av ekvation är relevant när det är nödvändigt att få en slutlig uppskattning av hur effektiv förvaltningen av tillgängligt kapital var inom ramen för ökningen av eget kapital. Denna teknik används också för att bestämma och driva reserver med ökad lönsamhet.

Därför kan vi dra slutsatsen att den ekonomiska analysen av företaget, av vilket ett exempel anges ovan, är en nödvändig åtgärd för att bestämma företagets status och lönsamhet. Utan sådan analys kan effektiviteten i företagets verksamhet avsevärt minska, och samtidigt kan rehabiliteringsåtgärder vid otidig bedömning vara irrelevant.

Analys av företagets ekonomiska skick: