Spolková republika Německo (Německo) má jednu z nejrozvinutějších ekonomik v Evropě a na celém světě. Tento stát přitahuje velké množství investic, v neposlední řadě díky dobře navrženému daňovému systému. Daně v Německu spadají do tří širokých kategorií: příjmy, spotřeba a transakce a daně z nemovitostí.
Daň z příjmu: kolik bude muset být zaplaceno státní pokladně
Daň z příjmu ve Spolkové republice Německo je rovněž tří druhů: z příjmu fyzických osob; na zisku společnosti; jakož i daň, která se vybírá ze všech činností hospodářského subjektu.
Daně v Německu z příjmu fyzických osob představují 40 procent všech příjmů do státního rozpočtu. Tento typ musí platit ti obyvatelé Německa, jejichž zdroj příjmu se nachází mimo tuto republiku.
Základem pro zdanění jsou mzdy a kapitálové zisky. Charakteristickým rysem je progresivní úroková sazba. Jeho minimální velikost je 19 procent a maximum 53 procent. Pokud osoba žije sama, není zdanitelný příjem ve výši 5 616 EUR ročně. U párů je toto číslo dvakrát vyšší - 11 232 EUR ročně.
Daňovníci právnických osob jsou právnické osoby. Mohou to být akciové společnosti, partnerství, jakož i organizace státního vlastnictví, pokud vykonávají ekonomické činnosti a během toho získávají zisk. Sazba daně pro společnost s jediným vlastníkem je 30 procent. Pokud existují dva nebo více majitelů, 45 procent zisku.
Transakční a spotřební daně
Tento druh daně ve Spolkové republice Německo má dvě podkategorie: na pořízení daně z vlastnictví a daně z přidané hodnoty. Sazba z nákupu nemovitosti je v průměru asi 4,5-5 procent. Velikost této sazby se liší v každém federálním státě země. Nejvyšší v Berlíně je 6 procent.
DPH v Německu musí být zaplacena pokaždé, když je produkt prodán, je provedena určitá práce nebo jsou poskytovány některé služby. V republice existují dvě úrokové sazby daně - hlavní a snížená. Velikost DPH v Německu s hlavním je 19 procent a nižší - 7 procent. Základem pro výpočet DPH jsou náklady na zboží, služby, vykonanou práci.
Za sníženou sazbu DPH mohou stravovací zařízení platit. Při dovozu potravinářského zboží se také uplatňuje sazba sedmi procent, tato sazba se nevztahuje na nápoje. Německé daňové zákony osvobozují určité kategorie svých občanů od placení DPH. Tyto kategorie zahrnují pojišťovny a lékaře.
Prohlášení o DPH
Daň z přidané hodnoty musí být zaplacena jednou měsíčně. Odpočet se provádí ve stejném měsíci, kdy prodávající zaslal fakturu za poskytnuté služby, provedené práce nebo prodané výrobky, a nikoli v okamžiku, kdy kupující zaplatil účet. Daňové zákony Spolkové republiky Německo také ukládají mladým podnikům povinnost podávat předběžné daňové přiznání k DPH každý měsíc po dobu dvou let od data státní registrace společnosti. Předkládání prohlášení musí být učiněno nejpozději do desátého dne měsíce, který následuje po zdaňovacím období. Stát však může toto období prodloužit o další měsíc.Na konci každého roku je společnost povinna zaslat prohlášení o roční výši daně z přidané hodnoty.
Každá společnost je rovněž povinna zasílat daňové zprávy republiky každý měsíc od okamžiku registrace společnosti daňovým správám republiky. Hodnotou zpráv je vypočítat konečnou částku DPH v Německu, kterou musí společnost převést na finanční úřad. Kromě celkové částky daně z přidané hodnoty zpráva obsahuje všechny faktury vystavené společnosti během měsíce. Pokud společnost obdržela méně účtů, než fakturovala, na vedení by se měl převést pouze rozdíl v dani z přidané hodnoty. Pokud naopak, management převede rozdíl na firemní účet.
Účtování DPH v Německu
Společnost musí pečlivě sledovat výplatu DPH. Jak již bylo zmíněno, faktura by měla být vystavena ve stejném měsíci, ve kterém bylo zboží prodáno nebo poskytnuty služby. Každá zkušená společnost ve Spolkové republice Německo má ve svých zaměstnancích kvalifikovaného účetního, který monitoruje odpočty DPH státu a vede účetnictví podniku včas.
Pokud jde o mladé společnosti, je pravděpodobnější, že se obrátí na outsourcingové firmy. Náklady na služby poskytované daňovými poradci jsou relativně nízké. Protože nová společnost má zřídka velké množství účtů, náklady na outsourcingové společnosti nebudou více než dvě stě eur.
Po převodu daně z přidané hodnoty následuje stát vysoké pokuty. Pokud společnost nezaplatí daň včas do tří měsíců ode dne prvního porušení, lidé v uniformě ji přijdou navštívit a důsledky budou mnohem horší než jednoduché pokuty.
Dovozní DPH
Abychom hovořili o DPH z dovozu, je třeba vyjasnit jednu věc: dovoz se musí považovat za situaci, kdy se zboží dováží na území kupující země, protože u jiné protistrany se bude považovat za vývoz.
Když zboží dorazí na celní úřad, ztratí povinnost zpětného vývozu ze země. Za účelem celního odbavení zboží je třeba zaplatit cla a daň z přidané hodnoty.
Je důležité si uvědomit, že existuje zboží osvobozené od daně z přidané hodnoty. Existují také podniky, které jsou podle stávajících právních předpisů osvobozeny od DPH. Ale i přesto, že společnost je při dovozu zboží ze zákona osvobozena od placení daně z přidané hodnoty, může daňová služba stejně legálně požadovat, aby společnost platila DPH v Německu.
Výpočet DPH při dovozu do Německa
Daň z přidané hodnoty se vypočítává na základě celní hodnoty zboží, všech cel a spotřební daně, pokud existují. Vzorec pro DPH je následující.
DPH = (celní hodnota + částka cla + spotřební daň) / 100 * sazba DPH
V situacích, kdy zboží nepodléhá spotřební dani nebo clu, jsou tyto daně z vzorce pro výpočet DPH vyloučeny. Cla zvyšují částku daně, což vede ke skutečnosti, že se zvyšuje i konečná cena zboží zaplaceného konečným uživatelem.
DPH v Německu může být při dovozu zboží vrácena státem. Z tohoto důvodu je nutné dovezené zboží zaregistrovat a odeslat na daňové faktury a faktury.
Vývozní DPH
Německá sazba DPH na vývoz je nulová. To platí také pro poskytované produkty a služby. Například, pokud se Němec nachází v Německu a vyvíjí webovou stránku pro americkou společnost působící ve Spojených státech amerických, může zdanit náklady za poskytované služby nulovou sazbou.
Daň z přidané hodnoty může vrátit rezident jiné země.Chcete-li to provést, musíte splnit několik podmínek a shromáždit požadované dokumenty.
Vrácení DPH
Vrácení DPH v Německu provádí prodejce zboží, který má pro tuto daň číslo plátce. K takovému navrácení lze navíc dojít pouze v případě, že příjemce produktu je nerezidentem Evropské unie nebo právnickou osobou, která je rezidentem EU, za předpokladu, že má vnitřní číslo plátce DPH.
Je třeba také poznamenat, že není možné nakupovat zboží bez DPH, pokud jej kupujete na eBay. Je tu příležitost obejít tuto nepříjemnou situaci. Můžete se dohodnout s prodejcem zboží a zaplatit mu částku bez DPH a obejít službu. Aukce sama o sobě to vítá, navíc kupující ztratí veškeré záruky za bezpečnost transakce.
Nelze zakoupit zboží bez DPH
Vrácení daně neznamená, že kupující zboží kupuje a poté mu bude vrácena částka DPH. Vše je mnohem jednodušší - faktury prodávajícího bez zahrnutí daně z přidané hodnoty. Podle německého práva však existuje jedna výjimka. Výjimkou je nákup vozidla.