Ongeacht de winstgevendheid van de activiteit en de vorm van belastingheffing, moet de ondernemer bijdragen aan de FIU overdragen. In 2016 is het totale vaste betalingsbedrag 23,15 duizend roebel. Als een individuele ondernemer in de loop van het jaar is geregistreerd, wordt het contributiebedrag berekend en berekend voor de periode van daadwerkelijk werk in dagen. Laten we in meer detail bekijken welke pensioenbelastingen een individuele ondernemer in 2016 moet betalen.
Wie zou moeten betalen?
Alle individuele ondernemers moeten vaste bijdragen aan de begroting betalen. Het bedrag is niet afhankelijk van de ontvangen inkomsten, het moet ten laste van het budget worden gebracht, zelfs als de activiteit voor de rapportageperiode niet werd uitgevoerd. Het totale bijdragebedrag is sinds 2015 niet gewijzigd en bedraagt 23.153 roebel. Het wordt eenmaal per jaar geïnstalleerd en is afhankelijk van het minimumloon.
De verplichte vaste bijdrage wordt verdeeld tussen de FIU (19.357 roebel) en de FFOMS (3.797 roebel). Het volledige bedrag moet tegen het einde van het lopende jaar ineens of in termijnen worden overgemaakt. Meestal wordt de betaling per kwartaal gedaan. Als het inkomen van een particuliere ondernemer voor een kalenderjaar hoger is dan 300 duizend roebel, dan stijgt de pensioenbelasting voor individuele ondernemers met 1%. Aan dit tarief worden bedragen die de gespecificeerde limiet overschrijden, belast. De rest van de bijdrage moet tot 31 maart van het volgende jaar aan de begroting worden betaald.
Hoe wordt de hoeveelheid inkomen berekend?
Voor degenen die persoonlijke inkomstenbelasting en pensioenbelastingen inhouden, wordt STS berekend op basis van daadwerkelijk ontvangen inkomsten uit de uitvoering van activiteiten. Voor "chief executives" is de berekeningsbasis 1% van de omzet van meer dan 300 duizend roebel, voor "patenten" - de potentiële winst.
berekening
Pensioenbelastingen worden berekend op basis van het minimumloon. Het maximale bedrag aan inkomsten waarover vergoedingen worden berekend, is 300 duizend roebel. De berekening wordt uitgevoerd volgens de volgende formule:
- PFR = minimumloon x T x M, waar
Minimumloon - voor 2016 is vastgesteld op het bedrag van 6,2 duizend roebel .;
T - tarief (26%);
M is het aantal maanden in een jaar.
In 2016 is het bedrag van een vaste betaling:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19.356,48 roebel.
De berekening van de inning in de FFOMS wordt uitgevoerd volgens dezelfde formule, alleen het tarief is vastgesteld op 5,1%:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 roebel.
Het totale betalingsbedrag is 23 153,33 roebel.
Welke pensioenbelasting moet naar het budget worden overgedragen als het inkomen van een individuele ondernemer hoger is dan 300 duizend roebel? De maximale verzekeringspremie is beperkt tot acht keer het minimale maandelijkse tarief:
- PFR poppy = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 wrijven.
voorbeeld
We berekenen het bedrag van een vaste betaling, op voorwaarde dat de jaarlijkse kasstroom van de afzonderlijke fondsen 140 duizend roebel bedroeg. Sinds 140 <300 wordt geen extra 1% in rekening gebracht.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 roebel.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 roebel.
Stel dat het IP-inkomen voor het jaar 528 duizend roebel bedroeg. In dit geval een bedrag van meer dan 300 duizend roebel. (228 duizend roebel), moet 1% extra worden opgeladen.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 roebel.
Bijzondere voorwaarden
Eenmalige pensioenbelasting wordt betaald vanaf het moment van registratie van individuele ondernemers. Als een particuliere ondernemer in mei (de vijfde maand op rij) een certificaat heeft ontvangen, zijn de vaste bijdragen voor hem als volgt:
MHIF = minimumloon x (12-4) x 0,051 = 2531,23 roebel.
FIU = minimumloon x 8 x 0,26 = 12 904,32 roebel.
betaling
Pensioenbelastingen naar het budget moeten worden overgedragen zonder te delen door de FIU en MHIF. Distributie vindt plaats op basis van IPF-gegevens en de geselecteerde pensioenoptie. Voor boerenhoofden wordt een speciale procedure voor de betaling van bijdragen voorzien, volgens welke extra betalingen aan de begroting voor elk lid van KHK worden gedaan.
Vanaf 1 januari 2016 werd een nieuwe BCC voor de betaling van bijdragen geïntroduceerd.
| № | CSC | betaling |
| 392 1 02 02140 06 … | In de FIU | |
| 1 | 1100 160 | Vaste betaling (inkomen niet hoger dan 300 duizend roebel) |
| 2 | 1200 160 | Vaste betaling (inkomen hoger dan 300 duizend roebel) |
| 3 | 2100 160 | boete |
| 4 | 2200 160 | interest |
| 5 | 3000 160 | fijn |
| 392 102 021 0308 … | Bij de MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Vaste betaling |
| 2 | 2011 160 | boete |
| 3 | 3011 160 | fijn |
Pensioenbelasting voor werknemers met werknemers
Als de betaler van bijdragen onmiddellijk betrekking heeft op twee categorieën - individuele ondernemer en werkgever, betaalt hij om de volgende redenen geld aan het budget.
| categorie | 2016 jaar | |
| FIU% | HIF% | |
| Betalers van het algemene belastingstelsel | 22 + 10 | 5,1 |
| IP op het patentsysteem | 20 | 0 |
| Apotheekorganisaties, inclusief IP, met een licentie voor farmaceutische activiteiten; organisaties gevestigd op de STS en betrokken bij sociale diensten, onderzoek, ontwikkeling, betrokken bij onderwijs, liefdadigheid, gezondheidszorg, cultuur en kunst | ||
| IE met de status van een inwoner van de technologie-innovatieve zone, die toeristische en recreatieve activiteiten uitvoert | 8 | 4 |
| IP op het vereenvoudigde belastingstelsel | 20 | 0 |
| Betalers van bijdragen met de status van ingezetene van gebieden met geavanceerde economische ontwikkeling | 6 | 0,1 |
Pensioenbelasting moet worden betaald voor de lopende periode tot de 15e van de volgende. Als de laatste dag van de afrekening in een weekend valt, wordt de deadline uitgesteld naar de volgende werkdag. Onbetaalde termijnen kunnen worden teruggevorderd. Details over de overboeking van middelen naar de begroting zijn weergegeven in de onderstaande tabel.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | betaling |
| 1 | 1000 160 | bijdragen |
| 2 | 2100 160 | boete |
| 3 | 2200 160 | interest |
| 4 | 3000 160 | boetes |
Om niet te worden verward met de details bij het overschrijven van middelen naar het budget, is het beter om de service op de PFR-website te gebruiken.
Betaling van bijdragen
Om geld naar de begroting over te dragen voor deze belastingen, wordt een speciale vorm van betalingssysteem "PD-4sb-belasting" gebruikt. In dit document vindt u naast bankgegevens ook informatie over de betaler (FIN, registratienummer in de FIU), de code voor de budgetclassificatie. Werkelijke informatie over dit item is te vinden op de website van de FIU. Het is beter om bonnen te betalen via een filiaal van Sberbank.
Zelfs als een individuele ondernemer tegelijkertijd op basis van een arbeidsovereenkomst werkt en via de werkgever bijdragen aan het budget betaalt, ontslaat dit hem niet van het overdragen van vaste betalingen. Berekeningen van het bedrag van de vergoedingen worden uitgevoerd vanaf het moment van registratie van het IP, zelfs als dit niet aan het begin van het jaar was.
Betalingsrapportage
Ten eerste hebben ondernemers die zonder werknemers werken sinds 2012 geen rapporten meer ingediend.
Ten tweede moet u alle betaalde ontvangsten opslaan voor betalingen binnen het budget. Als u wilt weten of een betaling is gecrediteerd voor de huidige periode, moet u de regionale FIU-afdeling bellen.
Het bedrag van de betaalde vergoedingen kan worden verminderd met het berekende belastingbedrag tegen een tarief van 6%. Maar deze regel is alleen van toepassing op gedisciplineerde ondernemers, dat wil zeggen degenen die vóór het einde van het jaar alle vaste betalingen betalen.
Ten derde moeten ondernemers die gedurende het jaar werknemers hebben of hebben ingehuurd, rapporten indienen bij de FIU.
Personified accounting is een systeem van boekhoudgegevens over verzekeringen en gefinancierde pensioenen gecreëerd in de Russische Federatie. Wanneer een persoon begint te werken, wordt een individuele persoonlijke account (ILS) voor hem opgezet in de PF, waarop informatie over anciënniteit voor het leven wordt verzameld. Hoe meer geld er op wordt verzameld, hoe hoger het pensioen.
Deadlines melden
Vanaf 2015 wordt informatie over gepersonaliseerde boekhouding driemaandelijks bij PFV ingediend tot de 15e dag van de tweede maand van de volgende periode.
- voor het 1e kwartaal - tot 15 mei;
- voor het 2e kwartaal - tot 15 augustus;
- voor het 3e kwartaal - tot 15 november;
- voor het 4e kwartaal - tot 15 februari van volgend jaar.
Lijst met documenten
De FIU moet ook het volgende bieden:
- Formulier RSV-1 (gegevens over beoordeelde en betaalde bijdragen).
- Formulier ADV-6-2 (inventaris van gegevens verzonden naar de FIU).
- Formulier ADV-6-3 (een inventaris van certificaten van beoordeelde en betaalde bijdragen, verzekeringservaring overgedragen aan de FIU).
- Formulier SZV-6-1 (informatie over beoordeelde en betaalde bijdragen voor pensioenverzekering en over de ervaring van de verzekerde).
- Formulier СЗВ-6-2 (informatie over beoordeelde en betaalde bijdragen voor pensioenverzekeringen en over de ervaring van alle werknemers).
Bijdrage vermindering
De individuele inkomstenbelasting op persoonlijke inkomstenbelasting, die zich bevindt in de STS “inkomsten” -regeling, kan worden verminderd met 100% (individuele ondernemer zonder werknemers), met 50% (individuele ondernemer met werknemers) van de berekende maar niet overgedragen betaling voor het kwartaal, halfjaar, 9 maanden en jaar. Berekeningen worden op deze manier uitgevoerd:
- voor het eerste kwartaal: voor het overgemaakte bedrag tot 25 april;
- voor het tweede kwartaal: voor alle overgedragen bedragen tot 25 juli;
- voor het derde kwartaal: voor alle overgedragen bedragen tot 25 oktober;
- voor het vierde kwartaal: voor alle overgedragen bedragen tot 30 april van het volgende jaar.
Het is niet altijd passend om het te betalen bedrag in 4 delen te splitsen. Als er in een van de kwartalen geen inkomsten waren, is het beter om de betaling in drie delen te verdelen en over te dragen naar de perioden waarin de individuele ondernemer inkomsten ontving. Het belangrijkste is dat tegen het einde van het jaar het volledige bedrag volledig is betaald. Alle vermelde fondsen moeten als cumulatief worden beschouwd.
De verschuldigde 1% kan worden toegevoegd aan de aftrek, maar alleen in de periode waarvoor de betaling is verstreken. Dat wil zeggen, als bijdragen in het bedrag van 6000 roebel. werden betaald voor het eerste kwartaal, dan kan een aftrek voor hetzelfde bedrag worden gemaakt bij de berekening van het voorschot voor dezelfde periode. De pensioenbelasting van een werknemer die voor een individuele ondernemer op de USN werkt, kan in aanmerking worden genomen bij het berekenen van vooruitbetalingen tot 50%.
Onder het belastingstelsel “Inkomsten minus kosten” worden alle betaalde bijdragen (voor individuele ondernemers en werknemers) ten laste genomen en gebruikt om de basis voor berekeningen te verminderen en niet de betalingen zelf. U kunt het bedrag van het voorschot tot 100% verlagen. Berekeningen worden uitgevoerd volgens een soortgelijk principe: van vooruitbetaling alle overgedragen bedragen worden in mindering gebracht op de begroting voor het lopende jaar.
IP op UTII
Ondernemers die op UTII zitten, kunnen de verzekeringspensioenbelasting met het bedrag van de betaalde bijdragen (voor individuele ondernemers en werknemers) in het lopende kwartaal verlagen tot 50-100%, afhankelijk van of de persoon werknemers heeft of niet.
Omdat UTII-inkomsten meestal ongeveer een jaar lang hetzelfde zijn, is het beter om het totale bedrag aan vaste betalingen in vier delen te verdelen en ze driemaandelijks te betalen. Net als bij de STS kan 1% van de bijdragen worden afgetrokken in de periode waarin de betaling is verlopen. Deze voorwaarde is alleen van toepassing op personen die geen werknemers hebben.
Ondernemers die werknemers hebben, kunnen de toegerekende belasting tot 50% verlagen. Maar ze omvatten geen verzekeringspremies. Deze beperking is alleen van toepassing op kwartalen waarin de individuele ondernemer werknemers had. Als pensioenbelastingen in één betaling per jaar worden vermeld, kunt u hiermee rekening houden bij de berekening van de vooruitbetaling in de periode waarin ze op de PRF-rekening zijn bijgeschreven.
IP op PSN
De waarde van het patent vermindert de pensioenbelasting niet. Het bedrag van de vergoeding wordt in roebels overgemaakt van de afrekeningsrekening van de individuele ondernemer. Ondernemers die geen werknemers hebben, kunnen de verschuldigde vergoedingen onder de "vereenvoudiging" en UTII verlagen tot 100% van de betalingen aan de begroting. Alle kosten worden overgedragen vanaf het moment van registratie tot de sluiting van de particuliere ondernemer.
De verhoging van het minimumloon
Vanaf 07/01/2016 steeg het bestaansminimum met 7,5 duizend roebel. De wijziging van het minimumloon is van invloed op de hoogte van de salarissen. Volgens art. 133 TC, het salaris moet hoger zijn dan het minimumloon. Met zijn toename zal de onderste acceptabele limiet toenemen. Bij overtreding van deze vereiste wordt het bedrijf geconfronteerd met een boete van 50 duizend roebel. Alleen werknemers die binnen een maand volledig aan de norm hebben voldaan en het vereiste aantal uren hebben gewerkt, kunnen verwijzen naar een volwaardig minimumloon.
toenemen minimumloon heeft ook invloed op de hoogte van vele vergoedingen en sociale voordelen. Op basis hiervan worden de uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid berekend als het gemiddelde maandloon van een werknemer onder het minimaal toegestane bedrag, zwangerschapsuitkering en kinderopvang ligt. Districtscoëfficiënt - Dit is het type compensatie dat ontstaat voor werk in barre klimatologische omstandigheden. Het wordt gebruikt om de gemiddelde dagelijkse inkomsten te berekenen, afhankelijk van de hoogte van het minimumloon.
Uit eerdere ervaringen kunnen we zeggen dat de groei van het minimumloon tot werkloosheid leidt en dat de informele werkgelegenheid toeneemt. De last voor het budget en het gemiddelde salaris neemt toe. Na een verhoging van het minimumloon zullen de boetes, boetes en vergoedingen voor de staatskas toenemen. Dit heeft op zijn beurt invloed op kleine bedrijven.
Werknemers die worden betaald salaris "in een envelop", en officieel minimaal wordt getoond, zal in een betere positie zijn. De wijziging van het minimumloon is van invloed op de hoogte van de inhoudingen voor het toekomstige pensioen.
Voor volgend jaar zullen de vaste bijdragen groeien en bedragen: 23,4 duizend roebel. (FIU) en 4,59 duizend roebel. (FFOMS). Het maximale bedrag van de vergoedingen is 187,2 duizend roebel.
