Kundfordringar (DZ) är en av de mer likvida tillgångarna i företaget. Detta belopp kan emellertid orsaka brist på finansiering, särskilt utan korrelation med skyldigheter och utan effektiv hantering av dessa typer av skulder.
I denna artikel diskuteras begreppen kundfordringar och företagsförpliktelser, farorna i samband med att det finns skuldtillgångar och leverantörsskulder samt några metoder för att minska denna risk.
Arbetet presenterar också räkenskaperna för företagets kundfordringar.
Allmän information
Företagets fordringar och skulder, deras storlek har en betydande inverkan på organisationens ekonomiska ställning. Möjligheten att täcka skulder och minska fordran, med andra ord den behöriga hanteringen av dessa poster, säkerställer företagets finansiella stabilitet. Om fordran väsentligt överskrider skyldigheterna kommer detta att ha en negativ inverkan på organisationens ekonomiska ställning och kan leda till dess konkurs, eftersom omdirigering av medel från handeln i betydande mängder inte tillåter dig att betala av skulden till företagets borgenärer i tid.
Om skyldigheterna överstiger det förfallna beloppet kan denna situation leda till organisationens insolvens.
Skuldomsättningens storlek och period har en betydande inverkan på den ekonomiska situationen, därför är det nödvändigt att redovisa och hantera dem ordentligt. Särskild uppmärksamhet bör ägnas åt svårigheterna i samband med redovisning av fordringar och leverantörsskulder i varje företag, eftersom ett modernt redovisningssystem krävs för att generera tillförlitlig och omfattande information om statusen för avräkningar med entreprenörer.
Begreppet fordringar
Kundfordringar är externa organisationers och anställdas skuld gentemot företaget. Kundfordringar från köpare visas när de beviljas uppskjutande (i detta fall avser de ett kommersiellt lån), och även när kunden inte fullgör sina skyldigheter enligt ett avtal om betalning för köpta produkter, verk och tjänster.
Förskottsbetalning till säljare av produkter, verk och tjänster ingår också i fordran. Exempel på dessa fordringar är hyresdepositioner eller belopp som betalas för en årlig prenumeration på tryckta medier.
Kundfordringar inkluderar överbetalningar av skattebetalningar, avgifter och betalningar till fonder utanför budgeten, samt olika skulder för anställda i organisationen, till exempel:
- belopp som erhållits av anställda som en del av rapporten;
- överbetalning av ersättning;
- skuld på lån köpta från företaget;
- skuld för att täcka brist och väsentlig skada.
Följande skuldtyper fördelas beroende på omständigheterna:
- betalning för tjänster och produkter som tiden ännu inte har kommit;
- skuld på betalningar för leverans av produkter eller verk, om villkoren för överföring av dem löper ut genom överenskommelse;
- betalningar på räkningar;
- enligt beräkningar med budgetar på alla nivåer;
- ersättning till företagets anställda.
Kundfordringar för bokföring
I balansräkningen återspeglas fordran i rad 1230 i det andra avsnittet.
Kundfordringar för syntetisk och analytisk redovisning är följande: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Alla är aktiva passiva, vilket innebär faktum för möjligheten att både debitera och kredit.
Användningen av kundfordringar återspeglas nedan.
Tabellen visar de viktigaste exemplen på transaktioner för kundfordringar.
| drift | Kundfordringar och debitering / kreditkonto |
| Avancera till listad leverantör | 60/50,52 |
| Levererade produkter | 62/90 |
| Handikappostnad på grund av att FSS har anslutits till den anställda | 69/90 |
| Förskott betalas till anställda | 70/50,51 |
| Resekostnader utfärdade till anställda | 71/50,51 |
| Lån utfärdat till anställd | 73/50 |
| Återbetalningar av grundare som betalar det auktoriserade kapitalet återspeglas | 75/80 |
| Kreditränta beräknas | 76/91 |
Kundfordringar och betalning som riskkälla
Följande risker kan särskiljas som är förknippade med fordringar och betalningar:
- finansiell risk (gäldenärers insolvens);
- solvensrisk (möjligheten till fördröjning av borgenärer);
- operativ risk (förluster på grund av brister i kontroll- och hanteringssystem).
Vilka åtgärder är företaget skyldigt att vidta för att minska riskeffekten på sin nuvarande verksamhet?
Arbetet, som syftade till att förhindra uppträdande av förfallna och dåliga skulder hos kunder (ekonomisk risk), börjar med en bedömning av besökarnas förtroende innan ett kontrakt ingås. Det räcker inte med att ingående granska kundens finansiella rapporter för denna bedömning. Det är viktigt att ha information om den potentiella köparens andel i tvister, skattetvister, inspektera kapaciteten hos de chefer som undertecknar lagstiftningsdokumenten och utföra andra nödvändiga kontroller.
Naturligtvis är den mest pålitliga metoden för att förhindra inkasso från kunder att arbeta på grundval av förskottsbetalning, men under marknadsvillkor är det nödvändigt att leta efter kompromissbetalningsalternativ, inklusive tillhandahållande av en uppskjuten betalning.
Arbetet med att prognostisera kassaflöden beroende på försening och betalning mottagande kan minska risken för förlust av solvens betydligt.
Minskande operativ risk uppnås på grund av skapandet av ett öppet redovisningssystem för kundfordringar och betalningar för företaget. En av komponenterna i hanteringen av fordringar är dess försäkring.
Kundfordringar försäkring
Hur fungerar det? Organisationen ingår ett avtal med ett försäkringsbolag, som definierar de grundläggande försäkringsvillkoren, samt en lista över skadestånd, förfarandet för att bedöma gäldenärernas monetära tillstånd, och så vidare.
Till exempel i avtalet kan det fastställas att den försäkrade händelsen är köparens underlåtenhet att fullgöra sina skyldigheter under den period som anges i det.
Försäkringsbolaget och försäkringstagaren bestämmer listan och beloppet på fordringar som ska försäkras. Organisationen försäkrar inte kundfordringar som helhet, men bedömer noggrant riskerna för att inte betalas i samband med varje försäkrad kund.
Vad händer som ett resultat av försäkringsalternativet? Företaget betalar kunden beloppet för de försäkrade fordringarna med en viss rabatt, det vill säga en del av det skyldiga beloppet debiteras till företagets kostnader. Därefter går rätten att kräva skulden till själva försäkringen.
Trots att kundförsäkring är ett ganska tillförlitligt verktyg för att minska finansiella risker, måste företaget jämföra framtida kostnader och de underförstådda fördelarna med denna typ av försäkring.
Avskrivning av fordringar
Avskrivning av kundfordringar är en operation som ofta utförs av revisorer. Du kan inte skriva av alla företagets skulder, utan bara de som motsvarar skuldens egenskaper, vilket är orealistiskt att returnera. Begreppet dålig skuld ges i punkt 2 i art. 266 i Rysslands skattekod.
Det inkluderar förfallna skulder, liksom insolvensen i företaget som likvideras.
Tänk på vilka konton för avskrivning av fordringar som används i redovisningen.
Förfarandet för att avskriva fordringar i bokföringen av ett företag beror på närvaron av en specialbildad reserv.
Om så är fallet görs en post: Dt 63 - Kt 62 (76 eller andra kundfordringar som ska redovisas) - avskrivning av fordringar från reserven.
En situation med överskott av skuld över den bildade reserven är möjlig.
I den här situationen, skriv: Dt 91.2 - Kt 62 (eller ett annat konto för att redovisa fordringar).
Avskrivning av DB från reservfonder är en situation som kräver noggrann övervakning under lång tid.
Skuld som skrivs av inom 5 år måste registreras i bankkontot 007 i sin helhet. Och först efter denna period skrivs det av för alltid.
Om reserven inte bildas görs följande transaktioner:
- 91,2 - Kt 62 (eller andra kundfordringar för dess redovisning) - orealiserade fordringar avskrivs till kostnader;
- Dt 007 - avskrivna skulder redovisas i balansräkningen.
Efter att fordran har skrivits av ska dokumentationen för dessa operationer förvaras i 5 år. Under samma period övervakas gäldenärens ekonomiska tillstånd. För konto 007 genomförs analytisk redovisning inom ramen för varje motpart.
Processen att avskriva fordringar från bokföringskonton är enkel men lagligen reglerad. I händelse av överträdelse är det möjligt att begära skattemyndigheter och anspråk, vilket är fullt med böter på grund av bokföringsfel. Innan du skriver ned fordringarna måste du därför se till att en inventering har genomförts och att en lämplig order har utfärdats.
Begreppet betalningar
Detta är namnet på skulden till externa partner, budget och extra budgetfonder samt företagets anställda. En borgenär visas om företaget mottog varorna, krediterade dem på kontot men inte uppfyllde betalningsskyldigheten. Skuld till borgenärer är det aktuella och förfallna beloppet beroende på den uppskjutna betalningsrätten och återbetalningsdagen.
Till exempel redovisas lön i redovisningen den sista dagen i månaden och betalas i början av nästa. I slutet av månaden kommer leverantörerna till företagets personal för betalning av löner att vara aktuella. I händelse av att lön inte betalas vid förfallodagen kommer detta belopp att betraktas som försenat. Långivaren är till viss del användbar för företag eftersom de får pengar för tillfällig användning som tillhör andra organisationer. Uppsägning av borgenär till säljare och entreprenörer utförs på fakta:
- avvecklingsdokument för accepterade inventeringsobjekt;
- godkännande av varor och material från leverantörer;
- identifiering av överskott.
Kundfordringar återspeglas i kontona som omsättningstillgångar på grund av att de sänds till organisationen i en cykel. Om återbetalningen av fordran förväntas senare än efter 12 månader, bör detta faktum registreras i de förklarande anmärkningarna på kontot.
Kontot som ska betalas
Beroende på löptid delas lån in på lång sikt (mer än ett år) och kort sikt (mindre än ett år). I enlighet med denna systematisering återspeglas de i balansräkningen.
Kreditgivaren i det senare representerar antingen ett långsiktigt ansvar, vilket återspeglas i avsnitt IV, eller på kort sikt, som anges i rad V i avsnitt 520.
Information om företagets nuvarande skuld i form av borgenär återspeglas i följande konton:
- 62 (framför kunder);
- 60 (framför leverantörer);
- 71 (till ansvariga personer);
- 75 (till grundarna);
- 70 (framför personalen).
Dessa konton är aktiva passiva. De kan ha både debet- och kreditbalanser.
Förhållandet mellan fordringar och fordringar
Kundfordringar och betalningar är nödvändiga indikatorer för företagets finansiella rapporter som ska avkodas i de förklarande anmärkningarna till redovisningsrapporterna.
Tolkningen av dessa balansposter är främst av intresse för rapporterande användare, eftersom dessa tillgångar och skulder kan vara källor till risker.
Förhållandet mellan dessa kategorier är ett grundläggande ämne för att studera företagets ekonomiska skick. En noggrann undersökning av kundfordringar och betalningar krävs.
Om långivaren överträffar fordran kan det innebära att företaget saknar rörelsekapital, och att det också har det nödvändiga antalet andra resurser, till exempel kontanter.
Uppskjutningen av betalningar som görs till kunder måste vara mindre än eller lika med betalningsutsättningen till företagets säljare. I ett annat alternativ kommer organisationen att uppleva en akut brist på medel som är nödvändiga för avveckling med borgenärer, och samtidigt kommer det att finnas ytterligare utgifter i samband med denna situation för att betala böter och påföljder.
slutsats
För att säkerställa företagets överlevnad och dess konkurrenskraft för sina egna kunder, inklusive att förse dem med uppskjuten betalning, måste företaget hitta en källa för fördelning av finansiella resurser för sina egna kostnader för uppskjutningsperioden. Organisationens kundfordringar och leverantörsspecifikationer återspeglar uppgifter om de belopp som företaget är skyldiga och som det själv skuldar.
Långivaren är en av dessa källor för fördelning av medel för företagets nuvarande arbete. Rätt och effektiv hantering och redovisning av fordringar och leverantörsskulder är nyckeln till att lyckas i affärer.
Kundfordringar i bokföring kan vara aktiva passiva och ha både debet- och kreditbalanser.
