Sledování daní: účel jednání. Služba sledování daní

Stát podnikatelům nedůvěřuje. Často to má závažné důvody. Pro udržení situace pod kontrolou se používá mnoho pákového efektu. Podávání zpráv a audit - to se neomezuje pouze na toto. Neméně důležité je sledování daní jako forma daňové kontroly.

Úvodní informace

Začněte definicí. Sledování daní je forma dohledu, která vám umožní zkontrolovat, zda byly všechny výpočty provedeny správně, zda jsou daně, poplatky, pojistné, které jsou přiřazeny plátcům, plně a včas zaplaceny. Je to způsob rozšířené informační spolupráce. V tomto případě je stanoveno, že organizace poskytuje daňovému úřadu přístup k účetním údajům v reálném čase. Výměnou může získat právo požadovat odůvodněné stanovisko k důsledkům transakcí. Provádění sledování daní vám umožní urychlit řešení sporů týkajících se uplatňování zákona a vyhnout se budoucímu hromadění penále, pokut a daní. Kromě toho se tím snižuje zatížení kontroly. Pokud byl zaveden režim sledování, nemohou daňové úřady provádět inspekce, s výjimkou určitých stanovených případů.

Jak se o to ucházet?

Daňové sledování jako nová forma daňové kontroly se ukázalo jako docela dobré. Chcete-li ji provést v organizaci, musíte podat žádost a splnit následující podmínky:

1. Výše spotřebních daní, daní z přidané hodnoty, zisků organizace a těžby za kalendářní rok předcházející podání žádosti musí být nejméně 300 milionů rublů, s výjimkou finančních prostředků, které byly zaplaceny při přepravě zboží přes celní hranici. Pokud mluvíme o konsolidované skupině plátců, zobrazí se souhrnná hodnota.
2. V kalendářním roce, který předchází podání žádosti, by celková částka obdrženého příjmu měla podle údajů ve zprávách činit nejméně tři miliardy rublů.
3. Celková hodnota aktiv k 31. prosinci by měla být nejméně 3 miliardy rublů.

Jak vidíte, taková možnost je uvězněna za její použití velkými podnikatelskými subjekty. Nyní pojďme mluvit o pořadí léčby:

1. Žádosti mohou podat organizace, u nichž se daňová kontrola neprovádí. To se musí provést nejpozději do 1. července.
2. Žádost musí odpovídat schválenému formuláři č. MMV-7-15 / 323.
3. Je také nezbytné stanovit předpisy pro interakci s informacemi.
4. Údaje o právnických osobách a jednotlivcích, kteří se nepřímo a / nebo přímo účastní procesů organizace. Zároveň by však měl jejich podíl přesáhnout 25%.
5. Interní dokumenty upravující systém vnitřní kontroly.
6. Účetní politika.

O termínech a obdobích, o inspekcích a zamítnutích

Jeden kalendářní rok. Toto je období, za které se provádí sledování daní. Termín je o něco delší - začíná 1. ledna a končí 1. října roku, který následuje po zahájení auditu. Během ověřovacího období nemají daňové úřady právo provádět laboratorní a terénní studie situace. Existují však výjimky:

1. Daňové přiznání se podává za vykazované období po prvním červenci roku následujícího po daném období.
2. Předčasné ukončení monitorování.
3. Poskytuje se aktualizované daňové přiznání, ve kterém se snižuje částka daně splatné do rozpočtového systému (zvyšuje se výsledná ztráta).
4. Inspekce na místě se provádí za účelem sledování činnosti kontrolních orgánů.
5. Plátce nesplňuje motivovaný nárok na daňovou strukturu.

Po obdržení žádosti a nezbytných dokumentů musí vedoucí orgánu do 1. listopadu učinit jedno ze dvou rozhodnutí:

1. Proveďte sledování daní.
2. Odmítněte.

Ve druhém případě je nutné, aby rozhodnutí bylo motivováno. Důvody odmítnutí jsou:

1. Neposkytnutí požadovaných informací (zcela nebo zčásti).
2. Nesplnění stanovených podmínek organizací.
3. Nesoulad s požadavky regulace interakce informací.
4. Systém vnitřní kontroly používaný organizací nesplňuje stanovené požadavky.

Rozhodnutí o pozastavení nebo zamítnutí se zašle do pěti dnů po jeho přijetí.

Postup a motivovaný názor

Sledování provádějí pověření úředníci pracující v daňovém úřadu v místě. Mohou hledat vysvětlení a dokumentaci. Obzvláště důležitý je motivovaný názor. Slouží k vyjádření stanoviska daňového úřadu k otázkám správného odpočtu, úplnosti a včasnosti platebních převodů. Může být vypracován buď z podnětu inspekčního subjektu, nebo na žádost organizace. K prvnímu případu dochází, je-li prokázána skutečnost, která naznačuje nesprávný odpočet plateb, jejich zpoždění nebo neúplnost. Žádosti se zasílají v případech, kdy má organizace určité pochybnosti nebo nejasnosti v konkrétních otázkách. Měla by uvádět postavení (ne) obchodní struktury, ve vztahu k níž bylo monitorování prováděno. Žádost musí být zaslána nejpozději do 1. července roku následujícího po období. V tomto případě je odůvodněné stanovisko získáno po uplynutí jednoho měsíce ode dne jeho převodu na daňový úřad. Toto období může být prodlouženo. Maximum - na jeden měsíc. To se děje v případech, kdy je nutné vyžádat si další dokumentaci. Takové rozhodnutí musí být písemně oznámeno do tří dnů od přijetí příslušného rozhodnutí.

Postup dohodnutý společně

Sledování daní jako forma daňové kontroly je dobře zavedeno. To však neznamená, že nedochází ke střetu zájmů. Pokud tedy do jednoho měsíce po obdržení nesouhlasí s poskytnutým motivovaným stanoviskem, může organizace zaslat daňovému úřadu zprávu s nesouhlasem. Do tří dnů od okamžiku jejich přijetí je zahájen vzájemně dohodnutý postup. Rozhodnutí o tom je zasláno federálnímu výkonnému orgánu, který odpovídá za kontrolu a dohled v oblasti daní a poplatků.

Po obdržení údajů o nesouhlasu, jakož i všech potřebných materiálů, se začne vzájemně dohodnutý postup. Trvá to jeden měsíc. Do řízení je zapojen daňový úřad, který vypracovává odůvodněné stanovisko, jakož i organizace, která s ním není spokojena. Na základě výsledků je rozhodnutí informováno o jeho změně nebo opuštění tak, jak je. Organizace má měsíc od okamžiku obdržení informací, aby mohla prohlásit svůj nesouhlas / souhlas. Daňový úřad je povinen nejpozději do dvou měsíců od konce sledování oznámit auditované struktuře přítomnost nebo neexistenci nesplněných motivovaných stanovisek, které byly zaslány.

Důvody pro implementaci

Proč je taková daňová kontrola zavedena? Monitorování je důsledkem politiky, kdy dochází k přechodu od kontroly k transparentnosti a vzájemně prospěšné spolupráci.Nakonec, pokud si myslíte, že optimálním směrem, pak čestná společnost nemá co stát před státem. Pokud jsou zaplaceny všechny daně a poplatky, proč nevyužít příležitosti ke snížení byrokratické zátěže? Navíc, pokud dojde k určitým chybám, mohou být rychle odstraněny a vyhnout se budoucím problémům.

Účelem daňové kontroly je budování vzájemně prospěšných vztahů. Za tímto účelem musí organizace dobrovolně v reálném čase poskytnout inspektorům přístup k primárním dokumentům, účetním údajům, daňovým rejstříkům a dalším informacím. To vše vám umožňuje kontrolovat, zda jsou platby vypočítávány správně, aniž by byly prováděny kontroly na místě a na stole. V podmínkách, kdy existuje přání vyhnout se velmi velkým účastníkům hospodářských vztahů, vede tato pozice k nesouhlasu. Proto bylo rozhodnuto začít s velkými podniky. A pak, doufejme, bude daňová kontrola v Ruské federaci přístupnější.

Základ pro práci

Daňová regulace je soubor opatření nepřímého vlivu státu na ekonomiku. Nyní existují cíle se zdokonalením systému řízení. Současně je nutné pracovat nejen s daňovou regulací, ale také se správou. Zaměřte se na vytvoření stabilního a efektivního systému.

Monitorování daní je navíc multifunkčním konceptem. Dokáže prozkoumat okolní realitu, procesy, jevy, mechanismy. Její kontrolní funkce je neoddělitelně spjata s potřebou sledovat účinnost daňových odvodů státních orgánů. V tomto konkrétním případě funguje jako mechanismus disciplíny. Pro federální daňovou službu je to výhodné v tom, že použití tohoto přístupu umožňuje lépe kontrolovat dodržování zákona a provádět jej rychleji a efektivněji.

Zavedení „včasné“ kontroly vám umožní včasnou registraci a zvážení možných komplikací budoucích problémů, a pak provést úpravy a opravy pro jejich okamžité odstranění. Hlavním prováděným úkolem je shromažďování objektivních informací o aktuálních činnostech plátce. Organizace daňového sledování zdůrazňuje jasnou definici správnosti výpočtu daní a poplatků. Současně je zdůrazněna účetní otevřenost společnosti pro inspektory. V budoucnu je pravděpodobné, že tento podíl bude vložen na službu sledování daní a mimo další majetek, protože nyní se takový přístup stane zásadním.

O směrech

Pro zvýšení efektivity celého systému je třeba usilovat o cílené zpracování dat s jejich následným přenosem na informace a provedením. Za tímto účelem se provede rozdělení ve dvou směrech:

1. Sledování konkurenceschopnosti daňového systému. S tím úzce souvisí potřeba účinně zajistit regulaci ekonomiky jako celku a jejích jednotlivých segmentů.
2. Sledování daňových rizik státu. Projevuje se tím potřeba zvýšit úroveň účinnosti daňové regulace.

Stručně řečeno, oba směry mají stejný cíl - zlepšit účinnost současného systému. Přicházejí k ní pouze z různých úhlů. Zjištění nedostatků v současné legislativě, nepřesné a nekvalitní studium konkrétních otázek, rozšířené výsledky regulace, zahájení konkurenčních studií, srovnání se situací v jiných zemích - to vše nám umožňuje zlepšit účinnost současného systému jeho modernizací. Tento přístup nám umožňuje vyhodnotit všechny úrovně v rámci jednotlivých podnikatelských subjektů i celého státu. A o dalším majetku, který má takový daňový audit. Monitorování funguje jako pasivní forma kontroly.Důraz je kladen na pozorování a výzkum. Zároveň se vytvářejí takové vztahy, které mohou zabránit riskantním operacím. V tomto případě není zákon porušen a prostředky organizací jsou uloženy.

O implementaci a perspektivách

Monitorování daňové kontroly, nikoli ověření, bylo poprvé zavedeno v roce 2012. Poté byl zahájen pilotní projekt za účasti pěti organizací. Potřebovali poskytnout prvotní hlášení a dokumenty, které potvrzují správnost výpočtu daní a poplatků, které mohou odpovědné orgány potřebovat, aby informovaly o okolnostech obsahujících riziko. Platitelé byli povinni informovat o svých rozhodnutích týkajících se konkrétních problémů. A dostal radu ohledně kontroverzních otázek týkajících se znění daňové legislativy. Výsledky pilotního projektu byly uznány za vynikající. Byla zaznamenána systematická interakce. Na začátku zahájení pilotního projektu byl počet společností, které o něj projevily zájem, 2-3 desítky. Ale již v roce 2015 tento přístup upoutal pozornost asi dvou tisíc daňových poplatníků. Pro přístup k informacím byl kdykoli zaveden provoz v reálném čase. Zákon zajišťující právní rámec začal fungovat teprve v roce 2015. Ačkoli některá ustanovení vstoupila v platnost až v roce 2016. Dlouhodobé zavedení této instituce přinese řadu výhod. Dnes mají daňoví poplatníci na výběr: buď systematicky a rychle dodávají potřebné dokumenty, nebo otevřený přístup inspektorů k informacím.

Závěr

Lidská civilizace je na cestě k dokonalosti. Ačkoli to není vždy přímý pohyb směrem nahoru, takový přístup, jako je sledování daní, je samozřejmě krokem vpřed. Novinkou v tomto případě je organizace přímé interakce mezi podnikatelskými subjekty a vládními orgány, která se provádí v reálném čase. Výsledkem je získání vzájemně prospěšných výsledků. Můžete jednat rychle, rychleji a preventivně sledovat dodržování daňových zákonů, správně vypočítat a platit všechny platby včas. Zavedení daňového sledování umožní rozvoj úplně jiné úrovně vztahů mezi fiskálními orgány a společnostmi, čímž se zlepší kvalita správy.