Mezinárodní akreditiv je ... Akreditiv: koncept, typy, podstata, vzorek

V dnešním světě se v oblasti realizace všech výhod budování mezinárodních obchodních vztahů stal takovým nástrojem jako akreditiv. Kde se používá? K čemu to je? Přečtěte si o tom více a mnohem více.

Úloha akreditivu

Tato forma platby, která v moderním světě získává nebývalou dynamiku, se zpravidla používá v mezinárodním obchodu. Zaprvé vám to umožní najít jasnou rovnováhu mezi zájmy vývozců a kupujících, tj. Dovozců. Dále si povíme více o mezinárodních akreditivech, jejich klasifikaci a poskytneme vzorky.

Koncept mezinárodního akreditivu

Mezinárodní akreditivy jsou podmíněné závazky vyjádřené v hotovosti a aplikované vydávající bankou jménem plátce akreditivu na světovém finančním trhu. Jejich pohyb je regulován v souladu s „Jednotnými celními předpisy a pravidly pro akreditivy“ a „publikací ICC č. 500“ (UCP500). Obecně je akreditiv dokumentární smlouva, po jejímž podpisu se vydávající banka zavazuje na žádost klienta (plátce) provést platbu za dokumenty přímo třetí straně, tj. Příjemci, pro kterého byl akreditiv otevřen.

Bankovní závazek na základě akreditivu je nezávislý, nezávislý na vztazích stran v právní oblasti platnosti obchodní smlouvy. Toto ustanovení bylo vytvořeno s cílem chránit zájmy bank a zákazníků. Vyvážející straně zase zajistí vytvoření trvalých omezení požadavků na papírování a v důsledku toho přijímání plateb na základě stávajících podmínek akreditivu a dovozce obdrží záruku, že vývozce splní podmínky tohoto dokumentu.

Z výše uvedeného vyplývá, že akreditiv má řadu funkcí, které jej odlišují od běžné transakce prodeje nebo obchodního dokumentu, a má také sílu právní smlouvy, na níž je založen.

Výhody a nevýhody akreditivu

Pokud jde o koncept mezinárodního akreditivu, stojí za to mluvit o hlavních výhodách a nevýhodách tohoto nástroje. Začněme s pozitivy:

• eliminace rizika situace, kdy dojde k nesprávným peněžním tokům;
• eliminace insolvenčních rizik;
• vyloučení možnosti jednostranně změnit podmínky smlouvy po uzavření transakce, a tedy vydání akreditivu;
• eliminace rizika ztráty hotovosti;
• odstranění možnosti porušení právních norem jedné ze stran upravujících část smlouvy o nepřijímání výnosů v měně mezinárodních plateb, která existuje ve vztahu k měnové legislativě;
• pro účastníky je možné použít akreditiv v systému souvisejících transakcí jako prostředek financování obchodních vztahů a poskytování tohoto financování;
• poskytování záruk na základě právní síly dokumentu, jakož i splnění všech závazků v plné výši dvěma stranami;
• zajištění právní a dokumentární ochrany zájmů stran.

Pokud jde o nevýhody, vypadají takto:

• potíže s velkými objemy dokumentů v různých fázích zpracování akreditivů;
• vysoké náklady na zpracování takových forem vypořádání pro strany zahraničního obchodu.

Účastníci akreditivu

Strany mezinárodního akreditivu jsou tyto subjekty:

1. Žadatel je kupující, který dá své bance pokyn k otevření akreditivu za podmínek stanovených v jejich dohodě.
2. Emisní banka - finanční instituce, která otevírá akreditiv jménem žadatele a na jeho náklady.
3. Příjemce - dodavatel (vývozce), tj. Právnická osoba dohody, která přijímá akreditiv.
4. Poradenská banka - banka, jejímž účelem je vydat pokyn ve formě vypořádání, aby ve prospěch vývozce informovala o otevření akreditivu a v souladu s tím předala úplné znění dokumentu.
5. Výkonná banka - provádí platební transakce a je oprávněna provádět takové operace od vydávající banky.
6. Potvrzení banky - vedle hlavních ustanovení dohody seznam závazků doplňuje akreditiv podle podmínek dohody mezi finančními institucemi k provádění akreditovaných plateb.
7. Převodová banka - provádí jménem příjemce příkaz k převodu a je oprávněna takové akce provádět; tato banka bude, respektive výkonná.

Typy akreditivů podle klasifikace UCP500

Existuje mnoho typů akreditivů v závislosti na roli, kterou hrají ve všech druzích finančních transakcí, zájmech účastníků v těchto dohodách atd. V důsledku toho již není méně úprav, které jsou již přiřazeny k jednomu nebo jinému typu dohody.

Nejprve dáme klasifikaci podle standardů UCP500 (standardně akreditiv podléhající hlavním požadavkům UCP500 je otevřený akreditiv):

• Odvolatelný akreditiv je formou vypořádání, pokud má vydávající banka příležitost změnit nebo zrušit podmínky smlouvy bez předchozího informování vývozce. V praxi se však používá velmi zřídka.
• Pohotovostní akreditiv je bankovní záruka používá se v případech porušení povinností protistranami podle mezinárodní obchodní smlouvy. Vzhledem k tomu, že tento druh podléhá požadavkům UCP500, podléhá však všechna ustanovení, která jsou těmito požadavky upravena, bez výjimky.
• Převoditelný akreditiv - forma vypořádání, při které vývozce žádá převoditelnou banku, aby použila finanční nástroj jedním nebo více dalšími vývozci.
• Potvrzený akreditiv je forma vypořádání, kterou jménem emitenta potvrzuje jiná finanční instituce. Tato instituce má stejné povinnosti jako emitent.

V praxi se používá velké množství platebních forem, ale nejsou regulovány pravidly UCP500 a finančními institucemi, ve kterých je otevřen akreditiv, protože se používají v souladu se stávajícími zkušenostmi.

Obrovská distribuce na globálním finančním trhu získala akreditivy na nákup nemovitostí. Smluvní strany snižují riziko nedodržení smluvních podmínek tak, že používají formulář pro výpočet jako akreditiv. Majetek vstoupí do zákonného vlastnictví kupujícího až po registraci prodeje ve státních orgánech.

Účetní akreditiv

Je také třeba poznamenat, že při přípravě účetní závěrky musí podniky vést správný záznam o transakcích v mezinárodních dohodách a jasně zjistit, kde je akreditiv zohledněn. Účtování (v účetnictví) akreditivů se provádí pomocí účtu č. 55 „Zvláštní účty“ (podúčet 1).

Splnění akreditivu

Prodej akreditivu - platba na základě akreditivu. Zvláštní roli v tomto případě hrají akreditivy, pokud je pobočce banky pověřeno právo provádět platební operace v zahraničí. Případy implementace akreditivů:

• na žádost, tj. po předložení všech nezbytných dokumentů;
• přijetím, které jsou vydávány potvrzené bance;

• s pomocí vyjednávání: vyjednávací banka zaplatí vývozci náklady na předložené dokumenty (nebo se zaváže provést platební operaci) před obdržením vypořádání od emitenta.

Fáze provádění akreditivu

Implementace akreditivu má několik hlavních etap:

1. Předběžné: zákazníci musí vypracovat hlavní ustanovení smlouvy.
2. Mezi stranami je uzavřena dohoda.
3. Banka odpovědného dovozce je vyzvána, aby vypracovala žádost o otevření akreditivu ve formě banky pro otevření akreditivu.
4. Otevření akreditivu.
5. Sledování správnosti akreditivu.
6. Vývozce splňuje podmínky pro poskytování služeb nebo zboží.
7. Sledování souladu obsahu smluv s podmínkami akreditivu
8. Banka ohlásí zjištěné nesrovnalosti a vrátí dokumentaci k revizi zpět vývozci.
9. Vypořádání na základě smluv jménem banky.
10. Banka převádí všechny dokumenty dovážející společnosti.

Příklad akreditivu

Níže je ukázka akreditivu pro lepší pochopení fungování tohoto dokumentu.

Tak vypadá akreditiv. Níže jsou také umístěny podpisy kompetentních osob a mokrá pečeť, nahoře je uvedeno číslo akreditivu, druh platby a datum provedení.