Varje medborgare i Ryssland som har blivit vuxen kan öppna sitt eget företag. Dessutom kommer han också att behöva beräkna och betala skatter och olika avgifter själv. Artikeln handlar om vilka skatter som betalas individuell entreprenör (IP), om deras mångfald och egenskaper.
Vem är tillgänglig som en individuell företagare?
Som enskild företagare kan alla Rysslands medborgare som har fyllt majoriteten ålder registreras. Du måste registrera dig hos skattekontoret som övervakar adressen till den bostad som anges i passet. Innan detta bör du dock definitivt ta reda på vilka skatter en enskild företagare betalar.
Registreringsförfarandet är extremt enkelt: om en medborgare kommer personligen och har ett pass med sig, behöver han bara skriva en ansökan enligt den etablerade modellen, tillhandahålla en kopia av passet och ett dokument som kan bekräfta det faktum att den statliga tullen har betalats. Om dokumenten lämnas in av en företrädare för en sådan medborgare, måste du bekräfta en kopia av passet och signaturen på ansökan i notarius ordning.
Skatteinspektionen är inte intresserad av om den sökande redan har sitt eget företag och vad hans lönsamhet blir. Det viktigaste är att en enskild företagare betalar skatter regelbundet och i tid.
Skatter som den enskilda företagaren betalar som en individ
Skatter för en enskild företagare kan delas in i flera kategorier.
De skatter som han betalar som individ:
- Personlig inkomstskatt - om han får inkomst som inte är relaterad till verksamhet inom affärsområdet.
- Transportskatt - om han äger den transport som är registrerad på den.
- Fastighetsskatt - om han äger ett hus, stuga, lägenhet eller annan fastighet av denna typ.
- Markskatt - om han äger mark.
- Vattenskatt - om han äger en brunn eller en brunn det är föremål för beskattning.
Vilka skatter betalar en enskild företagare som affärsman?
Skatter för en enskild företagare, beroende på om han bedriver verksamhet eller inte:
- PIT - om han har anställda i personalen.
- Enskatt på det förenklade skattesystemet - ersätter flera skatter (inkomstskatt, personlig inkomstskatt, fastighetsskatt) och betalas om verksamheten bedrivs.
- Enkel beräknad aktivitetsskatt (UTII) - betalas i alla fall, även med företagarens fullständiga passivitet.
- Patent - förvärvat för rätten att arbeta inom det valda området.
- Unified Agricultural Tax (CES) - den används endast av jordbruksproducenter.
Förutom ovanstående skatter kan en enskild företagare betala:
- Moms - om han utförde transaktioner som omfattas av denna skatt.
- Växtskatter - om han var involverad i cirkulationen av varor som är föremål för punktskatter.
Specialskatter
Skatterna för en enskild företagare i Ryssland kan också specialiseras när de är nära anslutna till de industrier där denna IP bedrivs. Bland dem:
- Den redan nämnda UAS.
- Mineralisk extraktionsskatt (MET).
- Avgiften som tas ut för användning av föremål från djurvärlden (jakt, oftast).
- Vattenavgift biologiska resurser (Fiske).
- Tryckproduktion.
- Lotteri skatt.
"Förenklad" - två typer
Oftast väljer medborgare efter att ha fått information om vilka skatter en enskild företagare betalar "förenkling". I detta fall betalas en enda skatt som, som nämnts ovan, kan ersätta inkomstskatt, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt. En sådan entreprenör betalar inte moms utan bara tills han börjar genomföra transaktioner som omfattas av denna skatt.
En företagare som föredrar det förenklade skattesystemet har rätt att välja ett objekt. En enskild företagarskatt kan välja mellan två alternativ:
- Han kan innehålla skatt på skillnaden som uppstår i slutet av året mellan inkomst och utgifter. Den övre gränsen för skattesatsen fastställs i lag och är 15%, den lägre - 5%. Inom denna ram är regionerna fritt att ställa in sitt värde själva. I praktiken kallas ett sådant objekt "inkomst minus utgifter".
- Han kan innehålla skatt på alla inkomster som han fått under skatteperioden. Satsen här är oförändrad för alla - 6%. Objektets namn är "inkomst".
Enskilt tillräknat inkomstskatt och patent
I skattekoden finns det system när betalning av skatter av en enskild företagare utförs i ett fast belopp, som är knutet till fastigheter som hjälper affärsmannen att tjäna inkomst eller till typen av verksamhet. Det finns två av dem - UTII och ett patent.
UTII föreslår att en enskild företagare betalar beräknad skatt i alla fall, även om han inte fick inkomst. Dess storlek bestäms av lokala myndigheter, och den är starkt knuten till den typ av aktivitet som utförs och till villkoren under vilken denna aktivitet bedrivs. Denna skatt är också unik genom att till och med företagarens fullständiga passivitet inte befriar honom från betalning, vilket bör genomföras kvartalsvis.
Ett patent är enklare eftersom den enskilda företagaren, efter att ha betalat en gång för rätten att genomföra en viss typ av verksamhet, inte utarbetar rapporter, inte gör ytterligare betalningar.
Skatt
Vid notering av enskild företagares skatt ska punktskatter nämnas. Denna typ av budgetbetalning är specifik och är förknippad med genomförandet av vissa typer av aktiviteter, till exempel produktion av alkoholhaltiga drycker, försäljning av bränsle och smörjmedel.
Det är anmärkningsvärt att betalningen av punktskatter väl kan kombineras med ”förenklingen”, eftersom STS inte har några begränsningar för sådana aktiviteter. Men patentet och UTII är helt uteslutna: lagstiftaren spridde medvetet dessa regimer och aktiviteter relaterade till punktskatter i olika vinklar.
När byter en entreprenör till ett gemensamt system?
En enskild företagares skatter har en unik egendom: om storleken på en affärsmanns inkomst under ett år överskrider en viss gräns, överförs de till en annan kvalitet och kvantitet.
Så för att förbli på "förenklade" är det nödvändigt att uppfylla följande villkor:
- Personalen bör vara mindre än 100 personer.
- Årsinkomsten bör vara mindre än 60 miljoner rubel.
- Fastighetens restvärde bör inte vara mer än 100 miljoner rubel.
Om den enskilda företagaren inte håller sig inom denna ram överförs den automatiskt till det allmänna beskattningssystemet när inkomstskatten på enskilda företagare blir mångfaldig och komplex. Måste betala redan glömd moms, inkomstskatt, personlig inkomstskatt och rapportera annorlunda.
När betalar en person personlig inkomstskatt?
En enskild företagares skatter är i sig enbart relaterade till en affärsman. Men han ska inte glömma en sådan skatt som personlig inkomstskatt. Att ignorera det kan leda till sanktioner från skattemyndigheterna.
Faktum är att alla transaktioner för försäljning av fastigheter, fordon, erhållande av aktier i företag och andra skattetjänster kommer att beaktas separat. Och sådana inkomster kommer att beskattas med en takt på 13%, inte 6 eller 15%. Sedan förra året har skattetjänsten intensivt etablerat informationssamspel med andra statliga organ (till exempel Kadastralkammaren), som ger uppgifter om transaktioner.Och om en entreprenör inte lyckas lämna in en skattedeklaration för sitt förra års inkomst på en rätt tid, kan allvarliga påföljder påläggas honom.
Försäkringspremier
Skatter av en enskild företagare inkluderar inte ännu en mycket viktig betalning som kräver betydande kontanter. Det här är försäkringsavgifter till pensionsfonden, MHIF och socialförsäkringsfonden, och alla enskilda företagare måste betala dem.
Fram till i år var det nödvändigt att betala bidrag till ett fast belopp; för närvarande har en ny komponent motsvarande en procent av överskottet för en enskild företagares inkomst över ett belopp på 300 tusen rubel lagt till den stående betalningen. Det är sant att det bara gäller personer som använder ett förenklat system. Resten betalar det fasta beloppet.
