Kreativní a podnikaví lidé jsou zřídka spokojeni se samostatnou výdělečnou činností. Uvědomte si svůj potenciál, vyzkoušejte si ruku, zvyšte úroveň příjmu, která umožní vašemu podnikání. Podnikatelé se často obávají otevření společnosti LLC: velká odpovědnost, značný počáteční kapitál, neexistují žádné záruky, že se podnikání okamžitě začne rozvíjet. Vhodnější volbou pro mnohé je IP na UTII. Nákladní doprava je jedním z typů činností, které odpovídají tomuto režimu. Zájemcům se doporučuje přečíst tento článek. Budeme analyzovat komplex jednoduchými slovy.
Jaký druh zvířete "UTII"
Jako podpora malých podniků a mladých podnikatelů vyvinul stát několik jednoduchých daňových režimů, které vám umožní vyzkoušet si vlastní firmu a ušetřit na souvisejících nákladech. Nyní je to:
• USN (zjednodušený režim);
• USCH;
• patent;
• UTII.
Jednotná imputovaná daň z příjmu je daňový systém, ve kterém podnikatel platí státu pevnou částku, která nezávisí přímo na skutečném příjmu. Tato výhoda se nehodí pro všechny typy činností.
Na federální úrovni je omezený seznam (článek 346.26 daňového zákoníku). Kromě toho jej mohou legislativní akty na úrovni oblasti omezit nebo zakázat použití režimu imputace na území, které jim bylo svěřeno.
Od roku 2021 se plánuje zrušit UTII. Ale i když je to povoleno, je to jeden z nejpopulárnějších režimů podávání zpráv státu. těla.
Co je optimalizace?
Majitelé například firmy, jako je nákladní doprava na UTII, se vyhýbají placení daní:
• DPH;
• daň ze zisku nebo z příjmů fyzických osob;
• na majetku.
Kromě těchto privilegií jsou podnikatelé bez pracujících ušetřeni osudu podávání zpráv penzijnímu fondu a fondu sociálního pojištění. Federální daňová služba zůstává jediným kontrolním orgánem, jehož schůze jsou možné maximálně čtyřikrát ročně. Pokud jsou oficiálně registrovaní zaměstnanci stále k dispozici, budou muset podat zprávu o pojištění a financovaných příspěvcích. To je však nevyhnutelné při jakémkoli zdanění.
Zvolený režim je nekomplikovaný. Za určitých podmínek se může podnikatel obejít bez účetního. V dalším příkladu se zabýváme otázkami souvisejícími s vykazováním a výpočtem daně. Určitě budete vědět všechno a nebudete zmateni.
Je nákladní doprava vhodná pro UTII?
Nákladní doprava je jedním z nejoblíbenějších typů podnikání. Podle způsobu dopravy emise:
1. Automobilový průmysl - nejúspornější varianta. OKVED kód 49.41 (včetně specializované a nespecifické dopravy).
2. Železnice se používají pro objemné zboží nebo v případě velkých objemů. OKVED kód 49.20 (zahrnuje nebezpečné zboží a jiné).
3. Letecky nejčastěji doručují urgentní zásilky. OKVED kód 51.21 (včetně přítomnosti / nepřítomnosti letových řádů).
4. Voda - ekonomická alternativa k vlaku a letadlu, ale časová náročnost se výrazně zvyšuje. OKVED kód 50.20 (zahrnuje velký seznam druhů produktů), 50,40 (dodávka do vnitrozemských vod)
5. Vesmírná doprava (kód OKVED 51.22.2)
V režimu UTII je nákladní doprava vhodná pouze po silnici, konkrétně autobusy, osobní a nákladní automobily (článek 346.27 NKRF). Z tohoto důvodu lze OKVED vybrat ze seznamu.
Pokud jste zapojeni do jiných typů přepravních služeb, měli byste zvážit další speciality. režimy.
Jaká omezení existují při přechodu na UTII (článek 346.26 NKRF)
Nemůžete přepnout na UTII, pokud máte:
• více než 20 vozidel;
• více než 100 lidí ve státě;
• existují půjčovací služby pro čerpací stanice;
• činnosti v rámci partnerství nebo dohody o svěřenectví.
Kromě toho si musí podnikatel v závislosti na druhu nákladních a přepravních tras uvědomit potřebu licencí a povolení. Protože je toto téma velmi rozsáhlé, nechte jej na samostatném zvážení. Mějte na paměti, že při neexistenci nezbytných tolerancí má daňový úřad právo uložit podnikateli pokutu nebo jej zbavit práva využívat výhody.
Do UTII můžete jít buď do 5 dnů po registraci, nebo od začátku kalendářního roku podáním žádosti ve formuláři. Pokud jste neinformovali Federální daňovou službu o svém záměru používat tento speciální produkt. módu, počítáte obecně. A přestože je vaše činnost vhodná pro „imputaci“, musíte platit DPH, daň z příjmu a další.
Definice fyzického ukazatele, základní ziskovost, deflační koeficienty
Pokud jste stále s námi, znamená to, že váš nápad spadá do daňového režimu UTII a nákladní doprava je to, co jste se rozhodli udělat. Než zjistíte, jak se to zvažuje, musíte určit komponenty:
• fyzický indikátor;
• základní ziskovost;
• korekční faktory.
Při výběru vhodného OKVED by měl individuální podnikatel vědět, že v prohlášení UTII je nákladní doprava označena kódem aktivity 05. Jinými slovy OKVED 49,41 odpovídá kódu 05. Další údaje jsou zpřísňovány v závislosti na kódu.
Fyzický ukazatel znamená základ, na kterém je výpočet založen. U nákladu na UTII FE musí být počet vozidel použitých k poskytování služeb. Připomeňme, že by neměly být 21 nebo více kusů. U ostatních služeb to může být počet zaměstnanců, plocha haly a plocha stánku.
Specifický fyzický ukazatel odpovídá příjmu, který by podle definice měl vlastník obdržet z každého kusu, metru atd. Tato částka je teoreticky vypočtena zvláštními orgány a stanovena zákonem (článek 346.29 NKRF). Lze jej každoročně revidovat a měnit. Proto při výpočtu musíte použít nejnovější data.
Dalším korekčním faktorem jsou speciální faktory. Jsou dva.
Koeficient K1 je každoročně schvalován Ministerstvem pro hospodářský rozvoj. Závisí to na inflaci a průměrných spotřebitelských cenách. K1 je pro příští rok stanoven nařízením ministerstva hospodářského rozvoje kolem října - listopadu běžného roku. Například pro rok 2019 se plánuje zřízení 1,915 (což je o něco více než 2018 - 1,868).
K2 - zřízené místními úřady. To zase záleží na:
• druh činnosti;
• průměrné příjmy zaměstnanců;
• místa podnikání.
Rozhodnutí o tomto koeficientu City Duma nepřijímá každoročně. To znamená, že pravidla výpočtu a čísla, která s ním odpovídají, mohou být stanovena na několik let. Liší se v závislosti na měnícím se podnikatelském prostředí od čtvrtletí do čtvrtletí.
Jak vypočítat pro UTII FE pro nákladní dopravu?
Vezměme si například tuto situaci. Činnosti se provádějí ve městě Togliatti (region Samara). Přeprava nákladu se provádí na jednom autě. Stát má pouze jednu osobu - podnikatele. Provádění nákladní přepravy SP na UTII.
Daně se počítají následovně.
Již jsme se rozhodli, že pro typ činnosti nákladní dopravy je fyzickým ukazatelem počet aut. V tomto případě = 1. Hledáme v článku 346.29 NKRF hodnotu základní návratnosti za dopravní služby. To se rovná 6000 rublů.
Koeficient K1 pro rok 2018 byl stanoven ministerstvem pro hospodářský rozvoj na 1,868.
K2 se počítá podle vzorce (rozhodnutím městské rady města Togliatti ze dne 10.16.13):
K2 = V * Z * F, kde
V - záleží na typu aktivity a v tomto příkladu = 1;
Z - je určena platem zaměstnanců. Bez údajů o životních nákladech v regionu atd. Bereme maximální možnou hodnotu = 1;
F - místo podnikání. Čím dále od centra města, tím nižší hodnota. Jelikož se tato činnost provádí ve městě Togliatti, je hodnota 1.
Celkem K2 = 1 x 1 x 1 = 1
V konečné hodnotě máme: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 rublů.- daň za celý celý měsíc IP.
Pokud je aktivita prováděna úplně ve všech kalendářních dnech čtvrtletí, vynásobíme vypočítanou částku 3 a dostaneme splatnou částku = 5,044 (zaokrouhlíme ji podle pravidel matematiky).
Pokud v určitém měsíci nebyla činnost provedena nebo nebyla provedena úplně, vydělíme počet odpracovaných kalendářních dnů celkovým počtem dní v měsíci a pak vynásobíme částkou daně za celý měsíc.
Například naše IP začalo pracovat dne 05/04/2018. Poté za druhé čtvrtletí:
• nepracoval v dubnu (0 dní);
• v květnu od 31 kalendářních dnů, vypracováno 28: 28/31 = 0,9;
• v červnu 30 dnů vypracováno 30: 30/30 = 1.
Konečný výpočet UTII pro IE pro nákladní dopravu:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rublů - celková částka splatná za 2. čtvrtletí.
Je třeba poznamenat, že při zachování tohoto daňového režimu v jejich regionu mohou místní úřady snížit sazbu daně na 7,5%. V regionu z příkladu (Tolyatti) je to 15%.
Jak legálně snížit daň?
Částka splatná do rozpočtu může být snížena o:
• celou částku příspěvků na důchody a pojištění jednotlivému podnikateli vyplácenému během čtvrtletí (pokud je podnikatel jediným zaměstnancem);
• ne více než 50% odhadované daně (s výhradou dostupnosti zaměstnanců a platby příspěvků jim FIU a Fondu sociálního pojištění pro sebe a pro sebe).
I když činnost nebyla po určitou dobu prováděna a podle dokumentů byl registrován individuální podnikatel, platby do UTII za nákladní dopravu jsou převáděny do rozpočtu. Na jedné straně je to minus, protože v případě potíží s objednávkami zůstává daňové zatížení. Na jedné straně nezávisí přímo na dosaženém zisku a může se ukázat jako výrazně nižší než měsíční příjem.
Podávání zpráv a termíny
Jak vypočítat UTII pro nákladní dopravu, jsme na to přišli. Je však také důležité nezapomenout, že podle výsledků čtvrtletí musí podnikatel podat prohlášení kontrolním orgánům a zaplatit daň. Pokud neexistují žádní zaměstnanci, pak individuální podnikatel předkládá zprávy podle zjednodušeného schématu - pouze federální daňové službě a pouze prohlášení o imputovaném příjmu. Navíc se nemusí registrovat na telekomunikačních kanálech, ale můžete přijít osobně a předat je.
Pokud existují zaměstnanci, musíte kromě daňových úřadů navštívit FIU a FSS. S asistenty se IP pravděpodobně nebude obejít bez účetního, protože papír a další práce rostou.
Reporting je důležité podat do 20. dne měsíce následujícího po reportingu. A musíte zaplatit do 25. měsíce následujícího po vykazování.
Možná, na první pohled, to všechno vypadá unaveně a děsivě. Jakmile to zjistíte, můžete ušetřit nejen na službách účetního, ale také na platbách do rozpočtu. A ať vaše podnikání prosperuje!
