Detaljhandel är en populär aktivitet. Entreprenörer och företag säljer olika varor till individer som är slutkunder. När du utför denna aktivitet är det viktigt att korrekt välja den optimala skatteregimen som säkerställer betalning av en liten mängd kontanter till budgeten, därför väljs det vanligtvis för denna STS eller UTII. Detaljhandel med rätt val av skattesystem kan ge en hög inkomst.
Begreppet UTII
Detta läge väljs oftast när man bedriver verksamhet inom detaljhandeln. IE på UTII kan oberoende beräkna skatt och förbereda deklarationer.
Regimen är frivillig för övergång. Skattebeloppet beror på den grundläggande lönsamheten och den fysiska indikatorn.
UTII Användarvillkor
Reglerna för tillämpning av detta läge inkluderar:
- villkoren för dess användning anges i kap. 26.3 skattekod;
- IP och företag kan använda regimen;
- tillät övergången till UTII när man arbetar inom detaljhandeln, men storleken på butiken bör inte vara mer än 150 kvadratmeter. m .;
- företaget bör inte anställa mer än 100 personer, och andelen andra organisationer kan inte vara mer än 25%.
- när man väljer UTII är företag och företagare befriade från behovet av att betala andra typer av skatter representerade av inkomstskatt, personlig inkomstskatt och moms.
- vid beräkning av beskattningsgrunden beaktas den presumtiva lönsamheten, fastställd på lagstiftningsnivå,
- i varje region tillämpas särskilda korrigerande koefficienter, med hjälp av vilken avgiftens storlek kan öka eller minska;
- skatten betalas kvartalsvis, och en gång var tredje månad lämnas en skattedeklaration till filialen för den federala skattetjänsten under den valda regimen;
- medel betalas fram till den 25: e dagen i månaden efter ett visst kvartal;
- räntesatsen för denna ordning är 15%.
På UTII kommer detaljhandeln att ge höga vinster endast om intäkterna är betydande och storleken på detaljhandelsutrymmet är liten. Avgifternas storlek är oförändrad, eftersom den beror på den grundläggande lönsamheten och den fysiska indikatorn, representerad av storleken på detaljhandelsutrymmet. Även om en affärsman inte får någon vinst måste han fortfarande betala skatt.
Nyanser av att använda det förenklade skattesystemet
Om detaljhandeln är planerad utan UTII väljer företagare oftast STS. Detta läge har följande funktioner:
- reglerna för beräkning och betalning av avgiften anges i kap. 26.2 skattekod;
- skattebetalarna är undantagna från att betala många andra skatter, därför listar de bara skatten på det förenklade skattesystemet.
- Både företagare och ägare av stora företag kan dra nytta av regimen;
- tillämpning av det förenklade skattesystemet är inte tillåtet om det finns mer än 100 personer i staten eller med intäkter som överstiger 150 miljoner rubel. per år;
- företagare självständigt väljer om de ska betala till budgeten 6% av alla kontantinkomster eller endast 15% av nettovinsten;
- om systemet "Inkomst minus utgifter" väljs uppstår det alltid svårigheter att beräkna skattegrunden.
- förskottsbetalningar görs en gång per kvartal under året och den slutliga betalningen förfaller nästa år;
- deklarationen överlämnas till Federal Tax Service årligen, dessutom genomförs denna process av företagare fram till 30 april nästa år, och företag lämnar in dokumentation senast den 31 mars i år.
På grund av den förenklade beräkningen och lättheten av rapportering deltar företagare ofta i alla dessa processer på egen hand, vilket gör att de kan spara en betydande summa pengar på lönen till en anställd revisor.
Likhetslägen
Innan arbetet påbörjas i detaljhandelsindustrin måste en entreprenör korrekt förstå funktionerna i verksamheten och reglerna för att registrera ett företag eller en individuell företagare. Det vanligaste valet för UTII. OKVED-koden för denna typ av aktivitet är 47. Men ibland föredrar affärsmän att byta till det förenklade skattesystemet.
Ovanstående skatteregler har följande likheter:
- skattebetalarna får undantag från andra typer av avgifter som presenteras av personlig inkomstskatt, moms eller inkomstskatt;
- övergången till dessa lägen är frivillig, så företagare eller företagare måste självständigt lämna in en ansökan till Federal Tax Service;
- Användning av system är endast tillåtet om företaget har mindre än 100 anställda.
- det är tillåtet att använda dessa lägen när du arbetar i detaljhandeln.
Om det finns ett litet detaljhandelsutrymme väljs UTII om detaljhandeln är planerad. Området vid UTII representeras av en fysisk indikator som direkt påverkar samlingens storlek. Därför, desto mindre område, desto mindre belopp som kommer att behöva betalas kvartalsvis till statsbudgeten.
skillnader
Oftast väljer företagare mellan STS och UTII. Detaljhandeln representeras av en enkel och prisvärd verksamhet. Därför anses beräkningen av varje skatt vara enkel. Innan du väljer ett specifikt system tas hänsyn till skillnaderna som finns mellan dem. Dessa inkluderar:
- en förklaring om det förenklade skattesystemet lämnas in en gång per år, och på UTII kommer att behöva utarbeta rapporter kvartalsvis;
- det finns ingen nollavkastning på UTII, därför, även om företagaren inte har några inkomster alls, kommer han fortfarande att behöva överföra de förfallna beloppen till Federal Tax Service, men med det förenklade skattesystemet beror avgiften helt på den erhållna vinsten;
- ett förenklat system kan tillämpas på olika typer av aktiviteter, och UTII betalar separat betalningar för olika arbetsområden;
- processen för att bestämma skattebasen och beräkna direkta betalningar skiljer sig väsentligt;
- övergång till UTII är endast tillåten under förutsättning att lokala myndigheter tillåter användning av denna regim i den specifika regionen där företagaren arbetar.
Att byta till valfritt läge är möjligt vid registrering av en enskild företagare eller företag samt från början av kalenderåret. Om du behöver byta från STS till UTII kan du utföra denna process från början av varje månad.
Exempel på beräkning av UTII för detaljhandelsföretagare
Innan du väljer en särskild beskattningsordning bör du bestämma vilken summa medel staten måste betala enligt ett eller annat system. För att göra detta rekommenderas det att göra beräkningar för varje läge. Med exemplet med beräkning av UTII i detaljhandeln kan du bestämma vilket läge som måste betala mindre.
IP planerar till exempel att påbörja arbete relaterat till detaljhandelsförsäljning av souvenirer. För att göra detta hyr han ut ett rum med en yta på 35 kvadratmeter. m. Månadsinkomsten för denna typ av aktivitet är 450 tusen rubel. Kostnaderna är lika med 380 tusen rubel. Därför är nettovinsten 80 tusen rubel.
Att beräkna UTII i detaljhandeln är en enkel process. För detta beaktas följande indikatorer:
- grundläggande detaljhandelns lönsamhet är lika med 1800 rubel. för en kvadratmeter;
- den fysiska indikatorn representeras av rumets område, därför är den lika med 35;
- K1-koefficienten är 1.915 år 2019;
- skattesats - 15%;
- K2-koefficienten ställs in separat för varje region, men indikator 1 används ofta.
Baserat på indikatorerna ovan beräknas UTII för enskilda företagare i detaljhandeln: skattebelopp = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18,096,75 rubel. Det är detta belopp som måste överföras till budgeten för entreprenörens månad. Under kvartalet kommer betalningen att vara lika med 54.290,25 rubel.
USN-beräkningsexempel
Dessutom bör du beräkna storleken på skatten på det förenklade skattesystemet för att förstå vilket system som kommer att vara fördelaktigt i en viss situation.
Om STS "Intäkter" väljs, beräknas 6% av alla företagarens kontantinkomster. Från det förra exemplet är det tydligt att företaget får 450 tusen rubel per månad.
Skattebeloppet kommer att vara lika med: skatt på det förenklade skattesystemet = 450 000 × 0,06 = 27 000 rubel. Under kvartalet kommer det att vara nödvändigt att överföra 81 tusen rubel till statsbudgeten.
Om STS "Intäkter minus utgifter" används, är kursen 15%, men den gäller bara nettovinsten, som är 80 tusen rubel. Därför kommer avgiften att vara lika med: 80 000 × 15% = 12 000 rubel. 36 tusen rubel betalas kvartalsvis.
Vad är mer lönsamt?
Baserat på ovanstående exempel kan vi säga att det är mest fördelaktigt att använda den initiala inkomstskatten minus det förenklade skattesystemet. Men om området för kommersiella lokaler var mindre eller vinsten var högre, skulle tillämpningen av UTII vara mer lämplig.
Därför är det helt enkelt omöjligt att säga exakt vad som är mer lönsamt för detaljhandeln. För att göra detta måste du göra specifika beräkningar med faktiska data.
Andra urvalsfunktioner
Dessutom beaktas följande nyanser:
- om entreprenören är en nykomling i företaget, och också planerar för första gången att självständigt engagera sig i beräkningar och utarbeta puffiness, är det lämpligt att välja en skatt på tillräknade inkomster;
- om det inte finns några antaganden om inkomstens storlek, och det också är troligt att det inte kommer att bli någon vinst alls, är det tillrådligt att byta till det förenklade skattesystemet, eftersom om det inte finns några inkomster, måste Federal Tax Service överföra det minsta beloppet för medel;
- det är nödvändigt att fatta ett beslut om det system som används inom en månad efter registreringen av den enskilda företagaren eller företaget, annars måste företagaren rapportera om OSNA före kalenderårets slut.
Det slutliga valet görs av den direkta affärsmannen, som noggrant måste undersöka likheter, skillnader och funktioner hos varje regim. Det rekommenderas inte att välja OSNO för detaljhandeln, eftersom du i detta fall måste ta itu med specifik och komplex redovisning.
När rekommenderas att använda UTII?
Detaljhandeln kan bedrivas i lokaler i olika storlekar. Att använda UTII är fördelaktigt under följande villkor:
- ett litet detaljhandelsutrymme väljs för arbete;
- det finns förtroende för att få en hög inkomst;
- vinsterna kommer ständigt att öka, men skattebeloppet kommer att förbli oförändrat;
- en affärsman är en nybörjare, så det kommer att vara lätt för honom att förstå funktionerna i redovisning för UTII.
I andra situationer väljer företagare vanligtvis STS. Det är lämpligt att välja en specifik skatteregime innan enskilda företagare registreras direkt.
slutsats
När du väljer den arbetsriktning som representeras av detaljhandeln är det tillrådligt att välja STS eller UTII som beskattningsregime. Varje alternativ har sina egna egenskaper. De har liknande funktioner och många skillnader.
Innan du byter till ett visst system är det tillrådligt att göra beräkningar för att avgöra hur mycket pengar som måste överföras till statsbudgeten när du arbetar i ett visst läge. Detta kommer att göra rätt val.
