Je možné používat UTII a USN současně?

Abychom pochopili, zda je možné současně používat UTII a zjednodušený daňový systém, je třeba studovat charakteristiky daňových režimů. Protože je velmi důležité pochopit, jak se na takových systémech pracuje.

UTII charakteristika

Tento koncept lze dešifrovat jako jedinou daň z imputovaného příjmu. Tento daňový režim se používá pouze pro určité druhy činností.

Při provádění práce v tomto režimu bude daňový poplatník schopen platit daň, která bude 15%. Tyto srážky nahradí jiné typy.

Například daň z:

• majetek;
• zisk;
• přidaná hodnota;
• Sjednocená zemědělská daň.

Výhodou při práci v tomto režimu je, že se sníží daňový základ a sníží se počet hlášení, která mají být předložena.

Zjednodušený systém

STS je daňový režim, který vyžaduje platbu jedné daně ve výši 6 nebo 15 procent. A také je třeba platit příspěvky do zvláštních fondů. V tomto případě je však účetní zátěž snížena.

Rozdíl mezi tímto režimem spočívá v tom, že určitá organizace může dobrovolně přejít na zjednodušený systém. Za tímto účelem musíte na konci roku podat u daňového úřadu oznámení. Společnost může dokončit přechod na zvláštní režim. Při imputaci můžete přepnout do jiného režimu, pouze pokud je aktivita zahrnuta do zvláštního seznamu. To znamená, že ne všechny organizace se mohou přesunout z takového systému do jiného.

Přechod na STS

Organizace má právo provést přechod na zjednodušený systém v novém zdaňovacím období. Vyžaduje to oznámení do konce tohoto roku. Pokud byla společnost vytvořena v nedávné době, mohou se IP na UTII a USN současně přepnout do jiného režimu do měsíce od okamžiku registrace společnosti.

Termín však není považován za konečný. Pokud podáte oznámení pozdě, daňový inspektor nebude moci v tomto případě uvalit žádné sankce a pokuty.

Pravidla UTII jsou téměř stejná. Kromě toho, že daňový poplatník je povinen napsat prohlášení k odhlášení. Po této posloupnosti akcí musí následovat ti, kteří ztratili právo používat systém UTII. Pokud jde o podnikatele, mohou během běžného zdaňovacího období přejít na zjednodušený daňový systém. Pokud již nevykonává určité činnosti, které podléhají UTII, a začal se zabývat jinými činnostmi, lze v tomto případě provést zjednodušený daňový systém příští měsíc poté, co dojde ke ztrátě práv na používání režimu UTII.

Kombinace režimů

Při současném používání USN a UTII je nutné objasnit, že existují určitá omezení. Jedná se o práci ve zvláštním režimu a spočívá v počtu zaměstnanců a dostupnosti nehmotného majetku. U STS je takové omezení stanoveno pro všechny činnosti, zatímco zákaz UTII je povolen pouze pro určité druhy podnikání. Aby určitá společnost mohla používat zjednodušený daňový systém, je třeba dodržovat následující pravidla:

1. Počet zaměstnanců by neměl přesáhnout 100 osob.
2. Aktiva v hodnotě nepřesahující 100 milionů rublů.
3. Příjmy za tento rok by neměly být vyšší než 60 milionů rublů.
4. Zakládající podíl by měl být do 25%.

Ale při současném použití dvou systémů nebude příjem z UTII zohledněn při účtování výše zisku.Omezující opatření v UTII spočívají v možnosti využití oblasti obchodního dna pro maloobchod, jakož i pro obsluhu zákazníků v jídelnách. Místnost by tedy neměla být větší než 150 m2. Různé objekty při implementaci účetnictví se počítají samostatně.

Přechod

Jak lze kombinovat dva režimy? Abyste mohli současně pracovat na USN a UTII, musíte písemně napsat, jak budou operace podniku rozděleny mezi režimy. To odůvodňuje možnost použití zjednodušeného systému a UTII. Při práci na integrovaných systémech bude podnik povinen vést oddělené záznamy. Pokud je ve zjednodušeném režimu příjem hlavním faktorem ovlivňujícím rozložení částky daně, pak u imputovaného příjmu na zisku nezáleží.

Funkce

Hlavní znaky současné práce na STS a UTII jsou následující:

1. Daň z přidané hodnoty je možné vydělat méně. Vzhledem k tomu, zvláštní příspěvky jsou převáděny do různých sociálních fondů.
2. Můžete snížit částku daně. Vzhledem k tomu, že bude použit jeden režim, pak druhý.
3. Musí být předložena dvě prohlášení. Jeden bude poskytnut na zjednodušeném daňovém systému, druhý na UTII.

Podniky působící v rámci zjednodušeného daňového systému nepodléhají daňové kontrole.

Rozdělení zaměstnanců

Zaměstnanci jsou zapojeni do implementace dvou daňových systémů. Nejprve byste měli zvážit počet zaměstnanců v podniku. V tomto případě je možné daň snížit. Například společnost je umístěna na STS a zaměstnanci pracují na UTII. V takovém případě může organizace odepsat fixní platbu ze zjednodušeného systému a odstranit 50% částky daně pro zaměstnance ve stejném režimu. Pokud jsou zaměstnanci zapojeni do dvou režimů najednou, můžete odepsat příspěvky, které byly zaplaceny za UTII, také o 50%.

Činnosti bez zaměstnanců

Pokud společnost vykonává své funkce bez jediného zaměstnance, v tomto případě je možné snížit daň na 100 procent z převedených příspěvků. Je důležité, aby takové akce mohly být prováděny pouze na jednom daňovém systému.

Systémová integrace

Je velmi důležité pochopit, zda mohou existovat UTII i USN. Je zajímavé, že postup pro možnou kombinaci obou systémů není v zásadě složitý. Zaprvé je nutné zdůvodnit kombinaci informací o daňových systémech, tj. Opravit je v dokumentech a uvést, jak budou mezi nimi v rámci transakcí, operací a různých postupů rozděleny činnosti společnosti mezi nimi. Dalším krokem je rozebrat postup, který vám umožní informovat finanční úřad. Některé funkce by měly být zvýrazněny:

1. Pokud organizace před kombinováním daňových režimů prováděla činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému, je třeba požádat finanční úřad v místě registrace organizace s prohlášením vyplněným do zvláštního formuláře do pěti dnů od začátku plnění povinností a poskytování služeb podléhajících UTII.
2. Pokud dříve specialisté na konkrétní produkci zasílali zprávy a placené daně na UTII, bude možné začít pracovat ve zjednodušeném režimu až od následujícího kalendářního roku. Proto musí být krajskému daňovému úřadu zasláno oznámení o zjednodušeném daňovém režimu, a to do konce prosince běžného roku včetně. Pokud není možné čekat na nový rok, můžete organizaci zavřít a znovu otevřít, pouze se schopností pracovat současně na STS a UTII.

Vedení záznamů

Je velmi důležité vzít v úvahu, že při provádění činností okamžitě v rámci obou režimů musí organizace vést účetní závěrku pro každý z nich.

To znamená, že i když je systém zjednodušený, je stále nutné vytvářet odlišné účetnictví. Jinak se zatížení účetního oddělení zvýší.

Pokud budete studovat podrobněji, měli byste rozdělit příjem a výdaje konkrétní LLC současně na STS a UTII podle zvláštních skupin. V případě skupinových příjmů se sekce vytvářejí stejným způsobem na základě údajů o systému UTII a zjednodušeném daňovém systému. Pouze z hlediska nákladů bude třeba takové skupiny rozdělit v závislosti na operacích prováděných na UTII a na zjednodušeném daňovém systému. Po těchto akcích je třeba rozdělit příjem podle dvou daňových systémů.

Nuance

Abychom pochopili, jak používat UTII a zjednodušený daňový systém současně, musí podnikatel provést některé akce:

1. V rámci dokumentace: na konci zdaňovacího období musíte předložit obě prohlášení.
2. Pokud jde o vyměření daně, je v případě potřeby možné použít režim, který je pro podnikatele výhodnější.
3. Je možné snížit DPH kvůli skutečnosti, že budou převedeny příspěvky do sociálních fondů.

Pokud tedy hovoříme o tom, zda je možné používat UTII a STS současně, je třeba mít na paměti, že organizace musí mít ve své práci určitá kritéria a dodržovat zvláštní pravidla. Pokud je činnost prováděna legálně, pak nebudou mít problémy při kombinování režimů.

Pohodlí

Můžeme rozlišit nejvhodnější možnosti pro zavedení činností, s přihlédnutím k vlastnostem těchto dvou režimů. Nejprve je třeba zdůraznit výhody používání UTII:

1. Schopnost platit pevnou daň za jakékoli částky související s obratem.
2. Do července 2018 není vyžadován povinný nákup pokladen online. V některých případech může být toto období prodlouženo až do roku 2019 stejného měsíce.

Je také užitečné uvést seznam funkcí zjednodušeného daňového systému. Mezi ně patří následující:

1. Tento systém je v hlášení velmi jednoduchý. Prohlášení je nutné podat včas, pouze jednou ročně.
2. Je možné snížit základ daně z hlediska nákladů.
3. Není-li činnost prováděna, není třeba platit poplatky.

Výhody, které existují při současné práci se dvěma systémy:

1. Není třeba platit daň z příjmu.
2. Schopnost snížit daň z pojistného.
3. Je nutné brát současně USN 6 a UTII.

Ukazuje se, že není možné jednoznačně odpovědět na to, který z uvedených daňových režimů je nejziskovější. Každá z nich má své vlastní pozitivní vlastnosti.

Zvláštností při práci s UTII je to, že můžete pracovat s vysokými rychlostmi. Protože výroba ve velkém měřítku v zjednodušeném daňovém systému vyžaduje platbu velké daně.

Pozitivním rysem zjednodušeného daňového systému je, že tento systém předpokládá nejnižší daň ve srovnání se společným daňovým systémem.

Klíčové body

Pokud je určitý podnikatelský subjekt ve zjednodušeném systému a rozhodne se zvolit jedinou daň z imputovaného příjmu, musí k registraci podat žádost federální daňové službě.

Žádost musí obsahovat údaje o prováděných činnostech. Podle toho budou FE na UTII a STS současně platit daně.

Přechod z jednoho systému do druhého je možný pouze od začátku ledna měsíce a roku, ve kterém byla žádost podána. Proto je nutné na prvním listu takového dokumentu uvést datum, kdy byl přechod proveden. A také podat žádost nejpozději do pěti dnů.

Pro návrat z UTII do STS pro konkrétní činnost by měly být Federální daňové službě zaslány následující dokumenty:

• forma UTII-3;
• prohlášení o přechodu na zjednodušený systém.

Pokud během přechodu na zjednodušený daňový systém vyberete kódové číslo 2, můžete akci provést až do začátku ledna. Pokud zrušíte registraci UTII s kódem 4, vypočítá se daň podle zjednodušeného daňového systému na začátku měsíce, kdy byla příslušná žádost podána orgánu dozoru.

Ukazuje se tedy, že je možné provádět činnosti současně ve dvou režimech STS a UTII. Je však k dispozici při práci na různých typech činností. A také, pokud budou příjmy zaznamenávány samostatně, s přihlédnutím k různým nákladům na každý ze systémů. Nejdůležitější je plnit povinnosti, aniž by došlo k porušení zákona a určitých pravidel. V tomto případě nevzniknou problémové situace při zavádění činností. Proto je při provádění práce nezbytné znát nuance v charakteristikách daňových režimů. Pokud nezohledníte určitý příznak, může nastat situace, kdy výdaje příjmů FE UTII a STS současně za daně nepřinesou hmatatelné zisky.

Pokud hovoříme o malé produkci, je důležité zvolit činnost, která bude pro podnikatele přínosná a výhodná. A pokud se rozhodnete pro dva režimy najednou, vyplatí se zvážit postup hlášení. Tyto systémy lze snadno kombinovat, ale měli byste s nimi pracovat a splňovat všechny zákonné požadavky. Vzhledem k tomu, že porušení není nejlepším způsobem, ovlivňuje pověst společnosti nebo organizace.

Pokud je výroba dostatečně velká, mohou existovat pochybnosti o stabilitě takové společnosti. Například pro budoucí obchodní partnery hraje rozhodující roli při rozhodování o spolupráci v určité oblasti přítomnost dluhů. Proto musíte znát zvláštní vlastnosti systémů, abyste pochopili, zda lze UTII a USN používat současně.