Is materiële hulp belastbaar op de inkomstenbelasting: basisbepalingen, vereisten en procedures

Materiële hulp is het inkomen van een werknemer, maar het wordt vrijwillig betaald. Afhankelijk van de hoogte van het bedrag en het doel, kunnen de fondsen een belastinggrondslag worden. Laten we in meer detail bekijken of de inkomstenbelasting onderworpen is aan financiële bijstand.

definitie

Duidelijke definitie van de term materiële hulp in de Russische wetgeving niet. Maar de procedure voor het verstrekken van middelen wordt in detail beschreven in regelgevende bepalingen. Alle contante betalingen zijn onderverdeeld in:

• staat en gemeente (van de FSS, het pensioenfonds, enz.);
• lokaal (van de werkgever).

Wettelijke regulering van de betaling van middelen aan burgers die zich in een niet-standaard situatie bevinden, wordt uitgevoerd op basis van lokale federale wetten en collectieve arbeidsovereenkomsten. Materiële assistentie is eenmalig en regelmatig, contant en in de vorm van waarden betaald. Het salaris is onderworpen aan inkomstenbelasting. Een forfaitair bedrag maakt ook deel uit van het werknemersinkomen. Wordt inkomstenbelasting geheven over de inkomstenbelasting? Ja, maar niet altijd.

Materiële assistentie is een eenmalige betaling, die wordt uitgevoerd op basis van de volgorde van het hoofd. Als er meerdere orders op dezelfde basis worden uitgegeven, wordt alleen het eerste bedrag als forfaitair bedrag erkend en moet u voor het overige inkomstenbelasting betalen.

terrein

Bedrijven die waarde hechten aan werknemers introduceren aanvullende stimuleringsmaatregelen. Dit is bijvoorbeeld het betalen van hulp. De organisatie kan een deel van de middelen uit haar budget aan de werknemer toewijzen om overmachtsituaties te overwinnen. De basis voor het ontvangen van betalingen kan zijn:

• geboorte (adoptie) van een kind;
• overlijden van een naast familielid;
• bruiloft;
• het optreden van ernstige gezondheidsproblemen;
• brand en andere rampen.

Materiële assistentie verschilt van loon: het hangt niet af van de indicatoren en resultaten van de activiteiten van de werknemer, compenseert zijn productiekosten niet, beloont geen prestaties. Dit maakt geen deel uit van de motivatie; het wordt eenmaal betaald in geval van nood.

Worden persoonlijke inkomstenbelasting geheven over materiële hulpbedragen? Ja, maar niet altijd. Daarom moet de accountant voorzichtig zijn bij het verwerken van gerelateerde documentatie. Fondsen worden toegewezen uit de nettowinst van de organisatie. Als de ontvangers voltijdstudenten van de universiteit zijn, wordt een speciaal fonds van 1/4 van het studiebeursfonds als bron gebruikt.

Wordt er in 2017 inkomstenbelasting geheven over personeelsbeloningen in de vorm van materiële hulp?

De procedure voor het berekenen van de belasting in 2017 is niet gewijzigd. De hulp is tijdelijk. Het hangt niet af van de professionele activiteiten van de werknemer. Het doel van het type contante betaling wordt uiteengezet in de volgorde van het hoofd. Om deze operatie te rechtvaardigen, moet u een verklaring van de werknemer en kopieën van ondersteunende documenten ontvangen. Bovendien moet de mogelijkheid om hulp te krijgen in de lokale besluiten van de onderneming worden vastgelegd. Onjuiste formulering van de operatie kan de betaling in arbeid opnieuw kwalificeren, wat zal leiden tot extra opbouw van inkomstenbelasting. Zwangerschapsbijstand voor de vakantie zal bijvoorbeeld worden geïnterpreteerd als bonussen voor werk.

Wanneer wordt belasting afgetrokken?

De wetgeving definieert een lijst van situaties waarin de overdracht van middelen kan worden toegeschreven aan materiële hulp. Dit wordt gedaan om misbruik bij de berekening van de inkomstenbelasting te voorkomen.

Uitbetalingscriteria

• afmeting. Het bedrag van de betalingen per werknemer voor de gehele rapportageperiode moet minder zijn dan 4.000 roebel.Het maakt niet uit of de persoon blijft werken of werd ontslagen vanwege een handicap, de pensioengerechtigde leeftijd bereikte.

• bevestiging. Om geen belasting te betalen, moet de organisatie bewijzen dat de situatie voor de oplossing waarvoor de fondsen waren bestemd, echt heeft plaatsgevonden:

• Als de werknemer betaling heeft ontvangen in verband met het verlies van een familielid, moet hij een overlijdensakte overleggen.
• Als een werknemer een kind heeft geboren (geadopteerd), moet hij een geboorteakte (adoptie) overleggen.
• Als een persoon gewond is geraakt tijdens een terroristische aanval op het grondgebied van de Russische Federatie, moet u een politiecertificaat overleggen dat dit feit bevestigt.
• Als de gezondheid van een werknemer werd beschadigd als gevolg van een natuurramp, zijn documenten van de bevoegde autoriteiten nodig.

• Bijzondere omstandigheden. Gebeurtenissen zoals het overlijden van een familielid of een noodgeval zijn redenen om geen inkomstenbelasting op te bouwen. Maar als bewijs moet u documenten overleggen. Als de belasting de ingediende documenten onvoldoende acht, kan het de betaling belasten.

Wanneer wordt de belasting niet ingehouden?

Is inkomstenbelasting altijd belastbaar? Begrafenis, geboorte van een kind, pensionering - bij het optreden van deze of een andere gebeurtenis in het leven van een persoon, kan de werkgever een forfaitaire som aan de werknemer verstrekken. Als u zich aan bepaalde regels houdt, hoeft u geen extra belastingen te betalen.

Volgens art. 217 van het belastingwetboek, niet alle sociale betalingen zijn onderworpen aan belastingheffing. Eenmalige geldovermakingen aan officieel geregistreerde liefdadigheidsmaatschappijen zijn niet onderworpen aan belasting. Evenals financiële steun voor het slachtoffer bij natuurrampen en terroristische daden. Wordt financiële bijstand opgelegd voor de begrafenis van inkomstenbelasting? Nee, op voorwaarde dat we het hebben over een voormalige werknemer van het bedrijf, een lid van het werkcollectief of een voormalige werknemer-gepensioneerde wiens naaste familielid is overleden. Bovendien is het maximale uitbetalingsbedrag op geen enkele manier beperkt.

Wordt er inkomstenbelasting betaald als de middelen uit het budget worden betaald? Nee, als we het hebben over het overmaken van geld aan arme mensen. Deze categorie omvat ook de betaling van moederschapskapitaal dat uit het budget komt.

Wordt er inkomstenbelasting geheven over persoonlijke assistentie aan een werknemer of een voormalige werknemer als het bedrag van de betaling voor het belastingtijdvak niet hoger is dan 4000 roebel? Nee. Over de hoogte van dit bedrag wordt persoonlijke inkomstenbelasting geheven van 13%. De vergoeding van kosten voor medische diensten, inclusief de betaling van vouchers voor spabehandeling, is ook opgenomen in de lijst met uitsluitingen.

Speciale gelegenheid

Wordt er inkomstenbelasting betaald als het gaat om een ​​eenmalige uitkering aan een lid van het arbeidscollectief wiens kind is geboren? Nee, als de hoeveelheid materiële hulp niet hoger is dan 50 duizend roebel. In dit geval kan de betaling zowel aan een van de echtgenoten als aan beide tegelijk worden gedaan. Als het bedrag de opgegeven limiet overschrijdt, moet u inkomstenbelasting betalen.

Deze betaling moet afzonderlijk worden beschouwd. Ten eerste worden dergelijke vergoedingen vaak in collectieve arbeidsovereenkomsten de 'geboortebonus' genoemd. Zoals eerder vermeld, kan een onjuiste formulering van de operatie de betaling van moederhulp aan een andere kwalificeren. Daarom moet in de collectieve overeenkomst en het bevel tot geldovermaking worden aangegeven dat er sprake is van materiële bijstand.

Ten tweede is de betaling beperkt tot het bedrag van 50 duizend roebel. Als ouders in verschillende organisaties werken, kan het management van een medewerker een certificaat aanvragen waarin wordt bevestigd dat de tweede ouder tweede hulp ontvangt. Ambtenaren zeggen dat er in dit opzicht geen speciale vereisten zijn. Het ministerie van Financiën is van mening dat het beter is om veilig te spelen en een inkomensbewijs van de tweede ouder te krijgen. Als hij niet in dienst is, kunt u een kopie van de werkgelegenheidsverklaring of een verklaring van de dienst voor arbeidsvoorziening verstrekken.In sommige regio's accepteren belastingautoriteiten een verklaring van een tweede ouder over het gebrek aan materiële steun.

Als echter op de betaling die een medewerker heeft ontvangen in verband met de geboorte van een kind op basis van een nieuwe bestelling, een extra betaling wordt gedaan, dan wordt deze niet langer als een forfaitair bedrag beschouwd. Met dit bedrag zal moeten inkomstenbelasting inhouden. Deze betaling aan de werknemer moet worden opgenomen in de loonlijst. Het document moet ook al dergelijke betalingen weergeven, de handtekening van de kassier en het zegel van de organisatie vermelden.

BU

Laten we in meer detail bekijken hoe belastingheffing op materiële hulp aan inkomstenbelasting in de boekhouding wordt uitgevoerd. De vermelde bedragen hebben betrekking op andere uitgaven voor de lopende periode. Maar ze worden niet in aanmerking genomen bij de berekening van inkomstenbelasting of STS. Overweeg typische bedrading:

• DT91 KT73 - toewijzing van hulp aan andere uitgaven.
• DT91 KT69 - weerspiegeling van bijdragen onder ЕССС voor bedragen die de limieten van materiële bijstand overschrijden.
• DT73 KT68 - inhouding van inkomstenbelasting op bedragen die de limieten voor materiële hulp overschrijden.
• DT73 KT50 - levering van hulp aan een medewerker "bij de hand".

In het rapport 6-NDFL op pagina's 020 en 030 moeten alleen die betalingen worden vermeld die geheel of gedeeltelijk worden belast.

WELL

Laten we, nadat we hebben behandeld of de inkomstenbelasting onderworpen is aan financiële bijstand, nader onderzoeken hoe dit proces in NU wordt uitgevoerd. De organisatie is verplicht om het bedrag van de belasting te berekenen op de dag dat het geld wordt betaald. Het geld moet worden overgeboekt naar het budget op de dag van ontvangst van contant geld van de bank. Daarom is het algoritme van acties als volgt:

• opbouw van moederhulp;
• inhouding van persoonlijke inkomstenbelasting;
• geld uitgeven bij de kassa of geld overmaken naar een kaart;
• overdracht van belasting naar het budget.

conclusie

Een organisatie kan een vast bedrag in contanten aan haar werknemers betalen dat geen verband houdt met de uitvoering van hun arbeidstaken. Wordt inkomstenbelasting geheven over de inkomstenbelasting? Ja, op voorwaarde dat het bedrag van de betaling hoger is dan 4000 roebel. Ook beschrijft de wetgeving individuele gevallen waarin materiële hulp niet wordt belast. De beschikbaarheid van voorwaarden voor betaling van materiële bijstand moet worden gedocumenteerd. Bij afwezigheid van een certificaat, aanvraag of bevel van de directeur, kan de belastingdienst de betaling onwettig beschouwen en extra inkomstenbelasting heffen.