Obyčejný a směnárna. Regulace, zákon o směnce a směnek

Směnka je dluhový dokument zákonné formy, který dává nesporné právo požadovat platbu částky po určité době. Nejčastěji je používán podniky, poskytující si navzájem komerční půjčku. Přečtěte si více o tom, co představuje jednoduchý a převoditelný účet, čtěte dále.

Funkce

Používání účtů jako komerční půjčka Má řadu výhod oproti standardní smlouvě o půjčce. Směnárna je cenný papír, který lze prodat, zastavit v bance nebo použít pro vzájemné vypořádání. Jeho obrácení je řízeno právním státem. Na rozdíl od jiných dluhových závazků:

• směnka může být převedena bez souhlasu;
• všichni účastníci nesou společná odpovědnost;
• není zajištěno kolaterálem.

Druhy účtů

Pro přehlednost jsme předložili varianty tohoto úvěrového dokumentu ve formě tabulky.

Pro výpočty se nejčastěji používá jednoduchá a převoditelná směnka. První (sólo) vydává dlužník věřiteli. Obsahuje povinnost zaplatit částku včas. Dlužník vydá převoditelný účet. Obsahuje příkaz dlužníkovi zaplatit stanovenou částku (včas) třetí straně. Takový dokument se nazývá koncept. Protože nemá moc platebního prostředku, je v praxi vyžadováno, aby dlužník udělil souhlas s platbou. Přijetí se provádí formou nápisu na přední straně. Dlužník může potvrdit platbu pouze části dluhu.

Komoditní účty se používají k vypořádání při dodávkách produktů nebo služeb. Společnosti jsou poskytovány finanční půjčky. Rovněž sestavují závazky po lhůtě splatnosti. Bankovní účty potvrzují vklad určité částky. Po jeho uplynutí obdrží investor příjmy. Jako záruku platby za budoucí dodávky zboží, jehož hodnota ještě nebyla stanovena, může kupující přijmout prázdný formulář a převést jej na prodejce k vyplnění. Směnku lze také vydat jako záruku za půjčku od nespolehlivého dlužníka. Bude uložen na vloženém účtu. Po zaplacení je účet vyplacen. V případě porušení podmínek je dlužníkovi předložen nárok.

Nuance zákona

Emise a oběh těchto cenných papírů je upraven č. 48-FZ „Na směnce a směnek“ a usnesením č. 33/14. Nuance zdanění jsou zahrnuty v daňovém zákoníku Ruské federace. Zejména v těchto právních aktech je uvedeno, že návrh zákona nepodléhá povinné registraci do rejstříku. Lze jej napsat i na bílý list papíru. Příjemce může využít veškerá práva vyplývající ze zajištění sám nebo je převést na třetí stranu.

Právní předpisy stanoví rozdělení směnek na komoditní a finanční. Z ekonomického hlediska jsou cenné papíry klasifikovány také do diskontu a úroku. V druhém případě je provize za použití prostředků účtována z nominální částky od následujícího dne po dokončení dokumentu. Nařízení „Na směnku a směnek“ stanoví, že toto období je platné, pouze pokud není v podrobnostech uvedeno jiné datum.Nejčastěji organizace začínají získávat zájem ode dne, kdy je dokument připraven. Aby se předešlo daňovým rizikům, je lepší přeskočit první den.

Výprodej

Federální zákon „O převoditelné a směnkové poukázce“ obsahuje seznam požadovaných podrobností dokumentu:

• jméno;
• jednoduchá nabídka na zaplacení půjčky;
• adresa dlužníka;
• platební lhůta;
• místo vypořádání;
• jméno příjemce;
• datum a místo sestavení dokumentu;
• podpis zásuvky.

Pokud v dokumentu chybí alespoň jeden z údajů, považuje se za neplatný.

Částka vyúčtování

V dokumentu je to jasně uvedeno čísly a slovy. Jakékoli odkazy na jiné dluhové nástroje jsou zakázány. Pokud jsou přítomny, směnky ztratí sílu. Pokud existují rozdíly, považuje se částka uvedená slovy za pravdivou. Pokud je uvedeno více čísel, pak se vezme v úvahu nejmenší. Úrok z nominální hodnoty návrhu se navíc účtuje sazbou uvedenou v dokumentu. Při převodu dokumentu mezi několika osobami není rozdělení dluhu dovoleno. V levém dolním rohu je uvedena adresa plátce (právnické nebo fyzické osoby).

Platební podmínky

Nařízení „Na směnku a směnku“ stanoví několik možností výpočtu:

1. "Zaplaťte při prezentaci." Dokument může obsahovat maximální a minimální podmínky, například: „nejpozději do 25. července 2015.“ Pokud takový nápis neexistuje, lze dluh získat zpět do jednoho roku od okamžiku, kdy byl papír vypracován. Pokud platnost dokladu vyprší, nemá držitel vyúčtování právo na uplatnění nároků.
2. „Zaplaťte (počet dní) po předložení.“ Odpočítávání začíná okamžikem přijetí. Není-li uvedeno jinak, musí být platba provedena do jednoho roku.
3. Někdy po kompilaci. Odpočítávání začíná den po podpisu příspěvku. Termín platby je datum uvedené v dokumentu. Pokud je přiřazen začátek, střed nebo konec měsíce, znamená to 1, 15 a poslední den.
4. V určitý den: „Zavazuji se platit 10. září 2015.“ Pokud platební lhůta připadne na víkend nebo svátek, musí být peníze převedeny následující pracovní den.

Zákon o směnce stanoví některá omezení. Nejprve je zakázáno určovat po sobě jdoucí platební lhůty. Celá částka musí být vrácena najednou. Zadruhé, tento termín nemůže být určen podmínkami pro splnění jiných povinností.

Jméno a adresa platby

Toto je důležitý atribut v pracovní verzi. Obvykle se adresa shoduje s umístěním plátce. Lze také napsat adresu banky, ve které bude platba provedena. Zadání více míst zneplatní dokument. Ve sloupci „Jméno“ se obvykle uvádí: „Zaplať své jméno, LLC ...“. Pokud je příjemce držitelem směnky, je uvedeno: „Zaplaťte naší objednávkou“.

Směnka se považuje za neplatnou, pokud neuvádí místo kompilace. Adresa musí být uvedena v plném rozsahu. K vyřešení sporů je nutné uvést čas. Tyto údaje určují splatnost dluhu v dokumentech s takovými platebními obdobími: „po ... měsících od přípravy“, „po předložení“, „po ... dnech od předložení“.

Podpis zásuvky

Federální zákon „O směnce“ stanoví uvedení úplného jména před podepsáním zásuvky. Tato data se zadávají pomocí razítka. Bez podpisu je dokument považován za neplatný. Pokud je cenný papír vydán podnikem, pak je podepsán dvěma osobami, které jsou odpovědné za finanční vypořádání. Student se může vzdát odpovědnosti za přijetí označeného „Žádná povinnost“. Jmenování třetí strany jako plátce není dovoleno. Banka splatí dluh, pokud je na klientském účtu dostatečná částka.

Prováděcí schéma

Při transakcích s směnkami se jedná o směnku (věřitele), směnky (dlužníka) a příjemce (remitora).Dokument se nejčastěji používá pro vypořádání, kdy společnost a první dodavatel si půjčují na své výrobní činnosti a splácí dluh plateb od kupujících. Žeton směnky je vyplácen šuplíkem a dlužníkem jistotou. Banka tak může kontrolovat cílené využívání finančních prostředků. Po přijetí má dlužník závazek vůči plátci. Půjčitel se zavazuje splatit dluh, pokud dlužník účet nepotvrdil ani nezaplatil. Tato pravidla platí pouze v případě, že je účet předložen včas.

Směnka

Tuto jistotu vydává dlužník, který se zavazuje včas vrátit věřiteli určitou částku. Musí obsahovat stejné podrobnosti jako v návrhu. Návrh zákona nemusí být dále přijímán. Stejná pravidla platí pro dokument týkající se příkazu a platebních podmínek, mediace, soudních sporů, kopií, jakož i návrhu.

Schválení

Federální zákon „Na směnku a směnku“ stanoví převod práva na příjem peněz na jinou osobu. Organizace, která odmítne přijmout platbu, se nazývá schvalovatel, nový příjemce se nazývá schvalovatel a operace samotná je schválena. Transakci lze provést ve prospěch jakékoli osoby, dokonce i zásuvky. Převod části práv není povolen. Potvrzení musí být podepsáno novým věřitelem.

Druhy potvrzení:

• Prázdné. Potvrzení neobsahuje jasné jméno osoby, v jejímž prospěch by měla být platba provedena. Směnka se považuje za doručitele.
• Jmenovité (plné). V potvrzení se uvede jméno příjemce finančních prostředků.
• Poučné. Nápis v dokumentu „Pro inkaso“, „Měna k přijetí“, „Důvěřuji, že dostanu“ znamená, že držitel převedl na banku právo vybírat prostředky od dlužníka.
• Nařízení „Na směnce“ stanoví, že jistota může být zastavena. V textu je pak uvedena věta: „Měna v zajištění“. Držitel takového dokumentu má práva vyplývající z návrhu.

Schválení VS cession

Na směnce může být také uveden směnka. Říká se tomu cession. S pomocí banky převádějí vklad a spořicí certifikáty. Tyto dva detaily se od sebe liší.

• Pokud není v dokumentu uvedeno jinak, odpovídá oznamovatel všem následným fakturantům. V případě postoupení osoba, která postoupila svá práva, potvrdí jejich platnost, nikoli však jejich uplatnění.
• Schválení, na rozdíl od postoupení, zajišťuje úplný převod práv.
• Zákon „Na směnku a směnku“ umožňuje prázdné potvrzení. Cession může být výhradně nominální.
• Potvrzení je vypracováno na dalším listu a přiřazení je samostatnou dohodou.

Přijetí návrhu

Dlužník je povinen potvrdit platbu vyúčtování. Přijetí se provede na levé straně dokumentu slovy: „Přijato“, „Zaplaceno“. Dalším by měl být podpis plátce. Účet k přijetí můžete předložit kdykoli během období a po jeho platnosti. Dlužník nemůže dokument uchovat k posouzení. O nadcházejícím přijetí je informován doporučeným dopisem, v němž jsou uvedeny podrobnosti o vydání vyúčtování. Dražitel však může lhůtu pro předložení dokumentu omezit.

Částečný souhlas stanoví zákon o směnce a směnce. Dlužník může rovněž odmítnout návrh potvrdit. V tomto případě však kupující neobdrží doklady o zboží od banky, dokud dokument nepřijme. Úvěrová instituce může rovněž provést operaci. Bankovní přijetí se používá pro včasné účetnictví. Je to povinné, pouze pokud se vypořádání provádí akreditivem.

Aval

Zárukou platby dokumentů je jejich potvrzení bankami. Aval - to je záruka provedení platby finanční institucí za předpokladu, že dlužník má na účtu dostatečné prostředky.Podstata operace spočívá v tom, že držitel směnky prodává cenný papír bance schválením před datem splatnosti. Za to obdrží částku účtu minus provize úvěrové instituce. Operace je zdaňována centrální bankou ve výši 0,3% této částky.

Aval je udělen pro každou osobu odpovědnou za platbu. V dokladu musí být uvedeno, na koho je záruka poskytována. Pokud tyto údaje nejsou k dispozici, má se za to, že aval uděluje věřitel. I když ve skutečnosti je plátcem směnky dlužník. Po vrácení jistoty může banka dlužníkovi předložit nárok na regresi.

Kopie

V praxi se v oběhu často nachází nejen původní dokument, ale i několik jeho identických kopií. Všechny musí být očíslovány a vyznačeny v textu vyúčtování. První kopie je označena jako prima, druhá - druhá atd. Původní podpisy by měly být pouze v originále. Všechny kopie tvoří jeden účet. Každá kopie může být v oběhu.

Jedna kopie je odeslána k přijetí, druhá je uvedena do oběhu. Plátce potvrzuje pouze originál. Poté ji předá držiteli druhé kopie. Na potvrzení kopie uvádějí umístění ostatních formulářů. Originál je předložen k zaplacení, zbývající kopie jsou vráceny jim. Podmínky zabezpečení někdy znamenají potvrzení všech cenných papírů. Poté je použita klauzule: „Platit proti druhé kopii“. Kopie dokumentu by měla reprodukovat originál se všemi značkami. Taková instance může být využita, musí nutně označovat umístění první instance.

Platební postup

Úmluva „Na směnku a směnek“ stanoví, že odpočítávání data splatnosti dokumentu začíná den po jeho přípravě. Jistota je předložena k zaplacení v místě vypůjčovatele. Prostředky musí být vyplaceny okamžitě v hotovosti nebo bezhotovostně. Platitel musí být vrácen s potvrzením o přijetí platby. Pokud dlužník zaplatil pouze část závazků, je v dokumentu zaznamenána poznámka a je podán protest.

Předložení vyúčtování před uplynutím lhůty nezavazuje dlužníka k jeho vrácení. Držitel dokumentu má zase právo odmítnout přijetí zálohy. Prodloužení vyúčtování není povoleno. Pokud strany nenašli jiný způsob, je nutné vypracovat nový dokument za stejných podmínek, ale s dohodnutými lhůtami.

Směnárna zahraničního obchodu je vydávána v jedné měně. Pokud podmínky smlouvy stanoví vypořádání v různých peněžních jednotkách, musí být pro každou z nich připraveny samostatné dokumenty. Obvykle je vydána jistota v měně země dlužníka. Pokud je platba provedena v jiné měně, je v dokumentu uveden přepočítací koeficient. Pokud tyto údaje nejsou k dispozici, budou oficiální údaje centrální banky země dlužníka považovány za správné.

Odepření platby

Směnku nelze přijmout k přijetí, pokud:

• Neplatná adresa plátce
• dlužník zemřel (jednotlivec) nebo je prohlášen za bankrot;
• dokument obsahuje větu „nepřijato“;
• záznam o přijetí je přeškrtnut.

Náročné

Nároky na úhradu účtů posuzuje soud až po řádně vypracovaném protestu. To znamená, že poté, co byla podána žádost o splacení přijatého dluhu, ale prostředky nebyly obdrženy na účet věřitele. Aby protestoval, musí držitel účtu předložit dokument notářské kanceláři. Načasování je jasně regulováno. V případě odmítnutí platby bude mít držitel účtu 12 hodin následujícího pracovního dne. Pokud není doklad potvrzen, lze proti směnnému směnnému prostředku během období předložení přijetí protestovat. Notářský úřad provádí zápis do rejstříku a do samotného dokumentu. Za podání protestu se účtuje státní povinnost ve výši 5% z nezaplacené částky.

Pokud je plátce prohlášen za bankrot, můžete se okamžitě obrátit na soud. Držitel musí oznámit vypůjčovateli podání protestu do 4 dnů od jeho pověření. Každý doprovod je povinen v následujících dvou dnech informovat svého předchůdce a avalisty.

Nárok lze uplatnit i před splatností, pokud došlo k odmítnutí přijetí, plátce byl prohlášen za insolventního, předchozí pokusy o inkaso dluhu z majetku byly neúspěšné.

Pokud je protest podán včas, pak:

• soudní orgány mohou přijímat věci k posouzení;
• právo platit účet v regresivním pořadí přichází, to znamená, že požadavky jsou předloženy prvním avalistům, podporujícím;
• držitel směnky může zvýšit splatnou částku o 6% ročně, která se hromadí od okamžiku splatnosti do splacení dluhu, úroků, nákladů spojených s protestem.

Pokud dojde k porušení lhůty pro protest proti návrhu, ztratí držitel dokumentu všechna práva z něj vyplývající. Toto ustanovení se nevztahuje na směnku, protože za ni odpovídá, ani na příjemce jejích závazků.

Obsahuje-li text dokumentu frázi „Obrat bez nákladů“, může držitel směnky okamžitě podat žalobu k soudu, aniž by proti ní protestoval. Tato výhrada ho však nezbavuje včasného předložení dokumentu a zaslání oznámení. V případě předčasné reklamace se sleva procenta odečte od částky vyúčtování.

Třetí strany

Mezi držitelem směnky a dlužníkem mohou být prostředníci, kteří potvrzují výplatu jistoty jinému dlužníkovi. Taková situace nastane v případě částečného nebo úplného odmítnutí převzetí dlužníkem, platební neschopnosti plátce. Poté musí být žaloba nejprve podána zprostředkovateli a poté hlavnímu dlužníkovi. Ve stejném pořadí musí být provedena platba. Nároky na zprostředkovatele lze uplatnit až po odmítnutí platby hlavním dlužníkem. Dluh musí být splacen v plné výši. Poté plátce na doklad vloží příslušnou značku, datum transakce a vezme účet. Poté má zprostředkovatel regresní požadavek na hlavního dlužníka. Lhůta pro uhrazení dokumentu je jeden den před protestem.